襄安财务管理制度2Word文档格式.docx
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收集审核整理各项业务的原始凭证；
按要求报账；
定期与中心校对账。
第十二条各校在公用经费支出中，所取得的原始凭证必须具备：
凭证的名称、填制日期和编号；
接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；
填制单位的名称和财务（会计）专用章；
经办、证明、核报手续齐全。
内容必须真实、完整。
1000元以上的单笔支出需加附相应的批准材料（会议录或批复的报告等）以及其他必备的证明材料。
对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，会计人员拒绝付款、报账或执行，情节严重的要及时向有关部门报告。
第十三条中心校对各校报送的实际支出凭证，按规定审批汇总后，向教育局和县会计核算中心报账，不合规定的凭证作退回处理。
第十四条各校设置收入支出辅助账，核算本校收支情况。
设置固定资产台账，由专人负责固定资产的登记、增加、变更事项。
每期末清查审核学校固定资产。
第十五条各中小学要建立物品采购、登记、验收、保管、领用制度。
采购的劣质物品、不能使用的物品由采购人员负责退换，并要查明原因。
属于固定资产的及时登入固定资产账，其它物品登入公物领用登记册。
公物领用登记册必须与购物发票数量一致，做到账物相符。
第十六条中心校实行财务电算化，分校核算公用经费收支，分校记账，分校装订原始凭证和账册。
定期打印学校财务报表。
审核各中小学预算和执行状况，定期进行财务分析，年末进行财务决算，并报学区教代会审议。
稽核各中小学财务活动和公物使用管理情况。
第十七条在学区内实行校长离任审计制度。
第十八条接受上级（或财务）部门的审计。
第十九条本制度如与上级要求相抵触，以上级要求为准。
第二十条本制度由襄安中心学校负责解释。
第二十一条本制度自二○一三年四月一日起实施。
襄安中心学校预算外资金管理办法
第一条学校公用经费以外的资金为预算外资金。
主要来源为：
上级补助收入、上级转移支付拨款、集体或个人捐赠、幼儿园（学前班）保教费、校产出租或变卖等。
第二条预算外资金是学校公用经费的补充资金，优先为学校和教师发展服务。
第三条各项预算外收入（费），必须符合国家相关政策，不得损害学校集体利益或教职工个人利益。
第四条所有收入款项，须开正式统一票据，上缴财政专户，由中心校财务中心集中管理。
严禁公款私存、截留、坐支。
第五条预算外资金实行支出计划制度。
每学期根据收入情况，编列支出计划，报中心校备案。
其中用于学校发展性支出不得少于20%。
专款专用的资金不计比例总额（如政府拨临时代课人员工资、奖金，社会捐赠助学金、奖学金等）。
第六条预算外资金支出按事业单位会计科目报账。
支出科目在公用经费支出科目基础上适当放宽。
分列预算外资金记账，在支出汇总表中列支预算外资金。
第七条预算外资金执行学校统一的财务制度，实行民主理财和校长核报制。
大额支出需履行报告审批备案手续。
支出单据内容必须完整，签字齐全，不符合审批权限的，不予报销。
第八条预算外资金在收入总额内合理支出，不得超支，节余部分结转入下年度结余预算。
第九条年末中心校对各校预算外资金收支进行统一决算，编制报表，反馈给各校。
第十条各校校长为预算外资金收支经济活动的直接责任人，凡违反财务规定的，按照相关法律法规，追究校长责任。
第十一条本办法如与上级规定相抵触，以上级规定为准。
第十二条本办法由襄安中心学校负责解释。
第十二条本办法自二〇一三年四月一日起试行
襄安中心学校（学区）公用经费预算管理制度
第一条为切实加强学区内各中小学公用经费管理,推进学校财务预算的规范和合理，依据《无为县中小学公用经费管理办法》和《襄安中心学校公用经费内部管理制度》，制定本制度。
