金融企业会计习 题文档格式.docx
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五、业务题
请指出某商业银行下列经济业务的性质：
1．该商业银行存放在中央银行的存款4000000元。
2．吸收储户5年期的定期存款30000元。
3．发放给企业3000000元的贷款。
4．收到企业存入的销货现金90000元。
5．收到企业办理银行承兑汇票的手续费50元。
6．银行支付本季度企业活期存款利息共计580500元。
7．银行收到本季度客户贷款利息共计4805000元。
8．该商业银行向所在地人民银行申请再贷款3000000元。
9．本月该商业银行增缴财政性存款2000000元。
10．该商业银行向同城某商业银行拆出款项600000元。
一、单选题
1.（）是对会计对象的具体内容按其不同的特点和经济管理的要求进行科学分类的标志。
A、账户B、会计科目C、会计项目D、记账项目
2.“向中央银行借款”属于（）类别的会计科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、资产负债共同
3.银行登记总账的依据是（）。
A、科目日结单B、分户账C、日计表D、余额表
4.银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（）。
A、划线更正法B、蓝字反方向冲正法C红蓝字冲正法D、红字冲正法
5.编制现金科目日结单时，应将其他非现金科目日结单的借方现金数相加，填入现金科目日结单的（）。
A、借方B、现金贷方栏C、相同方向D、转账贷方栏
（）1.现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。
（）2.银行账户每日核对包括科目日结单与同科目的余额表之间的核对。
（）3.商业银行不使用资产负债类会计科目。
（）4.商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。
1．银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（）。
A、损益类B、收入类C、费用类D、资产负债共同类
2．采用借贷记账法时，账户的贷方登记（）。
A、资产的减少B、费用的减少C、收入的增加D、负债和所有者权益的增加
3．下列属于银行的基本凭证的有（）。
A、现金收付传票B、现金借（贷）方传票
C、转账借（贷）方传票D、表外科目收（付）传票
4.银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（）
A、采用复式凭证B、采用单式凭证
C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据
D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据
5.银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（）
A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数
B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数
C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账
D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账
1.简述银行会计凭证的特点。
2.简述银行账务每日核对的内容。
3.简要说明银行现金科目日结单的编制方法。
4.银行内部使用的基本记账凭证有哪些？
5.试述会计凭证传递的原则及基本程序。
6.错账有哪些更正方法？
试述各种更正方法的定义及在什么情况下适用。
7.银行账务组织包括哪两个系统，各自主要包括哪些账簿？
习题一分录练习
要求：
根据以下资料编制会计分录。
资料：
霈丰银行文莱支行2008年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：
1.忠信公司将已到期的定期存款本息104000元转存入活期存款账户，办理转账。
2.忠信公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。
3.乐购超市送存销货收入320000现金。
4.储户张强欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。
5.通信公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。
习题二练习会计等式的平衡关系
资料
一、霈丰银行文莱支行2009年1月1日资产、负债和所有者权益各项目的余额如下：
资产项目
金额
负债和所有者权益项目
库存现金
存放中央银行款项
清算资金往来——来账户
贷款—短期贷款
贷款—中长期贷款
固定资产
125600
279800
204400
889200
355000
141000
吸收存款—活期存款
吸收存款—定期存款
吸收存款—活期储蓄存款
吸收存款—定期储蓄存款
清算资金往来——往账户
实收资本
789800
375600
112200
156000
316400
245000
合计
1995000
二、1月上旬发生下列经济业务：
1.收到居民李月存入活期存款87500元，现金已入库。
2.借款单位乐购超市以活期存款90000元归还短期贷款。
3.收到居民冯军存入定期存款32000元，现金已入库。
4.向中国人民银行解交回笼现金100000元。
5.单位夏新公司从银行提取现金5000元，付讫。
6.居民王伟将活期存款16000元转存定期存款。
要求将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。
习题三练习错账的更正
资料霈丰银行通江支行发生下列错账：
1.居民乐展将20000元活期储蓄存款转存定期储蓄存款，作分录如下，已登记入账。
借：
吸收存款—定期储蓄存款20000
贷：
吸收存款—活期储蓄存款20000
2.向中国人民银行解交回笼现金90000元，作分录如下，已登记入账。
存放中央银行款项98000
库存现金98000
3.建安商厦从活期存款账户提取现金4500元，作分录如下，已登记入账。
借：
吸收存款—定期存款5400
库存现金5400
4.建安商厦存入销货现金76000元，已入库，作分录如下，已登记入账。
库存现金67000
吸收存款—活期存款67000
5.红星工厂以活期存款60000元归还短期贷款，作分录如下，未登记入账。
吸收存款—活期存款6000
贷款—短期贷款6000
要求采用最合适的方法更正错账。
一、单项选择题
1．（）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。
A.关注B.次级C.可疑D.损失
2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（）
A.抵押品现值的100%B.抵押品现值的90%
C.抵押品现值的80%D.抵押品现值的70%
3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（）的规范和约束。
A.公司法B.合同法
D.票据法C.商业银行法
4．将抵债资产入账时，按（）作为入账价值。
A.抵债资产的原账面价值B.贷款本金
C.抵债资产净值D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息
