审计学16章习题.docx

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审计学16章习题

第一章总论

一、单项选择题

1、审计产生于（）的需要。

A查错防弊B经济监督C公证D提供审计信息

2、审计的主体是（）

A被审计单位B专职审计机构或人员

C被审计单位的财政财务收支活动

D有关的法规和审计标准

3、1853年，在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个注册会计师的专业团体，其名称为（）。

A苏格兰特许会计师协会B英国公认会计师工会

C英格兰、威尔士特许会计师协会D爱丁堡会计师协会

4、审计的客体是（）

A被审计单位B专职审计机构和人员

C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准

5、没有（）关系，就不可能产生审计行为。

A剥削B统治C受托经济责任D经济利益

6、审计的（）是审计能够发挥其独特作用的保证。

A独立性B权威性C客观性D合法性

7、审计的最基本职能是（）

A评价B监督C鉴证D证明

8、甲公司购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的“认定”是：

A存在B完整性C计价和分摊D分类

9、甲公司下列事项中，涉及“计价和分摊”认定的是：

A向丙公司拆借的款项，未列入账中

B将经营租入的设备列为企业固定资产

C将应收乙公司50万元货款记为100万元

D将预付账款列示于应付账款中

10、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，则违反的认定是：

A存在B完整性C计价和分摊D可理解性

11、注册会计师审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对被审计人进行的财务审计，属于（）

A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计

12、下列表述中，正确的是：

A会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

B有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任

C有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任

D合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任

二、多项选择题

1、审计的职能包括（）

A经济监督B经济评价C经济核算

D经济管理E经济鉴证

2、目前，我国形成了（）的审计监督体系。

A就地审计B事前审计C民间审计

D内部审计E政府审计

3、审计关系人是由（）组成。

A审计主体B审计法规C审计客体

D审计委托人E审计载体

4、审计的目标就是指审查和评价审计对象的（）

A独立性B责任性C真实性D合法性E效益性

5、注册会计师在审计时，发现的下列情况中，属于“完整性”认定的是：

A资产负债表所列的存货均存在并可供使用

B资产负债表所列的存货均包括了所有存货交易的结果

C当期的全部销售交易均已登记入账

D期末已按成本与可变现成本孰低的原则计提了存货跌价准备

6、注册会计师在对会计师报表进行审计时，一般情况下，更应关注“完整性”认定的项目是：

A预付账款B短期借款C应付账款D管理费用

7、我国审计按其内容和目标分类，一般可分为（）

A政府审计B财政财务审计C经济效益审计D财经法纪审计

8、审计按其执行地点分类，可分为（）

A内部审计B报送审计C就地审计D民间审计

9、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有：

A验证企业资本，出具验资报告B财务报表审计，出具审计报告C代编财务报表D审计简要会计报表，出具审计报告

10、下列有关会计师事务所的表述中，恰当的是：

A在我国会计师事务所既可以设立全合伙的，也可以是有限责任公司制，还可以个人独资设立。

B在我国只准设立普通合伙或有限责任公司制的会计师事务所

C合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任

D有限责任公司制的会计师事务所只对其债务承担有限责任

三、判断题

1、审计就是查账。

（）

2、我国现行财政、税务、银行等部门所从事的经济监督活动不属于审计监督。

（）

3、国家审计署根据工作需要，可以在重点地区和部门设立审计派出机构。

（）

4、在经济监督体系中，审计是最高层次的经济监督。

（）

5、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。

（）

6、详细审计最早在美国产生。

（）

7、审计具体目标是对总目标的具体化。

（）

8、财务报表的公允性，指财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（）

9、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

（）

10、随着商品经济的发展，注册会计师审计的职责已逐步演变为对整个社会负责。

（）

11、依据《注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所的债务，由合伙人按照出资比例或者协议的约定，以各自的财产承担责任。

