A3V1200新中大成本核算应用手册.docx
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A3V1200新中大成本核算应用手册
1.系统概述
成本管理是遵循工业制造企业成本管理的业务流程，参考先进的管理会计思想设计而成的。
本系统的目标是提升企业成本管理水平，从而为管理创造价值。
成本管理系统可从总账、员工管理、固定资产功能点读取相关的费用数据生成生产费用单据；可从库存管理系统中直接接收生产领料、生产退料、生产入库的库存单据；提供标准的外部接口，可接收外部数据。
2.核算流程
在实际生产业务过程中，是以生产计划为源头，进行生产的备料和领料，统计出每个生产计划的实际产出，和实际人工费用的投入，跟计划相关的变动制造费用的投入。
在月底，收集成本中心发生固定制造费用，然后相对应的成本计算。
在软件中，进行了一定的抽象，将生产的产品称为成本对象，从而生产计划部分称为对象产出，其中主要包括计划和实际产出的管理。
计划投产
对象产出管理指的是对生产中的产品投入、产出、结存进行记录，在制造行业相当于加工单和生产指令单，成本计算时据此进行有关费用的汇总与分配。
对象产出单据记录生产过程中产品的基本产出状况，如上期的结存数量，本期计划投入数量（投入数量关系到材料人工等的投入），本期的实际产出数量和结存数量。
计算生产费用时将按产品的产出结存数量进行各种产品本期发生成本、在产品和产成品的成本分配与汇总。
对象产出单日常维护
对象产出单维护包括增加、查询、修改、删除、复制以及审核、前期对象产出单结转等操作。
对象产出单据需录入本月产品的计划投产情况。
包括产出单据号、部门、产出单类型、月份（系统默认为当月，不能更改）、该产出单的开始生产时间以及具体投入的产品（成本计算对象）、对应的成本计算流程、投产数量。
点击新增进入对象产出单录入界面下图，用户输入产出单号，产出单类型，部门，会计期默认当前会计期，开始、结束日期默认即可。
在明细行中选择成本对象，录入计划产出数量，最后保存。
对象产出单录入过程中，如发现错误，可以进行修改，点击对象产出单修改菜单，进行操作。
审核后的对象产出单才能参与成本计算。
点击对象产出单审核和取消审核菜单，进行审核操作。
多选对象产出单后，点击审核按钮，系统提示审核通过。
直接材料的领用与分配
需要启用帐套属性中：
库存接口
具体操作如下：
1、点击供应链管理下的库存管理，进行手工生产领料单据操作。
2、选择业务日期，选择原料仓库，输入部门。
3、在明细中录入领料清单。
4、双击成本对象产出单，弹出对象产出单，选择对象产出单。
5、选择相应的成本中心
6、输入领料的数量。
8、全部操作完成，点保存。
10、单据做好后，进行审核。
点击公用功能中的单据审核，
成品入库及对象产出维护
成品入库维护
生产入库的完工情况是跟生产入库单据紧密相关，成本模块对这部分的数据收集是与库存管理模块紧密集成。
具体操作如下：
1、点手工入库菜单，录入生产入库时间，录入成品仓库和三车间部门，在明细中录入相应的产品。
2、选择成本对象产出单，录入数量。
3、确定好后，可以点击存入按纽。
4、存入后进行审核。
5、其他生产入库单据操作同上。
对象产出完工统计
以上入库单审核完成后，需要进行对象产出的完工统计。
进入对象产出单管理中，统计数据管理中。
1、点击统计数据管理，出现对象产出单的列表，如下图：
2、点导入按纽，选择需要完工数量导入的用户产出单。
提示数据成功导入，可以看到对象产出单的完工数据已经填好。
材料成本管理
前面直接材料部分是通过库存管理进行收集，其他部分是通过成本管理模块的费用收集部分进行。
材料成本归集
通过预设的库存接口读取库存管理系统生产领料、生产退料和生产补料单据，在计算时自动生成新的费用单据并回填产品半成品的入库金额。
在成本系统中用户查询生产领料、生产退料、生产补料和半成品、成品入库并可对单据的成本信息进行修改。
前面生产领料操作中已经完成成本相关项目的填取，在费用管理库存单据管理中可以进行成本信息修改。
1、具体操作如下；
点击费用管理中的库存单据管理中的生产单据中的生产领料单。