5．贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（）
A.1％B.1‰C.3％D.3‰
6．贷款损失准备的一般准备应按（）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
A.月B.季C.半年D.年
7.以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（）。
A、保证贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、票据贴现
8.10月6日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月7日，则贴现天数为（）。
A、31天B、32天C、33天D、34天
9.下列风险权重被确认为100％的贷款是（）。
A、信用贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
10.东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（）。
A、1年半 B、3年 C、2年D、以上都不是
二、多项选择题
1．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（）
A.抵押贷款B.担保贷款C.票据贴现D.信用贷款
2．贷款损失准备的计提范围具体包括（）等商业银行承担风险和损失的资产。
A.各项贷款B.应收利息C.贴现D.拆出资金
3．委托贷款是指（）
A.由委托人提供资金B.风险由委托人承担
C.商业银行不得代垫资金D.利息按协议分成
4．按贷款五级分类法，（）贷款称为不良贷款
A.关注B.可疑C.次级D.损失
5．贴现业务与贷款业务的区别包括（）
A.行为方式不同B.法律关系不同
C.流动性不同D.计息方法不同
6．下列哪些日期与贴现天数计算有关（）
A.出票日B.到期日C.贴现日D.背书转让日
7．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD）
A.凭证退回贴现银行B.由付款人开户行执行强制扣款
C.由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户
D.由贴现银行向贴现申请人收取票款
8．担保贷款分为（）。
Ａ、信用贷款 Ｂ、抵押贷款 Ｃ、保证贷款 Ｄ、质押贷款
9．贷款按发放期限可划分（）。
Ａ、短期贷款Ｂ、中期贷款Ｃ、长期贷款Ｄ、贴现
10．贷款按本息是否逾期可划分（）。
Ａ、应计贷款Ｂ、非应计贷款Ｃ、自营贷款Ｄ、委托贷款
三、判断题
（）1．商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。
（）2．信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。
（）3．应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
（）4．贷款损失准备包括贷款呆账准备、坏账准备、一般准备及特种准备。
（）5．贷款是商业银行的主要资产，因此，贷款发放得越多越好。
（）6．应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。
（）7．商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。
（）8．次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。
（）9．对已核销的贷款损失，商业银行不再继续追索。
（）10．委托贷款和自营贷款都要按规定计提贷款损失准备。
1.贷款的种类？
2.抵押贷款与质押贷款的区别？
3.什么是贷款损失准备？
如何核算？
4.单位贷款利息的计算方法？
1、某行于2010年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为150万元，期限3个月,贷款时约定利率为5.3%。
经双方协商，采用按月支付利息。
（1）假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息。
请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本、息的会计分录。
（2）假设在9月21收息时，该单位账上资金只能支付贷款利息的一半，其余的暂欠。
贷款到期时能偿还全部本、息。
请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录。
（罚息率为0.4‰）
（3）假设在9月21收息时，该单位账上资金不能支付贷款利息。
贷款到期时也不能偿还本息。
经努力催收，直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。
请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录。
2、某行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。
贴现利率为月利率4.2‰。
3、2010年7月，某行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重，无力归还银行的贷款本金100000元和利息5400元（已作非应计贷款处理）。
经报批准，该笔贷款从贷款损失准备中核销。
年末，该行应计提贷款损失准备300000元。
4、资料农业银行南四支行发生下列有关的经济业务，作出相关会计分录：
①1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限为一个月，年利率为5.4%。
利随本清，经审查无误后，予以转账。
②1月20日，收到信贷部门转来农户关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20000元，期限为10个月，年利率为5.4%，利随本清。
经审查无误后，付给现金。
③2月10日，收到嘉禾商厦提交的还款凭证一份，金额80360元，其中80000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。
④3月16日，某银行向A公司发放本金150000元，期限一年的抵押贷款，抵押品为该公司的两台设备（价值300000元），予以转账。
⑤3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。
⑥4月5日，向客户张先生发放个人住房按揭贷款，金额40000元，期限3年，借款手续齐备，全额放款，划入售房单位的结算账户。
⑦5月4日，一抵债房屋经审批转为自用固定资产，其账户价值为10万元。
1.银行承兑汇票的承兑人是（）。
2.提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。
3.单位卡账户资金一律从其（）账户中转账存入。
4.银行汇票的背书转让金额以不超过出票金额的（）金额为准。
5.商业汇票到期收取票款，采用的结算方式是（）。
6.某单位签发转账支票一张金额20,000元，签章与预留银行印章不符，按规定银行计收（）元罚款。
7.商业汇票根据承兑人的不同，可分为（）承兑汇票和（）承兑汇票。
8.银行汇票的提示付款期限自出票日起（），持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
