重庆教育服务中心财务收支审计报告Word格式.docx
《重庆教育服务中心财务收支审计报告Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆教育服务中心财务收支审计报告Word格式.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
二、审计情况
（一）财务状况
截至2013年12月31日资产总额10,577,613.14元；
负债总额726,572.24元；
所有者权益总额9,851,040.90元。
具体明细情况如下：
1、货币资金
年末余额
5,949,404.74
现金
33,508.63
银行存款
5,915,896.11
2、其他应收款
3,641,066.20
账龄
金额
比例（%）
1年以内
3,097,514.20
85.07
1-2年
8,000.00
0.22
2-3年
107,000.00
2.94
3年以上
428,552.00
11.77
合计
.00
主要债务单位（人）：
经济内容
金额
XXX教职工住宅暂借职工住宅款
3,000,000.00
重庆XXXX基建处借款
425,552.00
XXX借款
85,000.00
3、存货
83,681.98
项目
年末余额
教材类
17,700.00
生活用品类
65,981.98
4、固定资产净值
907,960.22
期初数
本期增加
本期减少
期末数
固定资产原值
3,069,370.15
204,588.90
0.00
3,273,959.05
交通设备
1,222,222.00
电子设备
1,586,528.15
184,588.90
1,771,117.05
其他
260,620.00
20,000.00
280,620.00
累计折旧
1,972,059.00
393,939.83
2,365,998.83
455,100.27
237,360.36
692,460.63
1,294,343.48
147,232.07
1,441,575.55
222,615.25
9,347.40
231,962.65
固定资产净值
1,097,311.15
-189,350.93
5、预收账款
6,235.00
均系XXX培训费。
6、应交税金
22,163.54
期初未交数
本期应交数
本期已交数
期末未交数
增值税
-44,191.50
0.00
11,350.57
-55,542.07
营业税
90,194.07
293,407.57
351,083.35
32,518.29
所得税
123,705.34
431,690.82
555,396.16
城市维护建设税
6,313.58
20,538.52
24,575.82
2,276.28
房产税
65,396.45
22,485.41
42,911.04
土地使用税
12,021.00
7、其他应交款
1,625.91
教育费附加
2,705.82
8,802.23
10,532.50
975.55
地方教育费附加
1,803.88
5,868.17
7,021.69
650.36
8、其他应付款
699,807.79
480,407.79
68.65
58,000.00
8.29
100,000.00
14.29
56,900.00
8.77
主要债权单位（人）：
重庆XXX学院（暂挂账）拆迁补偿款
428,306.33
重庆XXX管理有限公司保证金
130,500.00
XXX（XXX款暂挂账）捐资助学款
58,000.00
学生代收校园卡充值费
33,900.03
9、预提费用
1,240.00
均系预提办公用耗材款。
10、实收资本
300,000.00
投资单位（人）名称
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
金额
比例（%）
重庆XXXXX
300,000.00
100
注:
于1990年1月14日，由重庆XXX会计师事所以渝XXX字（99）013号验资报告验证。
11、资本公积
64,276.39
本期增加数
本期减少数
其他资本公积
64,276.39275,005.28
12、盈余公积
1,708,374.19
法定盈余公积
1,138,916.13
法定公益金
569,458.06
8,139,950.89
13、未分配利润
7,778,390.32
年初未分配利润
6,994,702.80
加：
本年净利润
783,687.52
减：
提取盈余公积
支付股东股利
期末未分配利润
（二）财务收支情况
2013年度累计实现主营业务收入8,703,679.60元、主营业务成本7,843,116.32元、净利润783,687.52元。
其明细情况如下：
1、主营业务收入
本年发生额
8,703,679.60
项目
XXX培训收入
1,459,051.00
XXX培训班收入
4,314,819.00
2,873,084.60
56,725.00
2、主营业务成本
7,843,116.32
工资
1,430,449.98
伙食费
1,119,940.00
水、电、气费
940,824.13
其他
819,274.10
课时费
546,269.00
汽油、燃油
468,395.50
折旧费
334,889.15
驾训活动费
333,726.83
考务费
319,950.00
培训费
267,671.78
物管费
462,069.69
维修费
340,018.49
洗涤费
299,281.00
生活用品
100,039.46
教育活动费
57,823.21
低值易耗品摊销
2,494.00
3、主营业务税金及附加
294,704.44
金额
261,110.37
城建税
教育费附加
7,833.32
5,222.23
4、其他业务利润
888,136.55
（1）其他业务收入
2,522,616.75
其中：
生活用品收入
55,4811.01
房租收入
544,944.00
教材收入
1,321,861.74
其他收入
101,000.00
（2）其他业务支出
1,634,480.20
税金及附加
33,912.05
经营成本
1,410,650.21
折旧费
49,901.34
其他费用
140,016.60
5、管理费用
245,681.57
工资
58,600.00
招待费
16,793.00
办公费
8,147.78
差旅费
2,235.00
73,339.00
9,149.34
房产税
土地使用税
6、财务费用
-22,736.25
利息净支出
-23,319.75
手续费
583.50
7、营业外收入
901.80
罚款收入
900.00
其他
1.80
8、营业外支出
5,000.00
捐赠支出
9、企业所得税
443,264.35
利润总额
1,226,951.87
纳税调增
应纳税所得额
适用所得税税率
25%
应纳所得税额
306,737.96
本年多预缴
124,952.86
补缴12年度
11,573.53
本年实际所得税
三、审计中发现的主要问题
（一）财务的内部控制管理存在不完善的情况，具体反映如下：
1、由会计编制的记账凭证长期均由会计一人签字，无会计主管和复核人签字。
涉及有现金收付的记账凭证无出纳签字也仅有会计一人签字。
2、中心的收入所开出的收据均由出纳一人签字，无复核人签字。
3、年初1-6月部分现金（为代收校园充值卡金额）收入未做到及时送存银行，现金存在坐支的情况。
4、经了解中心会计和财务负责人在日常工作中对出纳的库存现金未进行不定期的抽查。
5、个别记账凭证编制日期早于发票开具日期。
从上述情况反映出XXX中心财务内部的相互控制管理方面存在缺陷。
有待完善和改进。
（二）会计基础工作存在欠规范的情况。
现金的收付原始凭证一直未加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。
转账原始凭证一直未加盖“转讫”章。
四、审计建议
针对本次审计过程中发现的问题，现提出以下建议：
1、加强财务部门会计与出纳之间的相互控制。
针对XXX中心实际情况建议会计主管或出纳复核会计编制的记账凭证并签字。
在由出纳一人同时开票收款的情况时，在会计编制记账凭证前与发票存根联核对后在复核人栏签字以达到相互控制的目的。
解决记账凭证、收款的收据长期一人经手签字的情况。
2、收到现金应做到及时送存银行，会计和财务负责人应按规定不定期对出纳库存现金进行抽查。
以达到内部控制，保证现金安全的目的。
3、建议现金收付原始凭证由出纳全月分次（五天或十天）编制现金收付汇总表，使会计能及时审核，发现问题也能及时解决处理。
五、报告使用限制的说明
本专项审计报告仅为《审计业务约定书》中约定的审计目的服务，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因保管使用不当的一切后果与本所及注册会计师无关。
附件：
1、重庆XXX会计师事务所《企业法人营业执照》（复印件）
2、重庆XXX会计师事务所《执业证书》（复印件）
重庆XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国·
重庆中国注册会计师：
报告日期：
二○一XXX年XXX月XXX日
升级会员 