中级经济师《财政税收》试题及答案Word文件下载.docx

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11．税负转嫁最典型最普通的形式是（）。

A．前转

B．后转

C．消转

D．税收资本化

12．关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供应税服务，未收讫货款但先开具发票的，为开具发票的当天

D．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天

13．国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A．流转税和所得税

B．流转税和资源税

C．所得税和资源税

D．所得税和资本收益税

14．采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。

A．分项抵免限额

B．综合抵免限额

C．分国抵免限额

D．多层次抵免限额

15．下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。

A．项目扣除

B．减征税额

C．减半征收

D．使用低税率

16.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是（）。

A.兼营免税、减税项目,未分别核算销售额的，不得免税、减税

B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、尤形资产或者不动产，从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

17．产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

A．政体的不同

B.主体税种的不同

C．关税税率的不同

D.税收管辖权的交叉

18．关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D．银行销售金银的不征收增值税

19．自2011年1月1日至2020年l2月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。

鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。

A．15％，60％

B．10％，70％

C．15％，70％

D．20％，60％

20.下列关于全面推开营改增试点后销售服务、无形资产或者不动产的税率的表述,正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为,除另有规定外,税率为11%

B.转让土地使用权,税率为13%

C.提供有形动产租赁服务,税率为6%

D.境内单位和个人发生的跨境销售无形资产,税率为零

21．某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：

销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；

销售自己使用过的应交消费税的机动车l辆，取得收入64000元（原值为59000元）；

销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（）元。

（以上收入均为含税收入）

A．5594．70

B．6316．24

C．6493．16

D．6916．34

22.自2016年1月1日起至2018年12月31日,在沈阳、长春、南通、镇江、福州（含平潭综合实验区）、南宁、乌鲁木齐、青岛、宁波和郑州等10个新增中国服务外包示范城市内,对经认定的技术先进型服务企业,减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

23．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率为60％，消费税税率为l0％。

该企业应纳的消费税为（）万元。

A．60

B．91．17

C．96

D．106．67

24．纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

A．发出应税消费品的当天

B．取得全部价款的当天

C．每一期收取货款的当天

D．销售合同规定的收款日期的当天

25.下列所得中应纳个人所得税的是（）

A.军人的复员费

B.退休工资

C.企业发的年终奖金

D.保险赔款

26．企业收入总额中属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B．技术转让收入

C．股息、红利收

D．财政拨款

27.中国公民张先生取得财产租赁所得l0000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。

A．1200

B．1600

C．1840

D．2000

28．关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。

A．个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B．储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

C．个人取得国债利息所得，免征个人所得税

D．个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

29．纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的（）日内预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴．多退少补。

A．15，3

B．30，3

C．15.5

D．30.5

30．某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续二其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元．并向对方支付差额300万元；

第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元．并收取差额300万元。

已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税（）万元：

A．0

B．9

C．18

D．33

31．下列有关城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A．外商投资企业不适用城镇土地使用税．但外国企业同样适用城镇土地使用税

B．个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

C．房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

D．如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税

32．货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。

A．每件5元

B．0．1％

C．0．05％

D．不需缴纳

33．下列情况中应征收契税的是（）。

A．企业破产清算期问，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务

B．企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地

C．买房拆料或翻盖新房

D．房屋产权交换，且交换价值相等

34.关于土地增值税的说法,错误的是

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,未超过部分免征土地增值税,应就其超过部分计税

C.因城市规划而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

D.居民个人转让住房暂免征收土地增值税

35.下列关于耕地占用税的说法,错误的是（）。

A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地

B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

36.依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的（）。

A.法定扣缴

B.特定扣缴

C.指定扣缴

D.商定扣缴

37.在增值税会计科目中,用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。

A.进项税额

B.已交税金

C.销项税额抵减

D.销项税额

38.某企业为增值税一般纳税人,2013年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物,收到货款100000元、增值税税款17000元,货物尚未发出,但发票和提货单已经交给购货方。

则企业所做的账务处理中正确的是（）。

A.借:

银行存款117000

贷主营业务收入100000

应交税费一应交增值税（销项税额）17000

B.借:

贷:

应付账款117000

C.借:

库存商品117000

D.借:

应付账款100000

39.下列关于货物包装物销售检查的说法中,错误的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物属于销售货物,取得收入记人“其他业务收人”科目

