会计专业学生神华新疆能源有限责任公毕业实习报告1Word文件下载.docx

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可以预测，公司的快速发展，将会带动新疆煤炭行业产业结构调整步伐，促进煤炭转化产业的快速发展，极大地推进自治区优势资源转换战略的实施和新型工业化建设的步伐，并将成为煤、电、路、油一体化的新疆能源骨干企业。

　　二、实习内容

　　实习目的

　　会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来重点对以下几个方面投入到实践之中：

　　了解神新公司主要机构及职能部门，并且了解各部门与财务部的往来业务。

同时熟悉财务部门下设的各办公室、科室的业务，特别是要扎实的学习各矿点的基础业务，为以后正式进入岗位及能迅速熟练业务打好扎实的基础。

　　深入学习神新公司实行会计委派制和集中核算制相结合的财务模式。

　　了解神新公司的整体财务系统，基本掌握财务信息管理系统软件的使用方法。

主要从以下小点去了解和掌握财务软件：

财务账科目分类模块、财务处理系统模块、报表的编制系统模块、财务会计档案信息子系统、业务数据间的集成。

　　通过实习进一步培养学生的组织性、纪律性、集体主义精神等优良品德，学习单位前辈财务人员的优秀会计职业道德品质，为胜任以后的工作打好基础。

　　实习中要多看，多观察，多听，少讲，不要说与工作无关的内容，多学习别人的艺术语言，和办事方法;

除努力工作具有责任心外，要善于经常做工作总结;

善于把握机会;

坚持学习专业知识。

　　具体实践工作

　　实习的过程中，财务部王主任、赵科长等老师向我们介绍神华新疆能源有限责任公司近年来不断整合公司的财务资源，创新财务集中管理体制，规范财务核算体系，不断提升财务管理信息化水平和资金使用效益。

　　并且向我们演示了神新公司财务核算中心承担着的全公司30多个单位，27套帐表，全年18亿元资产的核算任务。

着重向我们介绍了从20XX年开始，神新公司实行会计委派制和集中核算制相结合的财务模式，各项业务由财务部统一领导，包括统一核算业务、统一税费管理、统一预算体制和统一财务制度。

　　所以，在实习的过程中我着重的学习了统一的核算业务。

具体来说，我有是从以下几方面去学习统一核算业务：

　　统一成本核算对象

　　在学习中了解到了神新公司改变了以往企业分别针对原煤和商品煤成本核算对象的通行做法，全部统一以商品煤进行成本归集。

以商品煤作为成本核算对象之后，神新公司便将采煤和洗煤加工视同煤炭生产的环节、车间，分步核算各自的生产成本，然后加入分摊的期间费用，最终形成商品煤的总成本。

具体过程如下：

　　首先，将采煤过程中发生的直接消耗和其他支出归集计入直接成本和制造费用。

直接成本包括材料费、人工成本和电费;

