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中财实习报告

公司报表案例

——长新公司

小组成员：

丁朝飞

谭奕溪

麦尔哈巴

黄于芹

燕雪

一、计划任务表………………………………………………………3

二、任务分工表………………………………………………………4

三、会计科目……………………………………………………………5

四、科目T型账户9

五、发生额试算平衡表14

六、资产负债表16

七、利润表18

八、所有者权益表19

九、现金流量表工作底稿21

十、现金流量表25

十一、现金流量表附注27

参考文献：

《中级财务会计》，东北财经大学出版社，刘永泽，陈立军，2009年6月第二版，p390—p461

一、计划任务表

完成计划任务表

日期

任务

十五周

周二、周三

编制实务分录并核对

周四

编制T字型账户

周四

编制试算平衡表

周五

编制资产负债表草表

周五

编制利润表草表

周六

编制资产负债表正表

周六

编制利润表正表

周日

编制所有者权益变动表草表

周日

编制所有者权益正表

十六周

周一

编制现金流量表的调整分录

周二

编制现金流量表工作底稿

周二

编制现金流量表

周三

所有分录、账户、报表的整理打印

二、任务分工表

任务

完成人员

编制实务分录并核对

丁朝飞、黄于芹、燕雪、麦尔哈巴

编制T字型账户

黄于芹

编制试算平衡表

燕雪

编制资产负债表草表

谭奕溪、麦尔哈巴

编制利润表草表

丁朝飞、麦尔哈巴

编制资产负债表正表

谭奕溪、麦尔哈巴

编制利润表正表

丁朝飞

编制所有者权益变动表草表

丁朝飞、黄于芹、燕雪、麦尔哈巴

编制所有者权益正表

丁朝飞、燕雪、黄于芹

编制现金流量表的调整分录

丁朝飞、燕雪、谭奕溪、黄于芹

编制现金流量表工作底稿

丁朝飞、黄于芹、燕雪

编制现金流量表

丁朝飞、谭奕溪、燕雪、麦尔哈巴

编制现金流量表附注

丁朝飞、谭奕溪

三、会计分录

1、借：

在途物资100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：

银行存款117000

2、借：

原材料90000

贷：

在途物资90000

3、借：

应收账款234000

贷：

主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

4、借：

固定资产81000

应交税费——应交增值税（进项税额）13800

贷：

银行存款94800

5、借：

工程物资100854.7

应交税费——应交增值税（进项税额）17145.3

贷：

银行存款118000

6、借：

在建工程348000

贷：

应付职工薪酬——工资210000

——职工福利费28000

7、借：

在建工程50000

贷：

应付利息50000

8、借：

固定资产800000

贷：

在建工程800000

9、借：

银行存款200000

贷：

长期借款200000

10、借：

银行存款1170000

贷：

主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

11、借：

银行存款100000

贷：

应收股利100000

借：

应收股利100000

贷：

投资收益100000

12、借：

短期借款150000

应付利息7500

贷：

银行存款157500

13、借：

库存现金410000

贷：

银行存款410000

14、借：

在建工程210000

贷：

应付职工薪酬——工资210000

借：

应付职工薪酬——工资410000

贷：

库存现金410000

15、借：

生产成本175000

制造费用10000

管理费用15000

贷：

应付职工薪酬——工资200000

16、借：

生产成本——基本生产成本24500

制造费用1400

管理费用2100

贷：

应付职工薪酬——职工福利费28000

17、借：

财务费用——利息支出21000

贷：

应付利息——短期借款11000

——长期借款10000

18、借：

生产成本——基本生产成本750000

贷：

原材料700000

低值易耗品50000

19、借：

管理费用50000

贷：

累计摊销——无形资产50000

20、借：

制造费用60000

管理费用20000

贷：

累计折旧80000

21、借：

银行存款50000

贷：

应收账款50000

借：

资产减值损失1800

贷：

坏账准备1800

22、借：

库存商品1110900

贷：

生产成本1110900

借：

生产成本71400

贷：

制造费用71400

23、借：

销售费用——产品促销费用108100

贷：

银行存款108100

24、借：

营业税金及附加2000

贷：

应交税费——应交教育费附加2000

25、借：

应交税费——应交增值税（已交税金）150000

——应交教育费附加2000

贷：

银行存款152000

26、借：

主营业务成本680000

贷：

库存商品680000

27、借：

主营业务收入1200000

投资收益100000

贷：

本年利润1300000

借：

本年利润999000

贷：

主营业务成本680000

营业税金及附加2000

销售费用108100

管理费用87100

财务费用21000

资产减值损失1800

所得税费用99000

28、借：

所得税费用99000

贷：

应交税费——应交所得税99000

29、借：

利润分配——提取法定盈余公积30100

贷：

盈余公积——法定盈余公积30100

30、借：

本年利润30100

贷：

利润分配——未分配利润30100

借：

利润分配——未分配利润30100

贷：

利润分配——提取法定盈余公积30100

31、借：

长期借款1000000

贷：

银行存款1000000

32、借：

应交税费——应交所得税120000

贷：

银行存款120000

存货

年初1,400,000

（2）90,000

（18）700,000

（24）1,110,900

（18）50,000

（1）100,000

（2）90,000

（16）175,000

（24）1,110,900

（17）24,500

