最新经济责任审计报告的范文word版本 12页Word文档下载推荐.docx

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　　审计结束后，我署依据《审计法》的有关规定，就审计报告（征求意见稿）分别征求了L及原×

局领导班子成员的意见。

　　现将审计结果报告如下：

　　一、审计评价

　　L同志任职期间，认真贯彻执行中央经济政策努力实施国务院“三定方案”所确定的职责，积极调整工作思路，在制定行业发展战略、指导所属

　　企事业单位改革、促进所辖行业结构调整、产业升级、淘汰技术落后小企业及使所辖行业扭亏增盈等方面目标明确措施有利，为所在行业可持续发展奠定了基础。

　　在撤销×

局过程中，采取的一系列措施保持了工作的稳定、国有资产的安全划转。

　　对重大经济事项的决策，L同志注意征求多方面的意见，并通过局党组会议或局办公会议集体讨论通过，审计中未发现违反民主决策程序或个人擅自决策造成重大经济损失的问题。

　　这次审汁，没有发现该同志个人经济问题和违反廉政规定方面的问题。

　　审计中发现×

局三年来预算执行、财务管理、内控制度和经济决策等方面存在的一些问题，L同志负有一定的领导责任。

　　二、主要业绩

（一）认真贯彻执行国家宏观经济政策，深化行业改革

　　1.贯彻政企（事）分开原则.推进所属单位脱钩改制工作。

　　L同志任职期间，认真贯彻落实国务院提出的“政企分开、权力下放、权责一致”的原则，积极履行管理职责，先后完成了中国×

新型集团

　　公司、中国×

工业总公司、中国×

晶体研究院等40个局属高等院校、公司、科研、设计等单位的脱钩改制工作，实现了政企（事）分开、权力下放。

　　2.淘汰技术落后“五小”企业，促进了行业的结构调整。

　　淘汰落后的“五小”企业，是L同志任职期间×

局的一项重要工作。

　　1998年至201X年，×

局成立了清理整顿“五小”办公室，核定下达了各地区淘汰“五小”的任务，并向部分省、区、市派驻了联络员，加大了整顿力度。

　　三年间，自行或联合建设部、国家技术质量监督局以及国家环保总局等部门制定下发了相关文件和法规30个，截止200O年10月末，全国

　　共关闭、淘汰技术落后的“五小”生产线3295条，压减落后生产能力8929万标吨，基本上实现了制止重复建设、调整产业结构的目标。

　　3.促进了行业国有大中型企业的改革脱困目标的实现。

　　为实现国有大中型企业三年扭亏脱困的目标，×

局组织各级行业主管部门，成立了由主要领导同志负责的脱困工作领导

　　机构，层层落实责任制。

　　一方面充分利用国家现有的各项脱困政策，积极推进国有大中型企业债转股及企业资产重组工作。

　　另一方面在全国组织开展了学习邯钢活动，对推动企业加强内部管理，增收节支及提前实现全行业扭亏为盈发挥了重要作用。

　　4.组织制定了我国“十五”行业发展规划，勾画出了“十五”和今后一段时期行业发展的蓝图及远景规划，为所在行业持续、稳定、协调发展确立了发展方向及总体目标。

（二）重大经济事项决策效果良好

　　1.成立资金管理机构，避免借款单位逃废银行债务。

　　1986年至1992年，为解决行业基建项目储备资金及技改项目资金不足，×

局向中国建设银行以统贷统还的方式为企业筹款，对促进当时一些项目的投产发挥了重要作用。

　　但由于1995年之后.行业连续出现亏损，企业还贷困难，造成×

局欠银行的债务与日俱增，截止审计之日，×

局欠中国建设银

　　行（1999年第四季度债权人变更为中国信达资产管理公司）贷款本息6.8亿元（本金2.2万亿元、利息4.6亿元），×

局应收借款单位

　　本息9.1亿元（本金4亿元、利息5.1万亿元），这些资金分布在全国23个省、区、市的132个单位，其中，省、市行业局22家，借款本息3.4亿元，占37%。

　　原局属单位29家，借款本息2亿元，占22%。

　　其它单位81家，借款本息

　　3.7亿元，占41%。

　　L同志任职期间，为确保×

局资产权益的完整性，在财务人员编制较少的情况下，专门成立了相关资金管理办公室具体负责清欠

　　工作，虽收款甚微，但对原有的借款合同全部进行了确认与续签，避免借款单位逃废银行债务，确保了国有资产权益的完整性。

　　2.实施“拨改贷”资金委托管理，确保了中央资产的延续性。

　　1984年至1986年，中央投入×

局行业的“拔改贷”资金累计42亿元，经国家计委同意×

局作为出资人。

　　1998年×

局机构改革后，为管好这部分资产，局党组研究决定，将42亿元“拨改贷”资金转为资本金的工作及相应经营管理权委

　　托给中国×

新型集团公司等四家中央企业或作为出资人或经营管理。

　　委托方案得到财政部和国家计委批准，确保了中央资产的延续性。

　　3.落实撤局改革方案，确保干部队伍的稳定及国有资产的安全划转。

　　201X年以来，L同志认真落实国务院有关撤销×

局的机构改革方案，以认真负责的态度积极做好撤局的各项工作，包括撤局过程

　　中加强纪律教育，防范发生违法违纪问题，保持了稳定的工作局面，行政职能、财政拨款顺利移交，公务员得到了妥善安排，顺利完成了撤局任务。

　　同时，为最大限度地盘活×

局的现有资产，按照财政部文件要求，对产权属国管局的固定资产及×

局自有资金投资所形成的股权、债权

