初级会计职称考试《经济法基础》考点试题及答案十二含答案.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》考点试题及答案十二含答案
2018年初级会计职称考试《经济法基础》考点试题及答案十二含答案
1、下列项目中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A.自行申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文
【正确答案】：
ABCD
【答案解析】：
本题考核纳税申报的方式。
纳税申报方式为：
自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。
实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。
2、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
【正确答案】：
BCD
【答案解析】：
本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。
税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。
3、某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.车船税
【正确答案】：
BCD
【答案解析】：
本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。
房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。
4、纳税担保的范围包括（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
【正确答案】：
ABD
【答案解析】：
本题考核纳税担保的范围。
纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
【正确答案】：
BC
【答案解析】：
本题考核税收强制执行措施包括的内容。
税收强制执行措施包括：
（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;
（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
题中选项D属于税收保全措施。
6、关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
【正确答案】：
ABD
【答案解析】：
税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，D正确。
7、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户
【正确答案】：
ABCD
【答案解析】：
本题考核税务机关税务检查中的职权范围。
以上四项均属于可以采取的措施。
8、纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。
A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
【正确答案】：
ABC
【答案解析】：
本题考核税务行政复议的范围。
复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。
9、下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
B.擅自销毁账簿，不缴应纳税款
C.在账簿上少列收入，少缴应纳税款
D.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
【正确答案】：
BCD
【答案解析】：
本题考核税收法律责任。
采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。
偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
10、根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
【正确答案】：
AD
【答案解析】：
本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。
根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。
三、判断题
1、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核税务登记的范围。
分支机构应办理注册税务登记。
2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核办理注销税务登记的期限。
根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核税务注销登记的程序。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
4、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核注销税务登记。
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。
他认为既然免税就不需要办理税务登记。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。
享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。
6、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核发票的开具和保管。
发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
7、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
【正确答案】：
Y
8、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核增值税发票的规定。
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
9、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
【正确答案】：
Y
10、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。
（）
【正确答案】：
Y
【答案解析】：
本题考核纳税申报。
本题表述符合新《税收征管法》及其实施细则的规定。
11、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核纳税申报的规定。
结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
12、查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大的税源。
（）
【正确答案】：
Y
13、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
（）
【正确答案】：
Y
14、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核税款征收措施。
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
15、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核企业分立的情况下税款的承担。
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
16、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
（）
【正确答案】：
Y
17、人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内立案或者作出裁定不予受理。
原告对裁定不服的，可以提起上诉。
（）
【正确答案】：
Y
18、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
（）
【正确答案】：
Y
【答案解析】：
本题考核抗税行为的法律责任。
题中所述是正确的。
19、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核税收法律责任。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
20、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。
（）
【正确答案】：
N
【答案解析】：
本题考核偷税的规定。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。
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