中财实习报告.docx

1、中财实习报告公司报表案例长新公司 小组成员：丁朝飞谭奕溪麦尔哈巴黄于芹燕雪目录一、 计划任务表 3二、 任务分工表 4三、 会计科目5四、 科目T型账户 9五、 发生额试算平衡表 14六、 资产负债表 16七、 利润表 18八、 所有者权益表 19九、 现金流量表工作底稿 21十、 现金流量表 25十一、 现金流量表附注 27参考文献：中级财务会计，东北财经大学出版社，刘永泽，陈立军，2009年6月第二版，p390p461一、 计划任务表完成计划任务表日期任务十五周周二、周三编制实务分录并核对周四编制T字型账户周四编制试算平衡表周五编制资产负债表草表周五编制利润表草表周六编制资产负债表正表周六

2、编制利润表正表周日编制所有者权益变动表草表周日编制所有者权益正表十六周周一编制现金流量表的调整分录周二编制现金流量表工作底稿周二编制现金流量表周三所有分录、账户、报表的整理打印二、 任务分工表任务完成人员编制实务分录并核对丁朝飞、黄于芹、燕雪、麦尔哈巴编制T字型账户黄于芹编制试算平衡表燕雪编制资产负债表草表谭奕溪、麦尔哈巴编制利润表草表丁朝飞、麦尔哈巴编制资产负债表正表谭奕溪、麦尔哈巴编制利润表正表丁朝飞编制所有者权益变动表草表丁朝飞、黄于芹、燕雪、麦尔哈巴编制所有者权益正表丁朝飞、燕雪、黄于芹编制现金流量表的调整分录丁朝飞、燕雪、谭奕溪、黄于芹编制现金流量表工作底稿丁朝飞、黄于芹、燕雪编制现

3、金流量表丁朝飞、谭奕溪、燕雪、麦尔哈巴编制现金流量表附注丁朝飞、谭奕溪三、会计分录1、 借：在途物资 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 1170002、借：原材料 90000 贷：在途物资 900003、借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 340004、借：固定资产 81000 应交税费应交增值税（进项税额） 13800 贷：银行存款 948005、借：工程物资 100854.7 应交税费应交增值税（进项税额） 17145.3 贷：银行存款 1180006、借：在建工程 348000 贷：应付职工薪酬

4、工资 210000 职工福利费 280007、借：在建工程 50000 贷：应付利息 500008、借：固定资产 800000 贷：在建工程 8000009、借：银行存款 200000 贷：长期借款 20000010、借：银行存款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000011、借：银行存款 100000 贷：应收股利 100000借：应收股利 100000 贷：投资收益 10000012、借：短期借款 150000 应付利息 7500 贷：银行存款 15750013、借：库存现金 410000 贷：银行存款 41000014、借：在建工程

5、210000 贷：应付职工薪酬工资 210000借：应付职工薪酬工资 410000 贷：库存现金 41000015、借：生产成本 175000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬工资 20000016、借：生产成本基本生产成本 24500 制造费用 1400 管理费用 2100 贷：应付职工薪酬职工福利费 2800017、借：财务费用利息支出 21000 贷：应付利息短期借款 11000 长期借款 1000018、借：生产成本基本生产成本 750000 贷：原材料 700000 低值易耗品 5000019、借：管理费用 50000 贷：累计摊销无形资产 5000020

6、、借：制造费用 60000 管理费用 20000 贷：累计折旧 8000021、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000借：资产减值损失 1800 贷：坏账准备 180022、借：库存商品 1110900 贷：生产成本 1110900借：生产成本 71400 贷：制造费用 7140023、借：销售费用产品促销费用 108100 贷：银行存款 10810024、借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费应交教育费附加 200025、借：应交税费应交增值税（已交税金） 150000 应交教育费附加 2000 贷：银行存款 15200026、借：主营业务成本 680000 贷：库存商品 6