（28）680,000

（19）750,000

71,400

年末1,090,900

四、T型账户

银行存款

年初1002500

（1）117,000

（9）200,000

（4）94,800

（10）1,170,000

（5）118,000

（11）100,000

（12）157,500

（22）50,000

（23）108,100

（25）152,000

（31）1,000,000

（32）120,000

年末245,100

库存现金

年初0

（14）410，000

（13）410,000

主营业务收入

年初0

（27）1,200,000

（3）200,000

（10）1,000,000

1,200,000

应付利息

（12）7,500

年初0

（7）50,000

（17）21,000

年末63，500

在建工程

年初400,000

（6）348,000

（8）800,000

（7）50,000

年末（2,000）

应收账款

年初598000

（3）234,000

（21）50,000

年末782,000

管理费用

年初0

（15）15,000

（27）87,100

（16）2,100

（19）50,000

（20）20,000

87,100

应付职工薪酬

年初15,000

（15）410,000

（6）210,000

（6）28,000

（15）200,000

（16）28,000

年末71,000

工程物资

年初0

（5）100,855

年末100,855

固定资产

年初6000，000

（4）81,000

（8）800，000

年末6,881,000

长期借款——本金

年初2,100,000

（31）1,000,000

（9）200,000

年末1,300,000

应收股利

年初0

（11）100,000

年末0

制造费用

年初0

（15）10,000

71,400

（16）1,400

（20）60,000

71,400

主营业务成本

年初0

（26）680,000

（27）680,000

680,000

680000

财务费用

年初0

（17）21,000

（27）21,000

21000

营业外支出

（13）3000

（17）3000

　3000

短期借款

（12）150,000

年初200,000

年末50,000

营业税金及附加

（15）6000

（17）6000

6000

坏账准备

年初0

（23）1,800

年末1,800

利润分配

年初0

（29）30,100

（30）30,100

60,200

资产减值损失

（8）6400

（17）6400

6400

财务费用

年初0

（17）21,000

（27）21,000

21000

投资收益

年初0

（27）100,000

（11）100,000

100,000

盈余公积——法定盈余公积

年初600,000

（29）30,100

年末630,100

主营业务成本

年初0

（26）680,000

（27）680,000

680,000

680000

累积摊销

年初0

（19）50,000

年末50,000

应交税费

（1）已付17,000

年初130000

（25）2,000

（24）2,000

（32）120,000

（28）99,000

（4）已付13,800

（3）未收34,000

（5）已付17,145

（10）已收170,000

（27）已付150,000

（6）110,000

年末225,055

累计折旧

年初1,000,000

（20）80,000

年末1,080,000

资产减值损失

年初0

（21）1,800

（27）1,800

年末0

五、发生额试算平衡表

发生额试算平衡表

科目名称

本期发生额

借方

贷方

现金

410000.00

银行存款

1520000.00

2277400.00

应收票据

0.00

应收账款

234000.00

50000.00

其他应收款

0.00

坏账准备

0.00

1800.00

预付账款

0.00

在途物资

100000.00

90000.00

周转材料

0.00

50000.00

原材料

90000.00

700000.00

库存商品

1110900.00

680000.00

固定资产

881000.00

0.00

累计摊销

0.00

50000.00

累计折旧

0.00

80000.00

工程物资

100855.00

0.00

在建工程

398000.00

800000.00

短期借款

150000.00

0.00

长期借款

1000000.00

200000.00

应付账款

0.00

资产减值损失

1800.00

应交税费

319945.00

415000.00

应付职工薪酬

410000.00

466000.00

应收股利

100000.00

应付利息

7500.00

71000.00

实收资本

0.00

资本公积

0.00

盈余公积

0.00

30100.00

本年利润

1300000.00

利润分配

60200.00

331100.00

生产成本

1020900.00

1110900.00

制造费用

71400.00

主营业务收入

1200000.00

其他业务收入

0.00

营业外收入

0.00

主营业务成本

680000.00

其他业务成本

0.00

管理费用

87100.00

销售费用

108100.00

财务费用

21000.00

营业外支出

0.00

投资收益

100000.00

营业税金及附加

2000.00

所得税费用

99000.00

合计

11583700.00

六、资产负债表

资产负债表会企01表

编制公司：

长新公司2008年12月31日金额单位：

元

资产

期初余额

年末余额

负债及所有者权益（或股东权益）

期初余额

年末余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

1002500

-64900

短期借款

200000

500000

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