第二条学区内中小学公用经费预算管理遵循以下原则：
1、部门预算原则。
按照部门预算编制办法，实行一个学校一本预算,各公办中小学幼儿园为基层预算单位。
中心校汇总所辖中小学预算，上报县主管部门。
2、总量平衡原则。
进行公用经费收支预算管理，确保以收定支，加强财务风险控制。
3、突出重点原则。
依据农村义务教育经费保障机制改革的总体要求，按照保运转、保基本支出、保重点的顺序安排预算，做到公开、公正、透明。
第三条中小学公用经费预算由收入预算和支出预算构成。
收入预算包括国拨义务教育保障经费收入、生均公用经费收入等。
支出预算包括公用支出和项目支出等。
第四条预算草案的编制。
学校公用经费收入预算根据当年度学校实际学生数编报，不得漏报、虚报。
公用经费支出预算按照政策规定的相关标准，充分考虑需要和支出能力，认真调研,在测算收入总额内计算编报。
第五条学校在编制学区预算时，要按照县级财政、教育行政部门要求，将通用的耗材和仪器设备等符合政府采购管理规定的商品和劳务（具体种类由县级财政、教育行政部门确定），编入政府采购预算。
第六条预算的审查。
学校预算草案须提交校务会或教代会审议修改后上报（一上）。
中心校审查后，提出综合平衡的建议和初步调整的意见，下达预算控制数（一下）。
第七条预算的批准。
学校在中心校审查建议的基础上对预算草案进行调整。
调整后的预算草案再次报中心校审批（二上）。
中心校审批同意后的预算方案（二下）是一项严肃的货币化工作计划，原则上不能自行调整。
第八条预算的执行。
中心校对上级拨付的公用经费，根据学校的预算用款数，及时划拨分解到各校。
学校严格按照财务预算执行，以确保各项工作的推进。
统筹经费根据项目实施进度和完成计划情况由中心校集中拨付。
第九条预算的调整。
若学校的预算经过中心校同意部分调整，则按调整后的预算执行，预算完成情况以学校年度财务报告为准。
学校预算外的新增事项，一律在编制下年度预算时统筹考虑。
第十条预算的监控。
中心校利用每月财务报表监控各校财务预算的执行情况，通报财务预算执行进度等财务信息，指导学校统计分析财务预算的执行情况，促进学校完成财务预算目标。
学校预算执行中如项目资金有结余的，可结转其他项目（需审批）继续使用。
第十一条预决算的审议。
预算年度终了，学校要编制决算。
决算要求数字真实，内容全面、准确，编报及时，不得估列代编，不得漏报、瞒报，虚列支出。
通过教代会对财务预决算报告进行告知审议，让全体职工知晓学校的预算执行和决算情况。
学校公用经费年度决算报告要在规定时间内报中心校审核汇总，由中心校形成学区决算草案报县教育局。
第十二条学校公用经费预算实行绩效考评制度。
绩效考评的主要内容包括对支出项目实施内容、资金管理效率、公共或社会效益等方面。
考评指标和结果纳入学校发展性督导评估体系之内。
第十三条本制度自二○一三年一月一日起试行。
扶持薄弱学校建设和改造基金管理办法
为加强对学区内薄弱学校的建设和改造，进一步提高经费的使用效益，根据国家财经制度和相关文件精神，制定本管理办法。
一、资金筹集
薄弱学校建设和改造的资金来源为：
公用经费的20%统筹、公用经费年终结算补助资金、上级的专项扶持资金以及其他渠道筹集的资金。
二、使用范围
除上级的专项扶持资金用于专项外，其余资金用于薄弱学校的大型修缮、校园绿化与环境治理、教育装备购置与维护等。
三、使用程序
本资金的使用（拨付）按以下程序进行：
1、学校申请。
薄弱学校根据学校建设规划和年度计划，向中心校进行项目申报。
项目申报每学年度一次，一般在9月份进行。
2、评估审查。
中心校对学校申报的项目，根据学校年度预算和实际需要进行评估审查，确定立项项目。
属上级资金扶持的，按规定程序呈报上级，履行报批手续。
3、项目实施。
所有项目，均按照相关规定组织实施。