7、8000027、借：主营业务收入 1200000 投资收益 100000 贷：本年利润 1300000借：本年利润 999000 贷：主营业务成本 680000 营业税金及附加 2000 销售费用 108100 管理费用 87100 财务费用 21000 资产减值损失 1800 所得税费用 9900028、借：所得税费用 99000 贷：应交税费应交所得税 9900029、借：利润分配提取法定盈余公积 30100 贷：盈余公积法定盈余公积 3010030、借：本年利润 30100 贷：利润分配未分配利润 30100借：利润分配未分配利润 30100 贷：利润分配提取法定盈余公积 3010031

8、、借：长期借款 1000000 贷：银行存款 100000032、借：应交税费应交所得税 120000 贷：银行存款 120000存货年初1,400,000（2）90,000（18）700,000（24）1,110,900（18）50,000（1）100,000（2）90,000（16）175,000（24）1,110,900（17）24,500（28）680,000（19）750,00071,400年末1,090,900四、T型账户银行存款年初1002500（1）117,000（9）200,000（4）94,800（10）1,170,000（5）118,000（11）100,000（12）1

9、57,500（22）50,000（23）108,100（25）152,000（31）1,000,000（32）120,000年末245,100 库存现金年初0（14）410，000（13）410,000主营业务收入年初0（27）1,200,000（3）200,000（10）1,000,0001,200,0001,200,000应付利息（12）7,500年初0（7）50,000（17）21,000年末63，500在建工程年初400,000（6）348,000（8）800,000（7）50,000年末（2,000）应收账款年初598000（3）234,000（21）50,000年末782,000管

10、理费用年初0（15）15,000（27）87,100（16）2,100（19）50,000（20）20,00087,10087,100应付职工薪酬年初15,000（15）410,000（6）210,000（6）28,000(15)200,000(16)28,000年末71,000工程物资年初0（5）100,855年末100,855固定资产年初6000，000（4）81,000(8)800，000年末6,881,000长期借款本金年初2,100,000（31）1,000,000（9）200,000年末1,300,000应收股利年初0（11）100,000（11）100,000年末0制造费用年初0

11、（15）10,00071,400（16）1,400（20）60,00071,40071,400主营业务成本年初0（26）680,000（27）680,000680,000680000财务费用年初0（17）21,000（27）21,0002100021000营业外支出(13) 3000（17） 30003000 3000短期借款（12）150,000年初200,000年末50,000营业税金及附加(15) 6000(17) 6000 6000 6000坏账准备年初0（23）1,800年末1,800利润分配年初0（29）30,100（29）30,100(30)30,100(30)30,10060,

12、20060,200资产减值损失(8) 6400(17) 640064006400财务费用年初0（17）21,000（27）21,0002100021000 投资收益年初0（27）100,000（11）100,000100,000100,000盈余公积法定盈余公积年初600,000(29）30,100年末630,100主营业务成本年初0（26）680,000（27）680,000680,000680000累积摊销年初0（19）50,000年末50,000应交税费（1）已付17,000年初130000（25）2,000（24）2,000（32）120,000（28）99,000（4）已付13,80

13、0（3）未收34,000（5）已付17,145（10）已收170,000（27）已付150,000（6）110,000年末225,055累计折旧 年初1,000,000 （20）80,000年末1,080,000资产减值损失年初0（21）1,800（27）1,800年末0五、发生额试算平衡表发生额试算平衡表科目名称本期发生额借方贷方现金410000.00 410000.00 银行存款1520000.00 2277400.00 应收票据0.00 0.00 应收账款234000.00 50000.00 其他应收款0.00 0.00 坏账准备0.00 1800.00 预付账款0.00 0.00 在途

14、物资100000.00 90000.00 周转材料0.00 50000.00 原材料90000.00 700000.00 库存商品1110900.00 680000.00 固定资产881000.00 0.00 累计摊销0.00 50000.00 累计折旧0.00 80000.00 工程物资100855.00 0.00 在建工程398000.00 800000.00 短期借款150000.00 0.00 长期借款1000000.00 200000.00 应付账款0.00 0.00 资产减值损失1800.00 1800.00 应交税费319945.00 415000.00 应付职工薪酬410000

15、.00 466000.00 应收股利100000.00 100000.00 应付利息7500.00 71000.00 实收资本0.00 0.00 资本公积0.00 0.00 盈余公积0.00 30100.00 本年利润1300000.00 1300000.00 利润分配60200.00 331100.00 生产成本1020900.00 1110900.00 制造费用71400.00 71400.00 主营业务收入1200000.00 1200000.00 其他业务收入0.00 0.00 营业外收入0.00 0.00 主营业务成本680000.00 680000.00 其他业务成本0.00 0.