9.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）
10.银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“（）”的银行机构办理。
（）1.填明现金字样的银行本票不得背书转让。
（）2.托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。
（）3.出票行签发汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。
（）4.银行办理托收承付结算，承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。
（）5.对于商业承兑汇票，付款人账户资金不足，银行除退票外还应按票面金额处以5%但不低于1,000元罚款。
（）6.代理付款行兑付银行汇票时，应按汇票上的出票金额为持票人进账。
（）7.在银行本票付款环节，如果本票系同城他行签发，则要等到同城票据交换并不予退票的情况下，方能为持票人入账该笔款项。
（）8.商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。
（）9.某单位签发密码与预留印鉴不符的支票，出票金额为30000元，按规定银行应计收2000元罚款，并予受理该笔转账业务。
（）10.商业承兑汇票是由收款人或付款人出票，并由付款人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
（）11.信汇与电汇相比，除了使用凭证不同外，其余处理手续与方法基本相同。
（）12.汇入行收到不直接入账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为：
清算资金往来—联行来帐
贷：
库存现金
（）13.银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（）14.银行汇票应由出票行填发贷方报单向代理付款行划款。
（）15.转账支票是付款人签发的，委托银行将款项支付给收款人或持票人的票据。
（）16.单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（）17.银行本票在同城和异地均可使用。
（）18.“收到托收结算凭证登记簿”由收款人开户行登记。
（）19.支票的持票人、出票人不在同一银行开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。
（）21.托收承付结算方式下，由收款人开户行填发报单向付款人开户行划拨款项。
（）22.银行接受客户申请开出本票时，要借记本票科目。
（）23.空头支票就是未填写金额的支票。
（）24.银行卡透支期限最长为30天。
（）25.银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款。
三、单项选择题
1.银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（）。
A.待承兑申请人账户有款后再行支付
B.代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理
C.退回单证，由收付款双方自行解决
D.进行经济诉讼
2.银行汇票的出票人是（）。
A.收款人B.付款人C.银行D.收款人或付款人
3.票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位轴承厂签发，面额8,000元，经审查，该支票印鉴与预留印鉴不符，银行应（）。
A.进行账务处理 B.退票并收取罚金300元
C.退票并收取罚金1000元 D.退票并收取罚金1200元
4.托收承付结算方式验货付款的承付期是（）。
A.10天B.5天C.3天D.2天
5.银行汇票的签发人是（）。
A.付款人B.收款人C.付款人开户行D.收款人开户行6.商业承兑汇票经收款人或承兑申请人出票后，必须经过（）承兑才有效。
A.付款人B.收款人C.收款人开户行D.承兑人开户行
7.某单位签发转账支票一张，金额为10000元，其存款账户只有8000元，按规定银行要计收（）罚款。
A.1000元B.750元C.100元D.500元
8.托收承付款项10万元，承付期满，付款单位账户只有80000元，付款单位没有提出异议这种情况下，付款单位开户行的账务处理属于（）。
A.部分支付B.部分拒付C.延期支付D.无款支付10.下列付款期限最长可达6个月的票据是（）。
A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票
12.由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。
A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票
13.下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人入账票据款项时，核算上使用“清算资金往来—联行来账”科目的有（）。
A.支票业务B.本票业务C.银行汇票业务D.商业汇票业务
14.银行承兑汇票的有效提示付款期限为：
A.自汇票到期日起10日起B.自汇票到期日起2个月
C.自汇票签发日起10日起D.自汇票签发日起2个月
15.下列票据的要素项目中，除了出票金额外，还有实际结算金额的是（）。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.汇兑
16.提示付款期限自出票日起是十天的票据为（）。
A.支票B.商业承兑汇票C.银行本票D.银行汇票
17.采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（）科目核算。
A.汇出汇款B.应解汇款C.其他应付款D.其他应收款
18.银行本票的付款期限（）。
A.一个月B.二个月C.六个月D.90天
四、多项选择题
1.支付结算原则包括（）。
A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.银行不予垫款C.遵守结算纪律D.恪守信用、履约付款
2.下列结算方式中，可用于异地结算的是（）。
A.转账支票B.银行本票C.委托收款D.银行汇票
3.银行承兑汇票到期日承兑银行的会计处理可能会涉及到以下会计科目（）。
A.活期存款B.逾期贷款
C.应解汇款D.联行来账
4.持票人持有商业承兑汇票可到开户银行办理（ ）。
A.持未到期商业承兑汇票申请贴现 B.到期办理委托收款
C.背书转让 D.按出票金额申请抵押贷款
5.以下支付结算业务中，使用到委托收款结算凭证的是（）。
A.支票 Ｂ.银行汇票 Ｃ.银行承兑汇票 Ｄ.商业承兑汇票
6.下列只适用于同一票据交换区域内的企事业单位间进行支付结算的是（）。
A.支票B.银行本票C.委托收款D.商业汇票
7.下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（）。
A.银行本票B.现金支票C.委托收款D.商业汇票
五、问答题
1.我国现有哪几种常见的支付结算工具？
2.我国支付结算原则是什么？
3.借记与贷记支票如何进行比较?
4.试述银行受理企业单位间使用银行汇票办理结算业务的基本程序和核算过程。
5.信用卡结算业务有哪些主要规定?
六、业务练习
以下业务均由霈丰银行通江支行办理，请根据要求作出相应的会计分录。
（一）
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