制造费用包括折旧、设备使用费、矿务工程费、递延摊销费用及其他支出，其他支出又根据核算内容不同分为50个小项分别进行归集。

　　其次，煤炭出原煤仓后，进入洗选加工中心，对洗选过程中发生的各种材料、工资、福利、电力、制造费用进行归集，以此构成洗选加工费用。

洗煤厂不属于煤矿，故洗选加工费用不再返回矿中，直接在财务部汇总，作为煤炭生产的一个环节归集所发生的生产费用。

　　最后，月末期间费用由财务部分摊后汇入各矿煤炭生产成本表中，然后按照外运量来确认煤炭产量，并基于此核算煤炭生产的完全成本和单位成本。

　　统一物资集中采购核算

　　再物资供应财务部，物供财务赵科长向我们详细的介绍了物资集中采购与核算真正实现了公司统一采购、统一配送、统一仓储、统一核算。

现在，神新公司已经形成一套完整的采购制度，对于应付采购物资款，每月由物资供应中心专门研究并形成上报财务部资产，由财务资产部统一对外支付。

　　基建项目物资采购资金，由项目单位提出，工程部审核，有物供中心汇总后报财务部资产，由财务资产部统一对外支付。

如确因业务需要，出现计划外支付应付采购物资款，必须报请公司分管经营领导或总会计师批准，待财务部下达补充资金计划后，由供应中心主任审批支付。

任何单位和个人都不得自行采购材料，确因特殊情况需要采购且技术性很强的材料资金支出，由分管领导审批执行。

统一物资采购核算不仅提高了工作效率，节约了大量采购资金，更重要的是体现了公司内部控制制度相互制衡的理念。

　　统一资金管理银行化

　　资金管理银行化就是在公司内部成立资金结算中心，实行收支两条线和资金的有偿使用。

这样做的目的，是集中管理资金，统贷统还，统一调配;

是盘活子单位存量资金，加速资金周转，提高资金使用率;

是节约财务费用，监控资金使用。

　　内部银行整体通过先拨后支，余额归集的网上结算方式，实现对分公司资金的集中管理，不仅减少了对商业银行的贷款数量，降低了公司的财务费用，同时也避免了多头开户，多头贷款带来的资金风险。

　　主要结算内容：

　　1.货款的回收。

所属各单位与外单位发生的经济收入，收取银行支票、现金直接存入公司内部银行在外部银行开立的收入帐户，在银行交款单上：

需要填上XXX单位。

　　2.公司及所属单位间的经济往来款项，全部通过各单位在内部银行的帐户用“内部转账支票”相互划转。

、

　　3.内部银行负责为公司各单位间办理劳务供应、材料供应、设备租赁、供电、通讯、养老金、医疗金等代收扣款项业务。

　　4.所属单位支付现金和对外付款由公司财务部统一控制，各单位必须按月向财务部提报支付现金和对外付款资金的需求计划，财务部审核各单位所报计划后，根据资金情况、轻重缓急，下达各单位支付现金和对外付款计划。

　　5.财务部负责统一的各种税费缴纳，按照完税凭证将应由各单位承担的税费通过内部银行

　　6.办理内部贷款业务

　　统一会计核算制度

　　1.统一会计基础工作。

神新公司对全公司的会计基础资料包括会计凭证格式、凭证装订封面及装订方式、账簿格式、会计报表、会计档案、内部收据、报销单格式等逐步进行了统一的要求。

　　2.统一会计科目、账簿报表体系

　　会计科目编码以l5位数为限制，一级科目为4位数，二级以下为2位数，最末级为1位，共编制7级会计科目及子目。

神新公司设置了由总账、明细账、辅助账、备查账和统计台账五大类构成的会计账簿体系。

　　神新公司还统一规范了神新公司报表体系及财务会计报告各项编制内容和编制次序，具体包括统一财务报表体系、统一报表封面、统一财务会计报告编制顺序和内容、统一报表报送的时间，并制订了神新公司财务会计报告考评办法，每月进行考核，每半年进行一次评比，以此推动公司的财务管理创新水平活动再上一个新台阶。

　　3.统一业务核算流程

　　在生产核算流程方面，每一个矿厂都是神新公司的一个煤炭生产车间，经营工作的重点是成本核算和控制。

神新公司以商品煤作为成本核算对象，八个生产矿井、费用办、运销处、物资供应中心、生产服务中心、物业管理等作为成本核算单位，记录煤炭生产从井下开采、掘进、运输、通风、供排水、供电、洗选和维修等生产过程的全部耗费，明确了各类经济事项的会计归集，进而计算商品煤总成本和单位成本。

　　统一业务核算流程后所有同类型的单位执行统一的核算流程和账务处理标准，提高了会计核算效率。

更为重要的是，业务核算流程的统一也是内部控制的重要一环，保证了企业营运的效率与效果、财务报告的真实可靠以及相关法令和规章的贯彻实行，从制度和程序上杜绝了会计数字和经营情况被人为粉饰的行为，也为生产经营决策及时提供了依据。