2、点击生产领料单据后，可以进行修改明细的成本信息内容。
3、点击生产入库菜单，可以查看产品入库单据的成本信息。
材料成本填报
作业工时管理
工时成本归集
工时成本填报
机械设备成本
固定资产成本
固定资产成本归集
固定资产成本填报
费用管理
费用归集
费用填报
3.核算基础配置
要想完成前面成本核算流程，需要首先完成“基础数据”的配置工作。
“基础数据”包含了许多重要的工作，如账套属性、单位和编码方案等设置，成本中心、计算流程、成本结构等的定义，数据源定义，初始对象产出单据，系统启动等等。
正确进行基础数据，是成本核算流程正常运行的前提。
账套属性
由于工业制造企业在成本核算上存在一些差异，系统在初始化时必须先设置成本账套的属性。
成本账套属性分为“辅助服务分配政策”、“期末约当产量计算”、“中间件领退及消耗成本计量”、“库存入库成本回填”和“计算流程启用设置”五个栏目。
账套属性设置窗口如下图所示：
辅助服务分配政策
辅助服务分配政策：
辅助服务费用项目一般指水、电、煤等动力项目和维修服务项目。
辅助劳务、作业成本的高低，对于企业基本制造成本的高低有着直接的影响。
系统提供了三种分配计算方法。
期末约当产量计算
期末约当产量计算：
指期末未完工成本一般采用约当产量进行分配，在采用约当产量计算未完工成本时，可根据实际企业中的特点选择先进先出和加权平均的方式计算相应的约当产量。
中间件领退及消耗成本计量
中间件领退及消耗成本计量：
中间件指一般自制半成品或中间产品，用于为其他产品制造，构成其他产品的成本项目。
在计算过程中，由于中间件可作入库、领用处理，因此在中间件的计价方法在成本的计算过程中有重要的意义。
系统提供了加权平均法计量、按费用单据金额两种计价方式
库存入库成本回填
系统提供了两种回填方式：
加权平均成本和对象产出单成本，可任选其一。
启用EC库存管理系统数据接口
只有当前产品为i6系统，才允许选择是否启用同EC库存的接口。
如果启用了同EC库存的接口，则在成本计算过程中，系统将从EC的库存模块中取得库存单据，计算费用单据，并回填EC的入库单据的单价。
启用废品管理功能
当启用了该管理流程，可以将生产过程中发生的废品产出，责任赔偿，返修，残值入库等进行管理，并且参与成本计算过程，对生产过程中的废品进行管理和核算。
启用动态成本计算流程
动态成本计算也可以叫即时重置成本，在物料价格波动较大时，可以突破会计期的束缚，强调即时成本构成，通过维护物料市价或行情价格，或引入标准成本价格，以便动态进行模拟或实际核算产品成本。
编码方案
编码方案设置包括项目编码方案设置、单据编码方案设置。
项目编码
项目编码包括设置成本项目、成本中心、成本对象的各段编码宽度、类型。
成本项目编码包括汇总成本项目各明细成本项目的编码格式设置。
汇总项目指“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”等大类项目，汇总成本项目编码最多允许有二级。
明细项目是指如“甲材料”、“乙材料”等直接归集费用的项目。
项目编码设置如下图所示。
页面中包含两个数据窗口，一个用于显示设置项目的基本信息，包括项目编码最大宽度、最大级别和单级最大长度。
另一个用于显示各段编码的类型。
编码段按顺序排列。
单据编码
单据编码包括设置费用单据、作业单据、批号单据的各级别编码宽度。
单据编码设置窗口如下图所示。
页面中包含两个数据窗口，一个用于显示设置项目的基本信息。
包括项目最大宽度，编码的生成方式。
另一个用于显示和增加级别信息。
包括级别数据和该级别代码长度。
单据编码格式包括费用单据、作业单据、批号单据、成本记录编码格式的设置。
由于成本系统录入单据种类繁多，系统为各种单据统一了编码格式。
我们可以根据手工成本核算时的单据编码格式，灵活设置主要单据的编码格式。
单据的编码类别包括“年度”、“会计期”、“常量”和“流水号”4种。
选择“常量”时要求输入常量值。
选择“流水号”时要求录入流水号长度。
流水号为必选项。
为了防止编码溢出，流水号一般设为4位或6位。
设置编码宽度后，点击“确认”键进行存盘。
作业类型