合伙人对会计师事务的债务承担连带责任。

（）

12、对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。

（）

13、如果取得注册会计师考试全科合格证，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师。

（）

第二章注册会计师职业规范与法律责任

一、单项选择题

1、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）

A经济独立B思想独立C实质上的独立D形式上的独立

2、会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）的原则。

A公平B客观C双向自愿选择D有关单位规定

3、（）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

A错误B责任C过失D欺诈

4、注册会计师在对A公司会计报表进行审计过程中，检查销货发票时发现极个别发票的单价和数量的乘积不正确，注册会计师对该总是性质的判断通常会确定为（）

A错误B舞弊C违反法规行为D欺诈

二、多项选择题

1、注册会计师因违反行业管理的法规或规章造成不良后果的，由省级以上人民政府财政部门分别情况给予（）等处分。

A留用察看B警告C暂停执行职务D吊销注册会计师证书

2、注册会计师职业道德的基本原则，包括（）

A独立原则B权威原则C客观原则D公正原则

3、注册会计师的职业道德，是指注册会计师（）的总称。

A职业责任B职业品德C专业胜任能力D职业纪律

三、判断题

1、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

（）

2、注册会计师在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。

（）

3、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观公正的心态表示意见。

（）

4、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。

（）

5、会计责任和审计责任可以相互替代。

（）

6、注册会计师审计可以保证将财务报表中存在的所有错报都揭示出来，注册会计师出具的审计报告是对财务报表的绝对保证。

（）

第三章审计过程和审计方法

一、单项选择题：

1、在审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对被审计单位的认定进行验证。

A审计总目标B具体审计目标

C审计过程D合法性

2、有关抽样风险和非抽样风险的下列表述中，正确的是（）。

A信赖不足风险与信赖过度风险会降低审计效率

B误拒风险与误受风险会影响审计效果

C信赖过度风险与误受风险会影响审计效果

D信赖不足风险和与误受风险会影响审计效率

3、审计人员决定抽查3、8、13、18……号凭证进行审查，这种选样方法称为（）。

A分层选样B随机选样C系统选样D随意选样

4、按照与会计账务处理相反的顺序，依次对会计报表、会计账簿、会计凭证各环节进行逐一检查的审核方法是（）。

A顺查法B逆查法C抽样法D详查法

二、多项选择题

1、ABC会计师事务所决定与XYZ公司签约，在下列各项目中属于签订业务约定书的内容是（）。

A审计范围B会计责任与审计责任

C双方的义务D审计收费

2、下列工作应当在实施阶段完成的是（）。

A确定重要性水平

B对内部控制制度进行控制测试

C对应收账款进行实施实质性测试

D草拟审计报告

3、审计准备阶段的主要工作包括（）。

A签订审计业务约定书B实质性测试

C确定重要性水平D编制审计计划

4、审计过程包括（）阶段。

A了解阶段B准备阶段C实施阶段D终结阶段

5、被审计单位管理层申明书是注册会计师获取的一种书面证据，它能够（）。

A明确被审计单位管理层的会计责任

B明确注册会计师的审计责任

C在一定程度上保护注册会计师

D避免注册会计师与被审计单位产生误解

三、判断题

1、注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。

（）

2、财务报表的合法性是指被审计单位财务报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。

（）

3、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。

（）

4、审计抽样按决策依据的不同，可以分为属性抽样和变量抽样。

（）

5、在统计抽样中会存在抽样风险，而在非统计抽样中会存在非抽样风险。

（）

6、控制测试与实质性测试在每次年度会计报表审计中都必须运用，以获取充分、适当的审计证据。

（）

7、审计方法按照审查经济业务资料的规模大小不同，可分为顺查法和逆查法。

（）

8、样本规模与预期总体误差之间是同向变动关系。

（）

第四章计划审计工作

一、单项选择题

1.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A鉴定签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草

C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草

2.审计计划应有（）。

A主任会计师编制B会计师事务所所长编制

C审计项目负责人编制D会计师事务所业务负责人编制

3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A部门经理审核和批准B所长审核和批准

C审计项目负责人审核和批准D业务负责人审核和批准

4.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

A重大错报风险B控制风险C检查风险D抽样风险

5.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。

A20%B70%C95%D12.5%

6.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。

A详细审计B抽样审计C实质性测试D控制测试

7.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据时（）

A审计业务约定书B管理当局声明书

C律师声明书D管理建议书

8.下列各项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）

A审计程序能否达到审计目标

B审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C重点审计程序的确定是否恰当

D对审计重要性的确定和审计风险的评价是否恰当

9.如果资产负债表的重要性水平是10000元，损益表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。

A20000元B15000元C10000元D18000元

10.应收账款年末余额为5000万元，CPA抽查15%的样本发现金额有200万元的高估，高估部分为账面金额的10%，，据此，CPA推断误差是（）。

A200万元B300万元C400万元D500万元

11.虽然保持各户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在其工作（），以确保CPA已具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿等情况。