B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额

C.检查企业收取的押金金额是否正确,确保将属价外费用的租金收入计入

D在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税

40.当发现漏记会计账目时,可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.反向记账法

41.下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品

42.下列固定资产中应当计提折旧的是（）。

A.融资租入的固定资产

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

43．一般的纳税人设置账簿的时间为（）。

A．自领取税务登记证件之日起30日内

B．自领取营业执照之日起15日内

C．自领取税务登记证件之日起7日内

D．自领取营业执照之日起10日内

44．政府预算监督的对象不包括（）。

A．国家机关

B．事业单位

C．国有企业

D．非营刹组织

45．我国公债的发行机关是（）。

A．中国人民银行

B．政府或财政部门

C．商业银行

D．邮政储蓄系统

46.关于发票印制管理的说法,正确的是（）。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票实行定期换版制度

C.发票只能使用中文印制

D.在境外从事生产经营活动的企业,经批准可以在境外印制发票

47．公债二级市场一般是（）之间的交易场昕

A．政府与证券承销机构

B．公债承购机构与认购者

C．公债持有者与政府

D．公债发行者与公债认购者

48．能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A．一揽子社会保障预算

B．政府公共预算

C．基金预算

D．政府公共预算下的二级预算

49．我国国有资本经营预算的目标是（）。

A．国有资产的盈利

B．国有资产的宏观运营

C．国有资产的微观运营

D．国有资产的经营效率

50．以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是（）。

A．受益范围原则

B．效率原则

C．法律规范原则

D．重点性原则

51．国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）：

A．财政性收支

B．企业收支

C．个人收支

D.信贷收支

52．按（）划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

A．国有资产与社会经济活动的关系

B．国有资产存在的形态

C．管理体制

D．存在于境内境外

53．下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（）。

A．政府预算决策程序具有法定性

B．政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择

C．适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径

D．如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行

54．下列关于部门预算的说法，错误的是（）。

A．部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起

B．财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托

C．部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制

D．部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算

55.政府间转移支付不包括（）。

A．上级政府对下级政府的各项补助

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.减少不发达地区税收收入上缴

D.发达地区向不发达地区的补助

56.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。

A．纠正政府间的纵向、横向财政失衡

B．纠正某些公共物品或服务的外部性

C．加强中央财政对地方财政的宏观调控

D．适应过渡期的财政转移支付制度

57．在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。

A．实赤字

B．虚赤字

C．硬赤字

D．软赤字

58．西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（）。

A．债务赤字化

B．赤字债务化

C．债务软化

D.债务硬化

59.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。

A.公共物品和服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.俱乐部理论

60．在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.税收

B.公债

C．政府预算

D．补贴

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0．5分）

61.市场失灵主要表现在（）等方面。

A．公共物品缺失

B.外部效应

C．充分竞争

D.收入分配不公

E．经济波动与失衡

62.下列关于税收职能的表述,错误的是（）。

A.税收的职能具有客观性

B.税收的职能具有随意性

C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

D.税收的职能由税收的本质决定

E.税收的职能是税收本质的体现

63．基础设施建设的特点有（）。

A.初始投资大

B.建设周期长

C．全部由政府投资

D．投资回收慢

E．由财政无偿拨款

64．企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有（）。

A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补赔主要与工业生产资料有关

65．国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。

A．《0ECD协定范本》

B．《欧盟协定范本》

C．《UN协定范本》

D．《东盟协定范本》

E．《IMF协定范本》

66．下列关于税收管辖权表述，正确的是（）。

A．税收管辖权是对国际问所得征税的依据

B．税收管辖权是国家主权的重要组成部分

C．税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

D．税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围

E．各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

67.下列可以作为纳税担保人的是（）。

A.有纳税担保能力的公民

B.检察院

C.审计署

D.财政局

E.有纳税担保能力的组织

68．下列关于税收本质的表述，正确的是（）。

A.税收的本质体现的是税收经济形式反映的分配关系

B.税收分配的主体的人民

C.税收分配的客体是社会产品

D.税收分配的目的是实现国家职能服务

E.税收是国家取得财政收入的手段

69根据企业所得税法,符合条件的非营利组织的收入为免税收入,这些收入包括（）。

A.接受个人捐赠的收人

B.税法规定的财政拨款

C.向政府提供服务取得的收人

D.不征税收入孳生的银行存款利息收入

E.按照民政部、财政部规定收取的会费

70．印花税的税率形式有（）。

A．定额税率

B．超额累进税率

C．比例税率

D．全额累进税率

E．超率累进税率

71．下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A．农村地区管用房声不需要缴纳房彦税；

如是出租房蓬则需要按租金的4%缴纳房产税

B.公园用的房产举需要缴纳房产税

C．自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D．对个人所有的用房均给予免税

E.军队自用房产应缴纳房产税

72.下列有关收入确认,正确的有（）。

A.转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B.债务重组收入,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