属政府采购范围的，履行相关采购手续；
招标项目，按规定招标。
几个学校同类项目，作为一个项目立项，由中心校组织实施。
不同项目，经中心校授权，可由项目学校组织实施，中心校督查。
4、资金结算。
本基金实行分级结算，大额集中拨付。
一个学校作为一个结算主体，根据项目实施情况，核算建设资金。
经中心校审核后，将该资金足额划拨到内部学校账户。
5000元以内的项目支出，由项目学校通过报账支出。
5000元以上支出，由中心校集中拨付，同时进行内部结算。
教育技术装备购置资金由中心校集中拨付，同时与项目学校进行内部结算。
四、管理监督
中心校设立专门管理台账，定期向学区教职工代表大会报告项目进展及资金使用情况。
项目实施学校对资金使用的真实性和准确性负责。
中心校对薄弱学校建设进度、资金使用效率等情况实行跟踪和监督，定期进行绩效考评。
五、其他
本办法由襄安中心学校负责解释。
本办法自二〇一三年四月一日起试行。
襄安中心学校义保经费管理责任追究制度
一、为切实加强对义务教育保障经费落实情况的监督，确保义保经费安全、规范、高效运行，根据《无为县中小学公用经费管理暂行办法》、《无为县教育局义务教育经费管理责任追究暂行办法》等规定,结合我校实际,制定本制度。
二、各学校校长对本校的义保经费使用负主要领导责任，分管领导负直接领导责任，具体承办工作人员负直接责任。
三、按照“谁管理、谁负责，谁办理、谁负责”的原则，对义保经费使用过程出现的问题，严肃追究相关责任人的责任。
四、重点对以下方面实行责任追究：
（1）不按规定的支出范围支出公用经费的，如用于偿还债务、公款旅游、超标接待等；
（2）虚开发票套取公用经费的；
（3）弄虚作假账实不符的；
（4）铺张浪费的；
（5）伪造涂改原始凭证的；
（6）不顾实际产生债务的；
（7）在确定贫困寄宿生补助受益对象中，违反规定，随意确定对象，不按要求的程序开展评议、公示，造成受益对象确定不准确，群众反映强烈的；
（8）没有按批准的年度预算向中心校申请用款计划的；
中心校经办人没有及时汇总审核学校用款计划上报教育局的；
（9）学籍数据和教育统计年报数据不准确、严重脱离实际的；
（10）需追究责任的其他情形；
五、有上述情形一经查实，将按照有关规定给予相关责任人诫勉谈话、通报批评、取消当年评先选优晋升职称资格，不予提拨重用。
情节严重的，报请上级纪检监察机关给予党纪政纪处分。
涉嫌犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
六、本制度自二〇一三年四月一日起实施。
学校公用经费开支有关规定
一、在公用经费预算总额中应安排的专项比例及控制限额标准
1、公务业务费（指办公、教学管理、水电、印刷、交通、差旅、租赁、培训、消耗类用品购置等维持日常运转费用）支出以年度公用经费预算总额的45%安排。
其中：
a、教师培训费支出不得少于年度公用经费总额的5%。
校内培训原则上不得安排培训工作餐。
b、信息技术教育费支出不得少于年度公用经费总额的10%。
c、差旅费支出不得超出年度公用经费总额的5%。
e、工作餐费支出不得超过年度公用经费总额的5%。
按《襄安中心学校（学区）工作用餐管理制度》规定支出。
f、公用电话费年度控制限额为：
中学5000元，小学2000元。
2、维修（护）费（指建筑物或构筑物及其附属物维修护、校园绿化及环境整治等）、设备购置费（指专用设备1500元以上、一般设备1000元以上的非消耗类物品）等学校发展的资本性支出不得少于年度公用经费总额小学的40%，其中20%为“标准化学校建设优质达标工程统筹经费”，由中心校集中管理使用。
3、其他支出（指慰问、奖（助）学金、工作餐以及列支“商品服务支出-其他”和“其他支出”科目的支出）不得突破年度公用经费总额的15%。
二、支出程序规定
公用经费支出实行民主理财、校长审核制。