16、00 管理费用87100.00 87100.00 销售费用108100.00 108100.00 财务费用21000.00 21000.00 营业外支出0.00 0.00 投资收益100000.00 100000.00 营业税金及附加2000.00 2000.00 所得税费用99000.00 99000.00 合计11583700.00 11583700.00 六、资产负债表 资产负债表 会企01表编制公司：长新公司 2008年12月31日 金额单位：元资产期初余额年末余额负债及所有者权益 （或股东权益）期初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金1002500-64900短期借款200000

17、500000交易性金融资产交易性金融负债应收票据7000070000应付票据100000100000应收账款59800078200应付账款300000300000预付账款9000090000预收账款应收利息应付职工薪酬15000391000应收股利应交税费13000016054.7其他应收款1000010000应付利息63500存货1400000790000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款50005000其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计3160500963300其他流动负债非流动资产：流动负债合计2000001375554.7可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期

18、借款21000001300000长期应收款应付债券长期股权投资200000200000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产60000006881000预计负债在建工程400000408000递延所得税负债工程物资其他非流动负债400000400000固定资产清理非流动负债合计25000001700000生产性生物资产负债合计27000003075554.7油气资产所有者权益：无形资产300000300000实收资本51000005100000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用100000100000盈余公积600000630100递延所得税资产未分配利润220500461300其他

19、非流动资产所有者权益合计59205006191400非流动资产合计70000007889000资产总计101605008852300负债及所有者权益合计86205009266954.7会计机构负责人 主管会计机构负责人 公司法定代表人七、利润表 利润及利润分配表 会企02表编制单位：长新公司 2008年12月 单位：元 项目上年同期累计（略）本期金额一、营业收入1,200,000.00减：营业成本680,000.00营业税金及附加2,000.00 销售费用108,100.00管理费用87,100.00财务费用21,000.00 资产减值损失1,800.00 加：公允价值变动损益（损失以“-”填

20、列）0.00 投资收益（损失以“-”填列）100,000.00二、营业利润（亏损以“”号填列）400,000.00加：营业外收入0.00减：营业外支出0.00 其中：非流动资产处置损益0.00三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 400,000.00减：所得税费用99,000.00四、净利润（净损失以“-”填列）301,000.00五、每股收益（略） （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益八、所有者权益变动表 所有者权益(股东权益)变动表 会企 04表编制单位:长新公司 2008 年度 单位: 元 项 目本年金额上年金额实收资本(或股本)资本公积库存股（减项）盈余公积未分配利润所有者权益合计实

21、收资本(或股本)资本 公积库存股（减项）盈余 公积未分配 利润所有者 权益合计一、上年年末余额5100000006000002205005920500加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额5100000006000002205005920500三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润301000301000（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计13000001300000（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本2股份支付计入所

22、有者权益的金额3. 其他（四）利润分配1. 提取盈余公积30100-30100.00 02对所有者（或股东）的分配3. 其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4. 其他四、本年年末余额5100000006301004914006221500九、现金流量表工作底稿现金流量表工作底稿单位：元项目年初数调整分录期末数借方贷方一 资产负债表项目借方科目： 货币资金2604000(17)2441502848150 应收票据(1)11700001170000 应收账款1787200(1)3013600 (10)64004794400 其他应收款2000020000 存货2775000(2)2241000534000 长期股权投资35000003500000 固定资产13359000(12)56000 (11）16800013247000 在建工程12000001200000借方项目合计2524520027313550贷方科目： 短期借款450000450000 应付账款320000(12)56000 (14)9520385520 应付职工薪酬20000(13)70000(13)7000020000 应交税费330000(14)51170(1)700400 (7)8137 (9)337