　　4.统一票据管理

　　公司财务部及核算中心设专职税费核算人员集中管理全公司各类票据。

目前集中管理的票据有：

电脑版普通发票、手工版普通发票、增值税专用发票及销货清单、税务普通收据、税务定额发票、代扣代收税款凭证、公司内部收款收据等。

　　在涉税方面，公司不允许各单位私自领取发票，由公司统一安排专人负责领取发票并对下级单位发放。

对外领购发票由财务部、核算中心共同办理，财务部负责票据统一领购前与税务机关的联系及纳税清算等前期工作，核算中心负责办理领购手续及各类票据的保管、发放工作。

同时对各单位票据的使用、保管、税费解缴也做出了明确规定，从管理和制度上确保了各类票据的安全使用

　　5.会计核算电算化

　　所有成员单位全部实行会计电算化，统一财务软件，统一科目代码，统一会计政策。

会计核算统一财务软件，加强了对企业财务资金的集中统一管理，有利于提高企业财务信息的真实性;

有利于提高企业资金运作的透明度;

有利于提高企业资金使用的效益;

有利于提高整个企业的管理水平，加快与国际经济接轨。

　　三、实习心得体会

　　刚开始实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜悦。

我相信，只要我认真学习，踏实做好每一件事，实习肯定会有成绩。

但很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。

这两个月的实习过程我不但学到了前所未有的实践经验，还获得了在课堂上学不到的许多知识，可谓受益匪浅。

　　心态不佳

　　财会工作本来就是繁琐的工作，在实习开始期间，我曾觉得整天对着枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以至于登账错漏百出，越错越烦，越烦越错，这只会导致“雪上加霜”。

但当你用另一种心态去做的时候，结果会完全不一样。

财务工作切忌粗心大意、心浮气燥，只要我们用心做，用好的心态面对烦琐的工作，进入社会才能应对万顺即逝的社会环境。

　　专业知识不足

　　专业知识的漏洞是我这次实习的绊脚石，在工作中对好多基础性的知识不是很肯定，私下里需要重新回顾、学习。

这不仅为了查漏补缺，也是提高自己自学能力的一次机会。

“大学里学的不是知识，而是一种自学能力”，参加实习后我更深刻的体会到了这句话的含义。

在发展形式瞬息万变的今天，唯有不断地学习，才能有竞争力。

　　四、存在的问题及解决方案

　　这次实习，我对神华新疆能源有限责任公司有了一个基本的了解，根据在实习期间的所见，我发现此公司也存在着一些问题：

　　存在的问题

　　第一，会计委任制和资金统一管理一定程度上弱化了会计监督职能。

会计的基本职能是反映和监督，会计监督是经济监督体系的重要组成部分，单位内部监督、社会会计监督和国家会计监督构成了三位一体的会计监督体系。

实行会计集中核算，撤销单位会计岗位，把单位经济、会计工作的直接执行者和知情者——单位会计人员撇到一边，违背现代《会计法》中关于“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”的规定。

在实践上，会计核算中心远离原始凭证记载事项的发生环境和地点，缺乏对单位经济活动进行直接的、及时的全方位监督。

　　第二，使会计责任的认定不明确。

我国《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责。

会计集中核算在一定程度上改变了单位的核算权和会计监督权，也相应地改变了会计责任主体资格。

如会计财务处理出现差错，单位会计信息失真或泄密，单位领导贪污挪用单位资源，责任难以确定。

　　解决方案

　　使用会计委任制和资金统一管理的会计方法必须应该加强：

　　第一：

加强财务总监和财务部长、各个财务科室科长经常性的立会会议讨论，使下面车间的财务工作信息能够顺畅的反映到公司财务总监处，便于公司领导对煤炭生产情况的及时掌握。

　　第二：

加强公司领导、财务总监和各矿长、运销处长、设备科处长等三者之间及时联系沟通，分清责任，加强管理，使财务信息及时的传递到公司领导、各矿负责人，及辅业单位，便于全公司的生产管理。