关税法习题lx.docx

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关税法习题lx

一、单项选择题。

1.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（    ）。

A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

B.运抵我国境内起卸前的保险费

C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益

D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

【正确答案】 A

【答案解析】 进口完税价格中，不包括货物进口后的安装费、运抵境内输入地点之后的运输费、进口关税和其他国内税。

2.下列关于关税税率运用的陈述，不正确的是（ ）。

　A暂时进口货物转为正式进口需补税的，应当按照纳税义务人暂时申报进口之日实施的税率征税

　B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

　C．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

　D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

【正确答案】 A

【答案解析】 暂时进口货物转为正式进口需补税的，应当按照纳税义务人申报正式而非暂时进口之日实施的税率征税。

3.临时减免进出口关税的权限属于（）。

A.海关总署

B.税务总局

C.财政部

D.国务院

【正确答案】 D

【答案解析】 临时减免进出口关税的权限属于国务院，除此外的减免只能属于法定减免和特定减免。

4.进口货物时，陆、空、海运进口货物的保险费无法确定或未发生时，可按“货价加运费”之和的（     ）计算保险费。

A.0.1%     

B.3%      

C.0.3％     

D.0.5%

【正确答案】 C

【答案解析】 保险费=（货价+运费）×3‰

5.以境外边境口岸价格成交的铁路或公路运输进境货物，运费及相关费用的计算为（）。

A.货价×1%     

B.货价×3%      

C.货价×3‰     

D.0

【正确答案】 A

【答案解析】 教材规定该种情况，海关应该按照货价的1%计算运费、保险费及相关费。

6.出口货物的完税价，以下公式能正确表述的是（）。

A.完税价=离岸价/（1-出口关税率）    

B.完税价=离岸价/（1+出口关税率）     

C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）    

D.完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）

【正确答案】 B

【答案解析】 出口货物的完税价以海关审定的成交价为基础，并扣除出口关税，故计算公式：

完税价=离岸价/（1+出口关税率）。

7.因故退还的境外进口货物，经海关审查后（   ）。

A.免征出口关税并退原进口关税

B.不免征出口关税，不退原进口关税

C.不免征出口关税，退原进口关税

D.免征出口关税，不退原进口关税

【正确答案】 D

【答案解析】 我国目前的此类情况，适用政策为免征出口关税，但已征进口关税不予退还。

8.关税申报时间，符合我国规定的是（  ）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前

B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前

C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内

D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

【正确答案】 D

【答案解析】 我国关税缴纳的规定：

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前。

9.纳税人遇到下列情况，可以向海关申请退税（ ）。

A.因故退还的进口货物，经海关审查，可以退还已征进口关税

B.因故退还的出口货物，经海关审查，可以退还已征出口关税

C.进口货物在境内运输途中损坏，经申请可以退还已征进口关税

D.海关核准免验进口货物，在完税后，发现短缺，经海关查验后认可的

【正确答案】 D

【答案解析】 ABC均为不得退税的情况，D为关税退还的3种情况之一。

10.2003年4月1日，某公司经批准免税进口了一套电子设备。

使用2年后项目完工，2005年3月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的境外成交价格为300万元，进境报关前运费及相关费用共50万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（　）。

A.21万元

B.18万元

C.15万元

D.35万元

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人转让减免税进口的货物时，应以货物原进口时的到岸价为基础，扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价，补交进口关税，应补关税=（300+50）×[1-24/（5×12）]×10%=21（万元）。

11.红达公司的一项设备运往境外修理，设备价120万元，修理费10万元，材料费12万元，运输费2万元，保险费0.8万元。

则进口关税（）。

A.28.96万元

B.4.96万元

C.4.4万元

D.28.8万元

【正确答案】 C

【答案解析】 运往境外的修理设备，出境时已向海关报明，并在海关规定期间复运进境的，应以海关审定的境外修理费和料件费为完税价。

进口关税=（10+12）×20%=4.4（万元）。

12.因纳税义务人违法规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起（）年内可以追征，并加收万分之五的滞纳金。

