重庆教育服务中心财务收支审计报告Word格式.docx

1、二、审计情况（一）财务状况截至2013年12月31日资产总额10,577,613.14 元；负债总额726,572.24 元；所有者权益总额9,851,040.90 元。具体明细情况如下：1、货币资金年末余额5,949,404.74 现金33,508.63银行存款5,915,896.11 2、其他应收款3,641,066.20 账 龄金 额 比例（%）1年以内3,097,514.20 85.071-2年8,000.000.222-3年107,000.00 2.943年以上428,552.00 11.77合 计.00主要债务单位（人）： 经济内容 金 额XXX教职工住宅 暂借职工住宅款3,000

2、,000.00重庆XXXX基建处 借款425,552.00XXX 借款85,000.003、存货83,681.98项 目年末余额 教材类17,700.00生活用品类65,981.984、固定资产净值907,960.22 期初数 本期增加 本期减少 期末数 固定资产原值3,069,370.15204,588.900.003,273,959.05交通设备1,222,222.00电子设备1,586,528.15184,588.901,771,117.05其他260,620.0020,000.00280,620.00累计折旧1,972,059.00393,939.832,365,998.83455,1

3、00.27237,360.36692,460.631,294,343.48147,232.071,441,575.55222,615.259,347.40231,962.65固定资产净值1,097,311.15-189,350.935、预收账款6,235.00均系XXX培训费。6、应交税金22,163.54期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数增值税 -44,191.50 0.00 11,350.57 -55,542.07 营业税 90,194.07 293,407.57 351,083.35 32,518.29 所得税 123,705.34 431,690.82 555,396.16 城市

4、维护建设税 6,313.58 20,538.52 24,575.82 2,276.28 房产税 65,396.45 22,485.41 42,911.04 土地使用税 12,021.00 7、其他应交款1,625.91教育费附加 2,705.82 8,802.23 10,532.50 975.55 地方教育费附加 1,803.88 5,868.17 7,021.69 650.36 8、其他应付款699,807.79 480,407.79 68.6558,000.00 8.29100,000.00 14.2956,900.008.77主要债权单位（人）：重庆XXX学院（暂挂账） 拆迁补偿款428

5、,306.33重庆XXX管理有限公司 保证金130,500.00XXX（XXX款暂挂账） 捐资助学款58,000.00学生 代收校园卡充值费33,900.039、预提费用1,240.00均系预提办公用耗材款。10、实收资本300,000.00 投资单位（人）名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额金额比例（%）重庆XXXXX300,000.00100注:于1990年1月14日，由重庆XXX会计师事所以渝XXX字（99）013号验资报告验证。11、资本公积64,276.39本期增加数 本期减少数其他资本公积 64,276.39 275,005.28 12、盈余公积1,708,374.19法定盈余

6、公积1,138,916.13法定公益金569,458.068,139,950.8913、未分配利润7,778,390.32年初未分配利润6,994,702.80加：本年净利润783,687.52减：提取盈余公积 支付股东股利期末未分配利润（二）财务收支情况2013年度累计实现主营业务收入8,703,679.60元、主营业务成本7,843,116.32元、净利润783,687.52元。其明细情况如下：1、主营业务收入本年发生额8,703,679.60项目XXX培训收入 1,459,051.00 XXX培训班收入 4,314,819.00 2,873,084.60 56,725.00 2、主营业务

7、成本7,843,116.32 工资 1,430,449.98 伙食费 1,119,940.00 水、电、气费 940,824.13 其他 819,274.10 课时费 546,269.00 汽油、燃油 468,395.50 折旧费 334,889.15 驾训活动费 333,726.83 考务费 319,950.00 培训费 267,671.78 物管费462,069.69 维修费340,018.49 洗涤费299,281.00 生活用品 100,039.46 教育活动费 57,823.21 低值易耗品摊销 2,494.00 3、主营业务税金及附加294,704.44 金 额 261,110.3

8、7 城建税 教育费附加 7,833.32 5,222.23 4、其他业务利润888,136.55（1）其他业务收入2,522,616.75 其中：生活用品收入55,4811.01房租收入544,944.00 教材收入1,321,861.74其他收入101,000.00 （2）其他业务支出1,634,480.20 税金及附加33,912.05 经营成本1,410,650.21 折旧费49,901.34 其他费用140,016.60 5、管理费用245,681.57 工资 58,600.00 招待费 16,793.00 办公费 8,147.78 差旅费 2,235.00 73,339.00 9,1

9、49.34 房产税土地使用税6、财务费用-22,736.25利息净支出-23,319.75手续费583.507、营业外收入901.80罚款收入900.00其 他1.808、营业外支出5,000.00捐赠支出 9、企业所得税443,264.35利润总额1,226,951.87纳税调增应纳税所得额适用所得税税率25%应纳所得税额306,737.96本年多预缴124,952.86 补缴12年度11,573.53本年实际所得税三、审计中发现的主要问题（一）财务的内部控制管理存在不完善的情况，具体反映如下： 1、由会计编制的记账凭证长期均由会计一人签字，无会计主管和复核人签字。涉及有现金收付的记账凭证无

10、出纳签字也仅有会计一人签字。 2、中心的收入所开出的收据均由出纳一人签字，无复核人签字。 3、年初1-6月部分现金（为代收校园充值卡金额）收入未做到及时送存银行，现金存在坐支的情况。 4、经了解中心会计和财务负责人在日常工作中对出纳的库存现金未进行不定期的抽查。 5、个别记账凭证编制日期早于发票开具日期。 从上述情况反映出XXX中心财务内部的相互控制管理方面存在缺陷。有待完善和改进。 （二）会计基础工作存在欠规范的情况。现金的收付原始凭证一直未加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。转账原始凭证一直未加盖“转讫” 章。 四、审计建议 针对本次审计过程中发现的问题，现提出以下建议：1、加强财务部门会计

11、与出纳之间的相互控制。针对XXX中心实际情况建议会计主管或出纳复核会计编制的记账凭证并签字。在由出纳一人同时开票收款的情况时，在会计编制记账凭证前与发票存根联核对后在复核人栏签字以达到相互控制的目的。解决记账凭证、收款的收据长期一人经手签字的情况。2、收到现金应做到及时送存银行，会计和财务负责人应按规定不定期对出纳库存现金进行抽查。以达到内部控制，保证现金安全的目的。 3、建议现金收付原始凭证由出纳全月分次（五天或十天）编制现金收付汇总表，使会计能及时审核，发现问题也能及时解决处理。五、报告使用限制的说明本专项审计报告仅为审计业务约定书中约定的审计目的服务，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因保管使用不当的一切后果与本所及注册会计师无关。附件：1、重庆XXX会计师事务所企业法人营业执照（复印件）2、重庆XXX会计师事务所执业证书（复印件）重庆XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国重庆 中国注册会计师： 报告日期：二一XXX年XXX月XXX日