作业是公司进行的任何不连续的制造或传递产品以及服务的工作，例如人工加工工时、机器运转时间、运输里程、产品检验等等，因此作业是对实际企业中工作的一种数据抽象。
作业的计量是间接成本分配和进行作业基础成本法的基础。
作业公式描述：
作业量=单位作业×作业数
在进行作业数据处理时，必须先定义相关的作业，同时可对每一个成本对象设置单位作业消耗标准，以进行相关的差异分析。
大类成本项目
大类成本项目指成本费用发生原因，多个成本项目可以对应同一种大类成本项目。
大类成本项目设置时，编码必须录入且不能重复，最大长度4位。
系统默认有三种大类成本项目：
直接材料、直接人工和制造费用。
可以新增、修改和删除大类成本项目，前提条件是大类成本项目没有被成本项目引用。
对象产出单类型
对象产出单据在实际产出中需要分类管理，故需设置对象产出单类型。
具体操作方法请参照前面介绍的方法。
基础数据
在进行成本业务处理之前应完成进行数据的初始工作，数据定义主要定义成本中心、计算流程、成本项目、成本对象、成本结构、标准成本等。
成本中心
由于计算机的成本计算与手工成本核算差异性，系统不能自动识别成本目标，因此录入原始数据时必须指明相应的成本归集对象。
成本中心可以理解为间接成本费用的归集部门。
系统中的成本中心可以分为辅助成本计算部门、基本成本计算部门、费用归集部门。
其中费用归集部门仅用于费用归集，如企业中的“销售部门”、“采购部门”，成本并不具体分配到每项产品或服务。
辅助计算部门用于辅助服务费用的计算，基本成本计算部门用于产品或中间件成本的计算。
间接成本费用由明细账归集到各级部门，若归集部门非成本中心，则需该部门所属的各成本中心按默认比例或其它标准进行分配。
单击“成本中心”子菜单，弹出“成本中心列表”窗口。
在此窗口中单击“增加”按钮可以新增成本中心。
“成本中心定义窗口”如下图所示：
“成本中心”编码必须满足“编码方案设置”的“项目编码”中设置的成本中心各级编码及其长度的规定。
新增非一级成本中心时，该成本中心的上级成本中心必需存在才可录入。
“对应部门代码”可设置该成本中心对应的总账部门。
选中“作业中心”选项，意味着把该成本中心设为作业中心。
计算流程
由于成本计算对象可在不同的成本中心归集费用，因此，在成本计算前必须确定各成本对象计算的过程。
同一成本对象可以按实际产出的模型对应多种计算过程。
不同的生产方式和不同的核算方式造成成本计算方法的差异。
单击“计算流程”子菜单，首先进入“计算流程列表”窗口。
在此窗口中单击“增加”按钮，系统弹出“计算流程编辑”窗口，如下图所示：
成本项目
成本项目指成本的构成要素，是系统重要的基础数据。
成本项目分为汇总成本项目和明细成本项目，根据管理的要求来确定，一般可设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本汇总成本项目。
明细成本项目由我们自行定义，同一汇总成本项目可由多项明细成本项目构成（如“材料”科目的可由A、B、C材料明细项目构成）。
成本项目分级设置。
成本项目是费用归集的基本元素，如同总账系统科目表，和成本记录一起汇总生产费用。
建议在设置汇总项目应对应相关账务系统成本科目的设置，如账务中的有一成本科目为“生产成本/制造费用/维修费用”，可以设置一级汇总项目“制造费用”，再设二级汇总项目“维修费用”，以便定义自动转账凭证时数据口径一致。
单击“成本核算项”子菜单，弹出“成本核算项”窗口。
在此窗口中单击“增加”按钮可以新增成本项目，如下图所以维护窗口：
编码：
必须满足“编码方案设置”的“项目编码”中设置的成本项目各级编码及其长度的规定，编码不得重复。
新增非一级成本项目时，该成本项目的上级成本项目必需存在才可录入。
项目计量属性：
成本项目按是否可计量分为数量类项目和非数量类项目，其中数量类项目如各类存货成本项目，非数量类项目如“直接人工”，“制造费用”等。
计量单位、计算单位：
由于计入成本明细账需要具体的反映数量的细微变化。
数量类项目在计算单位成本和计入成本时单位通常不一致，所以系统允许设“计量单位”、“计算单位”。
数量汇总属性：
指成本计算后报表小计栏是否对下级项目的数量进行汇总。
成本性态：