A之前B之中C之后D全过程

二、多项选择题

1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。

A期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

B评估的重大错报风险越低，所需的审计证据数量就越少

C评估的重大错报风险越高，所需的审计证据数量就越多

D要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多

2.在审计过程中，注册会计师应当合理应用重要性原则的情况有（）。

A确定是否接受委托B评价审计结果

C执行审计程序D确定审计程序的性质，时间和范围

3.如果尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。

A扩大实质性测试范围B追加审计程序

C提请被审计单位调整会计报表D出具否定意见的审计报告

4.CPA开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）

ACPA已具备执行业务所需要的独立性

B不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况

CCPA已具备执行业务所需要的专业胜任能力

D与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

5.总体审计策略的作用有（）

A用以确定审计范围、时间和方向

B指导制定具体审计计划

C计划风险评估程序

D计划实施的进一步审计程序

6.在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（）。

A可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系B可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C评估的重大错风险干越高，可接受的检查风险越低

D评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

7.重要性与审计风险之间存在反向关系。

通常，4000元的重要性水平比2000元的重要性水平高。

在理解两者之间的关系时，必须注意，重要性水平是CPA从财务报表使用者的角度进行判断的结果。

如果重要性水平是4000元，则意味着（）。

A低于4000元的错报不会影响到财务报表使用者的决策

B低于4000元的错报会影响到财务报表使用者的决策

C此时CPA需要通过执行有关审计程序合理保证能发现高于40000元的错报D此时CPA不需要通过执行有关审计程序和力保证能发现高于40000元的错报

三、判断题

1.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作。

（）

2.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。

（）

3.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要。

（）

4.审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任等事项的书面合同。

（）

5.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定在执行过程中就不得做出任何修改。

（）

6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。

（）

7.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。

（）

8.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

（）

9.对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。

（）

10.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。

（）

四、综合分析题

A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下：

报表项目名称

金额

重要性百分比

资产总计

180000万元

0.5%

股东权益总计

88000万元

1%

主营业务收入

240000万元

0.5%

净利润

24120万元

5%

要求：

⑴请代为注册会计师计算该公司2009年度财务报表层次的重要性水平。

⑵简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。

第五章审计证据与审计工作底稿

一、单项选择题

1、审计证据的基本特征是指审计证据的（）

A、真实性和适当性B、充分性和完整性

C、充分性和适当性D、完整性和适当性

2、一般而言，当审计证据的相关与可靠程度较高时，所需审计证据的数量（）

A、较少B、不变C、较多D、视情况而定

3、形成审计结论，发表审计意见的直接依据是（）

A、审计证据B、审计计划C、审计过程D、审计工作底稿

4、可以用复印件或摘录来构成的审计工作底稿是（）

A、综合类工作底稿B、业务类工作底稿

C、备查类工作底稿D、全部工作底稿

5、实物证据对证明（）认定具有很强的说服力。

A、存在B、所有权C、完整性D、准确性

6、下列证据中不属于书面证据的是（）

A、原始发票B、材料盘点表C、会计报表D、管理当局声明书

7、审计工作底稿的所有权属于（）

A、被审计单位B、会计师事务所

C、注册会计师个人D、被审计单位的股东

二、多项选择题

1、注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其使用目的进行分类，可以分为（）

A、风险评估程序B、控制测试C、实质性程序

D、分析程序

2、下列对审计证据充分性与适当性表述正确的是（）

A、审计证据的质量越高，所需审计证据的数量可能越少

B、审计证据的充分性是对审计证据数量上的要求，而适当性是对其质量上的要求

C、注册会计师获取的审计证据的数量不仅受重大错报风险的影响，还会受到审计证据质量的影响

D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据

3、审计证据按其外形特征或存在形式，可分为（）

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据

4、审计工作底稿的形成方式有（）。

A、询问B、编制C、获取D、分类