凡集体研究的须有会议记录，记录存入学校财务档案。
需报上级审批的，要先履行报告手续。
三、大额支出规定。
单个建设项目投资额度低于5万元的，不够基建立项的零星土建工程和校舍维修以及小型购置，公用经费中单笔支出金额或同批次支出金额达5000元以上（含5000元）的支出为大额支出，对大额支出须遵循如下规定：
（一）年度计划（预算）制。
一般性大额支出应编入年度公用经费使用计划（预算），待使用计划（预算）指标下达后，方可实施。
属上级部门审批的，须在实施前书面报告履行完相关报批手续。
预算外大额支出，原则上当年度内不再审批。
确需支出的，须事前书面报告，经中心校研究同意后，按规定程序办理。
（二）合同鉴证制。
大额商品购置，属政府采购范围的，按政府采购程序办理；
政府采购范围以外的，须签订购货合同。
签订购货合同时，除供货方和校方代表签字（盖章）外，还应有二人以上学校理财小组成员（一线教师，下同）和中心校分管人员共同鉴证。
签订大额维修、劳务、校园建设等类合同时，除施工方和校方代表签字（盖章）外，还应有二人以上学校理财小组成员和中心校分管人员共同鉴证。
（三）验收结算联审制。
施工或购置行为结束后，由学校牵头，组织参与签订合同的相关人员根据合同内容进行验收、结算。
所有相关人员签字的合同、验收和决算报告为有效附件，与原始凭证一起报销入账。
附件不全的，不予报销入账。
四、执行时间
本规定自二〇一三年四月一日起执行。
襄安中心学校（学区）工作用餐管理制度
为规范学校经费支出行为，管好用好义务教育经费障机制改革资金，充分发挥资金的使用效益，杜绝铺张浪费现象，根据《无为县中小学公用经费管理暂行办法》等规定,制定本管理制度。
一、用餐范围
1、上级领导来校视察指导工作。
2、上级有关部门来校检查工作。
3、友邻单位及兄弟学校领导来校联络工作。
4、为了做好学校的某项工作，需要得到有关部门的帮助和帮忙。
5、抽调教师集中突击完成临时性工作任务造成误餐。
6、校内组织开展教学常规性工作，如例会、业务学习、教研组活动、比学赛教、家访、打扫除等，不得安排工作餐。
二、用餐规定
1、上级领导来校视察指导工作、上级有关部门来校检查工作以及友邻单位和兄弟学校领导来校联络工作等，需招待时，由相关对口人员先报告校长或分管校长，经同意后在指定用餐地点安排落实。
2、为了做好学校的某项工作，需在外地的其它地方招待时，必须事先向学校校长或分管校长报告，经批准同意后方可办理。
3、对口接待陪餐，无工作关系的人员不参与陪餐。
陪餐人数原则上不得超过客方人数。
4、校内加班工作餐，无工作任务人员不得参加。
三、用餐标准
1、从严控制工作餐金额，不得突破人均45元上限。
工作餐不得安排酒类饮品。
2、本着厉行节约的原则，工作餐尽可能采用食堂加工或家庭加工的形式安排。
四、报销程序
经办人填写“工作餐报销审批单”，注明事由、用餐人员和人数，并经陪餐人证明后，报校长或分管校长审批，经审批后方能报销。
报销时实行“三单“合一，即：
工作餐报销审批单、菜单、税票。
税票、菜单上须有经营单位的印章。
自加工的工作餐填制统一格式的学校自加工工作餐菜单。
四、公示与监督
学校年度工作餐费必须严格控制在公用经费总额的5%以内，并每学期向教职工公布一次，接受群众监督和上级稽查。
五、实施时间
本制度自二〇一三年四月一日起实施。
学校报账员工作手册
一、报账时间
每月10日-25日，具体见《襄安学区各校报账安排表》，各校报本月支出账，并结算上月账务。
各校报账员需提前联系商定具体时间。
按规定时间报账，逾期当月不再办理。
根据国库支付中心规定，大额购置、维修支出等特殊情况，由供货商或承建单位（个人）自行领款的，不受上述规定时间限制。
二、报账程序：
1、按照《襄安中心学校公用经费内部管理制度》的规定，收集整理好原始凭证，按事业单位会计科目分类，并填制好《学校结账汇总表》，先在校内进行结算。