可分为变动成本、固定成本和混合成本。
数据来源：
用于针对每个成本项目设置其动态成本处理时的取数来源。
成本对象
成本计算对象是费用归集的最终目标，也就是成本费用的承担者。
确定成本计算对象是成本计算的前提。
成本对象按计算顺序的差异可分为辅助计算对象、中间计算对象、完成计算对象。
其中辅助计算对象和中间计算对象既是成本计算对象，又是费用成本项目。
成本对象分级设置。
可以将同类产品分级设置，以便同类产品报表汇总。
成本计算方法要根据成本计算对象和生产费用在完工产品与未完工产品之间分配的特点加以选择。
常用的成本计算方法：
品种法、分批法、分步法。
对于三种不同的成本计算方法来说，成本计算对象是不同的。
品种法的成本计算对象是各种产品，分步法的成本计算对象是各个生产过程中的产品和半成品，分批法的成本计算对象是定单、批次。
分步法实际上是品种法的连续运用。
另外，采用分类法设置成本对象时，可按产品大类设置成本对象，并在批号备注栏标明实际产出产品名称。
增加
单击“成本对象”子菜单，弹出“成本对象列表”窗口。
在此窗口中单击“增加”按钮可以新增成本对象。
可在弹出的“成本对象编辑”窗口中直接录入。
编码：
必须满足“编码方案设置”的“项目编码”中设置的成本对象各级编码及其长度的规定，编码不得重复。
新增非一级成本对象时，该成本对象的上级成本对象必需存在才可录入。
未完工分配标准：
系统提供四种分配计算方法：
a、不分配法：
在产品只记录结存数量，不分配成本。
b、固定金额：
在产品按固定的金额在完工和未完工之间分配。
c、比例分配：
在产品按百分比系数进行分配。
d、约当产量：
约当产量将月末在产品的数量按其完工程度折算为相当于完工产品的产量，然后按照完工产品产量（完工程度折算为100%）与月末在产品的约当产量的比例进行分配。
约当产量按在产品计价方式的不同可分为先进先出加权平均两种。
成本项目：
可设置该辅助类型和中间计算类型成本对象对应的费用成本项目编码。
若未完成成本计算对象，无须设置。
关闭
由于某些成本对象以后可能不再需要使用或暂时不需要使用，这时可以使用关闭功能将它关闭，这样可以减少成本对象列表中的成本对象（在成本对象选择列表中，关闭的成本对象不显示），在列表中，背景为黄色的成本对象即为关闭的成本对象，如果不想显示关闭对象，只需将左上的“显示已关闭对象”选项的勾去掉。
提示：
需关闭成本对象没有被库存单据、作业单据、对象产出单据引用。
如果将存在前期结转对象产出单据的对象关闭，则前期对象产出单据将不能再被结转到本期。
成本结构
成本项目、成本对象和计算流程构成了成本结构数据。
成本结构兼顾了不同的生产方式和不同的核算方式所造成的成本计算方法的差异，与ERP下的成本BOM兼容。
在MRPII/ERP的成本管理中，成本的计算是基于产品BOM的构建。
系统所构建的成本结构表是基于产品结构BOM表的一个单层结构。
同时，系统可按成本项目制订各消耗标准，实现成本的定额管理、成本预测和成本差异的分析。
成本结构定义应参照相关的业务流程。
由于各种产品（辅助服务）的成本项目构成是不同的，因此必须先定义成本结构才能进行成本核算。
应注意不能嵌套定义成本结构，如自制半成品项目A是自制半成品B的构成项目，B又是自制半成品C的成本项目，在定义A的成本结构时，把C项目也选入左边框中，则系统提示出错。
单击“成本结构”子菜单，弹出“成本结构设置”窗口，如下图所示：
系统显示所有的成本计算对象，同时默认第一成本计算对象的成本结构，包括成本计算流程及成本项目。
系统提供五个功能按钮：
导入、项目、数据、复制、切换。
项目
在“成本结构设置”窗口中单击“项目”按钮可以为该“成本对象”对应的“成本计算流程”中的“成本中心”设置所需的“成本项目”。
在弹出的“成本项目”帮助窗口中选择成本项目即可。
数据
如需修改“成本项目”所对应的“默认为完工系数”、“单位标准成本”及“上年平均单位成本”等数据，可单击“数据”按钮，在“成本结构数据修改”窗口中修改，修改完毕单击“存入”按钮退出。
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