5、审计人员判断审计证据是否充分适当，应考虑的主要因素中包括（）。

A、审计证据收集的难易程度B、重大错报风险

C、审计人员的审计经验D、审计项目的重要程度

6、分析程序常用的方法有（）。

A结构百分比法B比较分析法C比率分析法D趋势分析法

7、下列项目可以采用函证程序进行验证的有（）

A、应收账款B、应付账款C、预收账款D、银行存款

8、审计证据按其来源可以分为（）

A、外部证据B、基本证据C、内部证据D、亲历证据

9、符合下列情况的内部证据，具有较高的可靠程度（）

A、被审计单位内部控制健全有效

B、被审计单位规模大、效益好

C、预先进行了连续编号并按序号依次处理

D、在形成过程中经过了不同部门、人员的核实、签章

10、审计人员通过观察程序，可以取得（）。

A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据

三、判断题

1、审计证据的充分性和适当性是审计证据两大相互独立的特性，彼此之间没有联系。

（）

2、外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人士编制的书面证据，一般具有较强的证明力。

（）

3、在一般情况下，外部证据比内部证据更具证明力。

（）

4、一般而言，口头证据不足以证明事实真相，审计人员可以不收集或尽可能少收集这类证据。

（）

5、注册会计师发表的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上，因此审计证据越多越好。

（）

6、会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿中的内容。

（）

7、注册会计通过实施存货监盘程序获得的审计证据只能够证明存货是否存在，而不能证明存货的所有权。

（）

四、简答题

1、不同类型审计证据的可靠性存在一定的差异，比较下列几组证据，说明每一组证据中哪个类型的证据比较可靠，并说明你的理由。

1银行询证函与银行对账单

2注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据与被审计单位的累计折旧明细账的数据

3银行对账单与发货单

4律师询证函回函、注册会计师与律师交谈取得的证据

5内部控制良好的公司的销货发票与内部控制较差的公司的销货发票

第六章内部控制及其评审

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于不相容职务的是（）。

A、记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表

B、登记存货明细账与登记应收账款明细账

C、填写银行支票与签发支票

D、开具销售发票与收款

2、注册会计师评价内容控制的主要目的是（）。

A、揭示差错和舞弊

B、提高审计质量

C、确定审计范围和重点

D、提高企业管理水平

3、注册会计师在了解和评价被审计单位的内部控制后，主要针对（）实施控制测试。

A、存在重大缺陷的内部控制

B、拟信赖的内部控制

C、对财务报表有重大影响的内部控制

D、未得到遵循的内部控制

4、下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效方法是（）。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B、收取支票与收取现金的职责由不同的人担任

C、要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户

D、每月向顾客寄送对账单

5、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（）。

A、抽样审计B、顺查法C、详细审计D、逆查法

6、被审计单位制定并实施的材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度属于（）。

A、会计信息控制B、经营决策控制

C、财产物资控制D、补偿性空行制

二、多项选择题

1、当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时，应当（）。

A、向被审计单位总经理报告

B、向被审计单位董事会报告

C、保密，不必向被审计单位有关人员报告

D、必要时，在管理建议书中反映

2、被审计单位内部控制的局限性，主要表现在（）。

A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

B、因执行人员的粗心大意、判断失误而导致内部控制失效

C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

D、因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

3、描述内部控制的方法有（）。

A、文字叙述法B、调查问卷法C、流程图法D、逆查法

4、出现下列情况时，可不进行控制测试（）。

A、相关内部控制不存在B、相关内部控制未有效运行

C、内部控制设计合理D、拟信赖被审计单位的内部控制

5、了解被审计单位的重要内部控制时，注册会计师实施的程序一般包括（）。

A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B、检查内部控制生成的凭证和记录

C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况

6、当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷时，应当（）。

A、向被审计单位管理当局报告

B、向被审计单位股东大会报告

C、必要时，在审计报告中披露

D、必要时，在管理建议书中反映

7、注册会计师在进行财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

A、内部审计时注册会计师审计的基础

B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定的一致性

D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率

8、下列情形属于不相容职务的有（）。

A、审批支付货款与出纳

B、仓库保管员与材料明细账的记账员

C、记录总账与记录主营业务收入明细账

D、记录总账与编制银行存款余额调节表

三、判断题

1、在进行财务报表审计时，审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制。

（）

2、管理建议书是注册会计师针对被审计单位内部控制的缺陷提出的改进建议，目的在于向被审计单位的管理当局提供进