C.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入

D.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入

E.租赁收入,合同约定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可在租赁期内分期均匀确认收入的实现

73.优化政府预算决策的路径包括（）。

A.政府预算决策过程的实质是对所有个人偏好的选择

B.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

C.明确权力边界,建立制衡机制

D.增加公众表达意愿、参与社会选择的机会

E.提高政府预算决策的透明度

74.下列债务中,属于或有隐性债务的有（）。

A.金融机构不良资产

B.国有企业未弥补亏损

C.欠发职工工资而形成的债务

D.粮食收购和流通中的亏损挂账

E.对供销社系统及对农村合作基金会的援助

75.政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性

B.不可预测性

C.专项性

D.集中性

E.固定性

76.目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有（）

A.优化国有资本布局

B.完善国有资本授权经营体制

C.建立健全国有资本形态转换机制

D.规范经营性国有资产处置和收益分配

E.弱化国有资本基础管理

77、以下物品需要缴纳关税的有（）。

A.贸易性商品

B.入境旅客随身携带的行李和物品

C.入境旅客随身携带的个人邮递物品

D.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

78.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”,主要包括（）。

A.分割税额

B.分割税率

C.分割税种

D.分割税制

E.分割税基

79.政府间转移支付的特点有（）

A.范围只限于政府之间

B.范围仅限于中央与地方之间

C．是无偿的支出

D．范围仅限于地方之问

E．并非政府的终极支出

80．财政政策调节国民经济运行的特点有（）。

A．间接性

B．直接性

C．自愿性

D．强制性

E．单一性

C.是无偿的支出

D.范围仅限于地方之间

E.并非政府的终极支出

80.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。

A.间接性

B.直接性

C.自愿性

D.强制性

单一性

三、案例分析题（共20题,每题2分。

由单选和多选组成。

错选,本题不得分;

少选,所选的每

个选项得0.5分）

（一）

甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。

81.甲企业接受乙企业一房产投资的行为（）。

A.甲企业缴纳契税

B.乙企业缴纳契税

C.应缴纳的契税为10万元

D.应缴纳的契税为5万元

82.甲企业交换房产应缴纳的契税为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

83.丙企业应缴纳的契税为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

84.甲企业全年缴纳契税为（）万元。

·

B.15

C.37.5

D.42.5

（二）

王某常年经营个体运输业务,2012年王某签订了20份运输合同,合计金额200万元,又将2辆货车出租某运输队,双方签订了租赁合同,租金为每辆每月100元,租期一年

2012年王某将其自用的两处房产分别出租,其中一处为库房,租给某公司,每月取得租金收入2500元;

另一处为楼房,王某将其中一层出租給某餐馆,每月租金3000元,二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注:

运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

85.王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1000

B.1012

C.1024

D.12500

86.王某当年应缴纳的房产税为（）元

A.7200

B.7600

C.8160

D.8200

（三）

某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元,经税务机关责令缴纳,张某仍拒不缴纳,税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物,并为其开具了收据。

87.该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。

A.税务所所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.县人大常委会主任

D.县检察院检察长

88.税务机关对张某采取的措施属于（）

A.税收保全

B.税收强制执行

C.纳税担保

D.税务行政处罚

89.如果在扣押张某货物后,张某仍不缴纳税款,税务机关可以采取的措施有（）

A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

B.若扣押的货物无法拍卖,可以交由当地商业企业代为销售

C.责令提供纳税担保

D.向人民法院提起行政诉讼

（四）

某市房地产开发企业现有未出售房产A、B、C三套。

A房产建于2016年年初,原值4000万元（含地价600万元）,闲置待售;

B房产已完工三年,原值600万元,1月初出借给乙公司,乙公司将其作为办公楼使用,合同约定租赁期一年,前两个月为免租期,后10个月租金共100元;

C房产用于开办幼儿园,原值800万元,市场价年租金10万元。

当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

90.该企业就A房产2016年应缴纳房产税（）万元。

A