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银行会计学实训答案

银行会计学

第二章

(1)借:

库存现金120000

贷:

吸收存款——甲公司活期存款户120000

(2)借:

库存现金800000

贷:

存放中央银行款项800000

(3)借:

吸收存款——乙公司活期存款户230000

贷:

库存现金230000

(4)借:

吸收存款——丙公司活期存款户9500

贷:

吸收存款——甲公司活期存款户9500

(5)借:

吸收存款——乙公司活期存款户645200

贷:

短期贷款——乙公司640000

利息收入5200

(6)借:

吸收存款——乙公司活期存款户31000

贷:

吸收存款——丙公司活期存款户31000

试算平衡表

科目

代号

科目名称

上日余额

本日发生额

本日余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

1010

库存现金

330000

920000

230000

1020000

1040

存放中央

银行款项

909000

800000

109000

1210

短期贷款

760000

640000

120000

2010

吸收存款

1970000

884700

129500

1214800

5010

利息收入

29000

5200

34200

合计

1999000

1999000

1804700

1804700

1249000

1249000

第三章

实训一

1.借:

库存现金10000

贷:

吸收存款——甲厂活期存款户10000

2.借:

吸收存款——乙厂活期存款户10000

贷:

吸收存款——丙厂活期存款户10000

3.借:

吸收存款——丙厂活期存款户30000

贷:

库存现金30000

4.借:

吸收存款——甲厂活期存款户100000

贷:

吸收存款——甲厂定期存款户100000

5.借:

吸收存款——甲厂定期存款户100000

利息支出300

贷:

吸收存款——甲厂活期存款户100300

6.借:

库存现金3000

贷:

吸收存款——张三活期储蓄存款户3000

7.借:

吸收存款——马五活期储蓄存款户300

贷:

库存现金300

8.借:

库存现金10000

贷:

吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户10000

9.借:

吸收存款——赵六整存整取定期储蓄存款户10000

应付利息3000

贷:

库存现金13000

实训二

1.利息=69250000×0.5%÷360=961.81(元)

结息当日会计分录为:

借:

利息支出961.81

贷:

应付利息961.811

次日转入本金的会计分录为:

借:

应付利息961.81

贷:

吸收存款——石油集团公司活期存款户961.81

2.利息=(600000×7+680000×12+480000×33+380000×18+500000×22)×(0.5%÷360)=639.44(元)

结息当日会计分录为:

借:

利息支出639.44

贷:

应付利息639.44

次日转入本金的会计分录为:

借:

应付利息639.44

贷:

吸收存款——甲企业活期存款户639.44

第四章

1.借:

贷款——李某短期贷款户80000

贷:

库存现金80000

2.借:

贷款——机床厂短期贷款户150000

贷:

吸收存款——机床厂活期存款户150000

3.借:

吸收存款——机电厂活期存款户84800

贷:

贷款——机电厂短期贷款户80000

利息收入4800

4.借:

贷款——服装厂短期贷款户7000

贷:

吸收存款——服装厂活期存款户7000

表外:

收入——服装厂定期存单10000

5.借:

资产减值损失50000

贷:

贷款损失准备50000

6.借:

贷款损失准备60000

贷:

贷款——某公司逾期贷款60000

7.借:

应收利息5450

吸收存款——借款人活期存款户82000

贷:

利息收入87450

8.借:

贷款——甲公司逾期贷款户200000

贷:

贷款——甲公司短期贷款户200000

借:

应收利息3000

贷:

利息收入3000

9.

(1)贷款转逾期处理

借:

贷款——服装厂逾期贷款户200000

贷:

贷款——甲公司短期贷款户200000

借:

应收利息1200

贷:

利息收入1200

(2)A.面包车出售收入250000元

借:

吸收存款——纺织品公司活期存款户250000

贷:

抵债资产201200

营业外收入49800

表外:

付出——服装厂面包车300000

B.面包车出售收入180000元

借:

吸收存款——纺织品公司活期存款户180000

营业外支出21200

贷:

抵债资产201200

表外:

付出——服装厂面包车300000

C.面包车出售收入201000元

借:

吸收存款——纺织品公司活期存款户201000

营业外支出200

贷:

抵债资产201200

表外:

付出——服装厂面包车300000

第五章

实训一大额支付系统业务的核算

1.借:

吸收存款—活期存款——购物中心2000000

贷:

清算资金往来2000000

2.借:

清算资金往来2000000

贷:

存放中央银行款项2000000

3.借:

存放中央银行款项6000000

贷:

清算资金往来6000000

4.借:

清算资金往来6000000

贷:

吸收存款—活期存款—服装厂6000000

实训二银行行内电子汇划业务的核算

1.本行即发报经办行:

借:

吸收存款—活期存款—机电公司40000

贷:

清算资金往来40000

发报清算行即集中汇划点:

借:

清算资金往来40000

贷:

存放系统内款项—上存总行备付金存款户40000

2.收报清算行即集中汇划点:

借:

存放系统内款项—上存总行备付金存款户120000

贷:

清算资金往来120000

本行即收报经办行:

借:

清算资金往来120000

贷:

吸收存款—活期存款—腾龙公司120000

实训三 练习同城票据交换清算的核算

摘  要

同城票据清算(借方)

同城票据清算(贷方)

张   数

金 额

张   数

金 额

提 出

借方凭证

28

320060

贷方凭证

20

294320

提 回

贷方凭证

23

96040

借方凭证

12

76280

总金额

416100

370600

应借差额

应贷差额

总额

45500

提出票据

1、提出借方凭证会计分录为:

借:

清算资金往来—同城票据清算320060

贷:

其他应付款—提出交换专户320060

借:

其他应付款—提出交换专户320060

贷:

吸收存款—活期存款—各收款人户320060

2、提出贷方凭证会计分录为:

借:

吸收存款—活期存款—各付款人户294320

贷:

清算资金往来—同城票据清算294320

提入票据

1、提回的贷方凭证会计分录为:

借:

清算资金往来—同城票据清算96040

贷:

吸收存款—活期存款—各收款人户96040

2、提回借方凭证会计分录为:

借:

吸收存款—活期存款—各付款人户76280

贷:

清算资金往来—同城票据清算76280

资金清算

同城票据清算(借方)即应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额

=320060+96040

=416100(元)

同城票据清算(贷方)即应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额

=294320+76280

=370600(元)

因为:

应收金额>应付金额,所以为应收差额即:

416100-370600=45500(元)

也即为应贷差额45500(元)。

资金清算会计分录为:

借:

存放中央银行款项     45500

贷:

清算资金往来—同城票据清算45500

第六章

实训一

1.借:

吸收存款—活期存款-洋洋服装厂9000

贷:

库存现金9000

2.借:

其他应付款50000

贷:

吸收存款—活期存款—木材厂50000

3.借:

吸收存款—活期存款-高桥公司4000

贷:

吸收存款—活期存款—达兴公司4000

实训二

1.借:

库存现金4000

贷:

开出本票4000

2.借:

吸收存款—活期存款-环岛公司3000

贷:

开出本票3000

3.借:

开出本票38000

贷:

吸收存款—活期存款-省工艺品进出口公司38000

4.借:

清算资金往来—同城票据清算3500

贷:

吸收存款—活期存款-华丰商厦3500

实训三

1.借:

吸收存款—活期存款—建筑公司20000

贷:

汇出汇款20000

2.借:

库存现金5000

贷:

汇出汇款5000

3.借:

清算资金往来—联行往账44000

贷:

吸收存款—活期存款—机电公司44000

4.借:

清算资金往来—联行往账79700

贷:

吸收存款—活期存款—电表厂79700

5.借:

应解汇款-张贵28000

贷:

库存现金28000

6.借:

汇出汇款—轴承厂25000

贷:

清算资金往来—联行来账24000

吸收存款—活期存款-轴承厂1000

7.借:

其他应付款-张阳300

贷:

库存现金300

实训四

1.借:

吸收存款—活期存款—食品公司20000

贷:

清算资金往来—联行往账20000

2.借:

清算资金往来—联行来账20000

贷:

吸收存款—活期存款—机械加工厂20000

3.借:

吸收存款—活期存款100

贷:

手续费及佣金收入100

4.借:

吸收存款—活期存款-电子原件制造厂20000

贷:

应解汇款—电子原件制造厂20000

5.借:

吸收存款—活期存款-电器公司8000

贷款—逾期贷款—电器公司2000

贷:

应解汇款—电器公司10000

6.借:

应解汇款—木材厂39000

贷:

清算资金往来—联行往账39000

7.借:

清算资金往来—联行来账96000

贷:

吸收存款—活期存款-饲料公司96000

实训五

1.代理行:

借:

清算资金往来—联行往账3600

贷:

吸收存款—活期存款—百货商店3600

转汇行:

借:

清算资金往来—同城票据清算3600

贷:

清算资金往来—联行来账3600

发卡行:

借:

信用卡存款—信用卡持卡人户3600

贷:

清算资金往来—同城票据清算3600

2.借:

库存现金12000

贷:

应解汇款—李霞12000

借:

应解汇款—李霞12000

贷:

清算资金往来——联行往账12000

3.借:

吸收存款—活期存款-织布厂32000

贷:

清算资金往来—联行往账

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