70000

应付票据

100000

应收账款

598000

78200

应付账款

300000

预付账款

90000

预收账款

应收利息

应付职工薪酬

15000

391000

应收股利

应交税费

130000

16054.7

其他应收款

10000

应付利息

63500

存货

1400000

790000

应付股利

一年内到期的

非流动资产

其他应付款

5000

其他流动资产

一年内到期的

非流动负债

流动资产合计

3160500

963300

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

200000

1375554.7

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

2100000

1300000

长期应收款

应付债券

长期股权投资

200000

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

6000000

6881000

预计负债

在建工程

400000

408000

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

400000

固定资产清理

非流动负债合计

2500000

1700000

生产性生物资产

负债合计

2700000

3075554.7

油气资产

所有者权益：

无形资产

300000

实收资本

5100000

开发支出

资本公积

商誉

减：

库存股

长期待摊费用

100000

盈余公积

600000

630100

递延所得税资产

未分配利润

220500

461300

其他非流动资产

所有者权益合计

5920500

6191400

非流动资产合计

7000000

7889000

资产总计

10160500

8852300

负债及所有者权益合计

8620500

9266954.7

会计机构负责人主管会计机构负责人公司法定代表人

七、利润表

利润及利润分配表会企02表

编制单位：

长新公司2008年　12　月　　　　单位：

元　

项　　　　　目

上年同期累计（略）

本期金额

一、营业收入

1,200,000.00

　　减：

营业成本

680,000.00

　　　　营业税金及附加

2,000.00

　　销售费用

108,100.00

　　　　管理费用

87,100.00

　　　　财务费用

21,000.00

资产减值损失

1,800.00

加：

公允价值变动损益（损失以“-”填列）

0.00

投资收益（损失以“-”填列）

100,000.00

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

400,000.00

　　加：

营业外收入

0.00

　　减：

营业外支出

0.00

其中：

非流动资产处置损益

0.00

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

400,000.00

　　减：

所得税费用

99,000.00

四、净利润（净损失以“-”填列）

301,000.00

五、每股收益

（略）

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

八、所有者权益变动表

所有者权益（股东权益）变动表会企04表

编制单位:

长新公司2008年度单位:

元

项目

本年金额

上年金额

实收资本（或股本）

资本公积

库存股（减项）

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

实收资本（或股本）

资本公积

库存股（减项）

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

一、上年年末余额

5100000

600000

220500

5920500

加：

会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

5100000

600000

220500

5920500

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（一）净利润

301000

（二）直接计入所有者权益的利得和损失

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

4．其他

上述

（一）和

（二）小计

1300000

（三）所有者投入和减少资本

1.所有者投入资本

2．股份支付计入所有者权益的金额

3.其他

（四）利润分配

1.提取盈余公积

30100

-30100.00

2．对所有者（或股东）的分配

3.其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4.其他

四、本年年末余额

5100000

630100

491400

6221500

九、现金流量表工作底稿

现金流量表工作底稿

单位：

元

项目

年初数

调整分录

期末数

借方

贷方

一资产负债表项目

借方科目：

货币资金

2604000

（17）244150

2848150

应收票据

（1）1170000

1170000

应收账款

1787200

（1）3013600

（10）6400

4794400

其他应收款

20000

存货

2775000

（2）2241000

534000

长期股权投资

3500000

固定资产

13359000

（12）56000

（11）168000

13247000

在建工程

1200000

借方项目合计

25245200

27313550

贷方科目：

短期借款

450000

应付账款

320000

（12）56000（14）9520

385520

应付职工薪酬

20000

（13）70000

20000

应交税费

330000

（14）51170

（1）700400（7）8137（9）337

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