A.1

B.2

C.3

D.4

【正确答案】 C

13.不能按期缴纳税款，经海总部署批准，可延期缴纳，但最长不得超过（   ）个月。

A.1

B.5

C.3

D.6

【正确答案】 D

【答案解析】 不能按期缴纳关税税款，经海总部署批准，可延期缴纳，但最长不得超过6个月。

14.进口货物完税价格是指货物的（）。

A.成交价格为基础的完税价格

B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格

D.实际支付金额

【正确答案】 A

【答案解析】 《完税价格办法》规定，进口货物以海关审定的以成交价格为基础的调整价作为完税价格。

15.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：

8.3），买方另支付包装费1万美元，该批货物应纳出口关税为（）。

（关税税率为20%）

A.9.683万元

B.9.96万元

C.10万元

D.12.45万元

【正确答案】 A

【答案解析】 出口关税＝7×8.3/（1+20％）×20％＝9.683（万元），出口完税价应该包括买方另行支付的包装费。

二、多项选择题。

1.关税的法定纳税义务人有（　）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品所有人

【正确答案】 ACD

【答案解析】 进口货物的代理人不属于法定的纳税人。

2.我国目前对下列（）实行复合计税。

A.录像机

B.放像机

C.摄像机

D.数字照相机

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 目前我国对录像机、放像机、摄像机、数字照相机和摄录一体机实行复合计税。

3.下列关于滑准税的说法正确的是（）。

A.进口价格越高，关税率越低。

B.可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定。

C.目前我国对新闻纸实行滑准税

D.税率与价格成正比

【正确答案】 ABC

4.下列关于进出口关税税率正确的是（）。

A.进口关税率分最惠国税率、协定税率、普通税率共三栏。

B.出口货物实行一栏比例税率

C.一般情况，进出口货物的补税和退税适用该进出口货物原申报进口或出口之日实施的税率

D.暂时进口货物转为正式进口补税时，应按其申报正式进口日实施的税率征税。

【正确答案】 BCD

【答案解析】 进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五栏税率，一定时期内可实行暂定税率，故A错误。

出口税率实行一栏比例税率（20%-40%），故B是对的。

进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税，是一般情况，故C正确。

进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，D属于特殊情况。

5.下列属于我国特别关税分类的是（　）。

A.报复性关税

B.进口附加税

C.保障性关税

D.反倾销税与反补贴税

【正确答案】 ACD

【答案解析】 特别关税：

包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

6.出口货物完税价格的确定方法的是（ ）。

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格

【正确答案】 ABC

【答案解析】 出口价格是不能用境内的售价估定的，故D是错的。

7.下列费用，应当计入进口货物完税价格的是（ ）。

A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C.买方负担的包装材料和包装劳务费用

D该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 ABCD均为海关估价规则中要求计入完税价格的要素。

8.下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有（ ）。

A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.进口关税及其他国内税

D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用

【正确答案】 ABC

【答案解析】 ABC均为海关估价规则中要求不得计入完税价格的要素，D属于应计入的费用。

9.下列属于进口货物海关估价方法的有（ ）。

A.相同或类似货物成交价格方法

B.倒扣价格方法

C.计算价格方法

D.其他合理方法

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 ABCD均为海关估价规则中的方法。

10.下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（　）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及复运进境的运费和相关费用为完税价格。

B..准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格。

C.免税进口料件以原入境的到岸价为依据估定完税价格。

D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格。

【正确答案】 ACD

【答案解析】 ACD均符合特殊进口货物完税价格的规定，而B的价格应以原入境时价格为基础估定完税价格。

11.关税的强制执行措施有（ ）。

A.处以应纳关税的1-5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税 

D.强制扣交

【正确答案】 BCD

【答案解析】 CD属于强制执行措施中的强制征收措施，滞纳金属于强制执行措施中的征收滞纳金措施。

12.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（　）。

A.外国政府无偿赠送的物资

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币100元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

【正确答案】 AD

【答案解析】 关税税款在人民币50元以下的一票货物，符合法定关税减免规定；边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆属于特定减免。

三、判断题。

1.出口货物完税价格中不包括买方支付给卖方的包装费用。

（  ）

【正确答案】 错

【答案解析】 出口货物完税价格应该包括运至我国境内输出地点装载前的运输费和相关费用，但不包括关税。

2.关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。

（　）

【正确答案】 错

【答案解析】