2、报账时，需携带以下材料：
⑴经学校理财小组成员签字的当月《原始凭证汇总表》纸质档和电子档，纸质档一式二份；
已归好类的原始单据、凭证；
学校公章或财务章；
3、首次领取报账款时，须提供由学校盖章、负责人签字确认的《学校报账款领取授权委托书》，委托书内容不得缺项。
三、凭证归集
1、各类凭证单据，用报账用表上的会计科目分类汇总。
2、每张原始单据凭证必须具备：
凭证的名称．填制日期和编号；
接受凭证单位的名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，金额大小写清楚、规范，不得涂改；
填制单位的名称并加盖发票或财务专用章，会计（收款人）签字；
经办人、证明人、核报人俱全。
3、各类科目，同一事项或类别，能用汇总封面的尽量汇总，如：
报刊费、印刷费、水费、电费、电话费、工作餐等。
办公电话是以个人名义登记的，须在发票上注明使用学校名称并加盖学校公章。
汇总封面上经办、证明、核报要手续齐全，注明发票张数。
作为附件的发票不能再核报，其余要求同上述第2条，并加盖附件戳。
所附发票总金额要与汇总金额一致。
4、不能取得正式发票且符合使用小额零星费用报销单的，用小额零星费用报销单填制。
不能全面反映支出内容的需附清单，加盖附件戳。
5、发票票面只写大类和总价的，必须要附有物品明细清单作为附件。
6、作为附件的清单内容要具体。
⑴物品和办公类的清单要注明名称、数量、单价和总价，并盖有供货单位章；
⑵建筑物构建或维修的要有工程合同、工程验收和决算报告；
所有票据和报告均需有中心校分管负责人签字。
⑶工作餐要有菜单和税票。
⑷自加工的工作餐填制统一格式的学校自加工工作餐菜单。
⑸劳务费清单中要写清事由、人数、天数、每天每人的金额和总计；
⑹清单上要有领款人或经办人签字，属于学校自制的清单必须加盖单位公章。
7、慰问费无法取得正式发票的，由支付学校经办人填制汇总报销单，说明事由和接受人姓名、身份等信息。
支出科目为“其他商品服务支出—其他”。
学区内校际间使用《襄安中心校内部往来结算单》实行划拨支付。
8、所有附件要粘贴牢固、整齐，以便于装订为宜。
不得使用订书针、回形针等金属品装订。
9、属于政府采购项目的商品必须在每月20日前填报《无为县政府采购计划申请表》，注明商品名称、规格型号、采购数量、市场估价等。
10、其它未尽事宜，以通知或会议布置为准。
二○一三年四月一日
襄安学区各校报账安排表
学校
时间安排
备注
职中
每月10号
如遇节假日顺延
教中
金鸡学校
襄川小学
松院小学
每月15号
吉祥小学
肖庄小学
马腰小学
谢桥小学
河北小学
每月20号
黄口点
桃园点
三祠小学
云水小学
大汪小学
陈岗小学
每月25号
新生小学
陶咀点
肖姥点
幼儿园
附件1：
附件2：
襄安中心学校工作餐费报销审批单
学校：
日期：
201年月日NO：
单位：
元
用餐时间
201年月日
用餐地点
用餐事由
用餐人员
费用项目
金额
1
3
2
4
大写
仟佰拾元角分，（¥
：
）
票据张数
经办人签字
证明人签字
学校领导审批意见
附件3：
学校报账款领取授权委托书
襄安中心校：
为缩短报账款返还周期，提高工作效率，确保学校用款安全，特授权我校报账员同志以其个人名义且使用以下账户领取报账款：
户名：
身份证号：
开户行：
账号：
特此委托。
学校（公章）：
校长（签字）：
年月日
附件4：
商品货物类验收结算报告
经实物查验，该批货物（商品）品名、规格、型号、数量与合同内容完全一致，且质量符合使用要求，同意进行结算。
结算金额为：
（￥：
）人民币大写：
拾万仟佰拾元角分
验收人（签字）：
验收时间：
附件5：
附件6：
附件7：
附件8：
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