　　按规定分别划转给机关服务中心、离退休干部局和中国×

协会，保证了国有资产的安全划转。

　　（三）加强内部管理，财经纪律执行情况总体较好

　　L同志任职期间，按照《预算法》和国家财政、财务制度的要求，预算资金和其它资金基本上做到了按照批准的预算、财务收支计划和实际进度及时地拨付给用款单位。

　　预算外收入与其它收入能够按照有关规定实行收支两条线管理，支出较为严格。

　　l998年初结转上年资金余额0.9亿元，1998年至201X年2月，收入合计11.5亿元，其中，预算拨款11亿元。

　　支出合计12.3亿，L其中，预算拨付11.2亿元，余额0.1亿元。

　　三、主要问题

（一）预算执行不够严格

　　1998年至201X年预算执行审计中发现，L同志任职期间，×

局本部违纪违规资金1.4亿元，其中累计滞留科技三项费0.5亿元、挤占挪用科技

　　三项费1.3亿元、其它违纪违规资金0.6亿元.除国债投资382.7万元未执行审计决定外，其余违纪违规问题均依据审计要求进行了纠正。

（二）内控制度存在薄弱环节

　　所对×

局内部控制制度进行有效检查，发现×

局内控制度不完善，在资产管理与

　　会计核算方面存在脱节现象。

　　经审计核实，山东休养所、江苏休养所、离退休干部楼、花天职工住宅等固定资产0.5亿元，长期未纳入×

局财务核算，形成帐外资产。

　　（三）未及时终止结外担保，形成或有损失

　　1984年8月，中国×

成套公司（后更名为中国×

公司）向中国建设银行贷款1.8亿元，×

局为此贷款进行了担保。

　　1993年国务院办公厅发出通知，要求各级行政机关一律不，得为国内企事业单位间的经济活动提供担保，已经提供担保的，要立即采取有效措施给以纠正，×

局未采取相应的纠正措施。

　　1999年12月，中国建设银行将所拥有的中国×

公司借款的债权转移给中国信达资产管理公司，并向×

局发出“担保权利转让通知”，×

局未按国务院规定采取有效措施终止担保事项。

　　201X年2月，北京市高级人民法院在判决×

局对此担保无效的同时，判决×

局对中国×

公司逾期本息承担赔偿责任。

　　（四）越权处置资产及权益

　　1999年3月，×

局发文，将已授权且经国家计委和财政部批准由中国新型×

集团公司管理的福建省×

厂中央级“拨改贷”资金本息余额0.8亿元，自行授权福建省×

总公司经营管理。

　　对上述四个问题，L同志负有一定的领导责任。

审计机关

　　二OO一年十二月三十日

　　公司年度财务审计报告范文【2】

　　江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计委员会：

　　根据审计部工作计划，审计组于201X年05月15日至30日对江苏海鸥冷却塔有限公司201X年度的财务收支进行了审计。

　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。

　　现将审计情况汇报如下：

一、经济效益情况

　　1、201X年营业成本占营业收入的72.18%，上年同期营业成本占营业收入的71.72%，比同期增涨0.46个百分点，基本属于持平状态。

　　2、201X年营业税金及附加比上年同期增加1,677,808.36元。

　　其中审计调整983,828.28元为201X年、201X年已开票未完工并已在201X年完工且确认销售所形成的税金及附加。

　　3、201X年三项费用合计占营业收入17.25%，上年同期三项费用占营业收入19.99%，比同期降低了2.74个百分点。

　　4、201X年投资收益为0。

　　201X年投资收益910万，其中：

金鸥分红900万，转让海鸥水处理股权收益10万。

　　5、201X年净利润占营业收入7.48%，上年同期净利润占营业收入8.55%，比同期下降了1.07个百分点。

　　二、公司费用支出情况1、营业费用

　　201X年1-8月份销售人员实行大包制，9-12月份实行正常费用报销制，201X年均实行费用报销制，所以销售费用里的工资、差旅费、业务费、均出现异常，这几项合计201X年比上年同期降低了

　　6,695,158.11元。

　　201X年销售费用占营业收入的7.2%，上年同期占营业收入的8.8%，降低了1.6个百分点。

　　2、管理费用

　　201X

　　年管理费用占营业收入的8.85%，上年同期占营业收入的9.62%，比上年降低了0.77个百分点,基本持平。

　　3、财务费用

　　201X年短期借款余额为13800万元，月平均贷款余额为8800万元，上年同期借款余额为6500万元，月平均贷款余额为10166万元，利息支出降低属于正常情况。

　　三、资产情况

　　截止201X年12月31日，资产合计826,253,427.77元。

　　明细如下:

　　1、银行存款

　　截止201X年12月31日，银行存款余额59,832,784.31元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。

　　明细如下：

　　2、现金

　　截止201X年12月31日，现金余额84,916.98元，经盘点，余额正确。

　　3、应收票据

　　截止201X年12月31日，应收票据余额3,463,758.06元。

　　经盘点余额正确，明细如下：

　　4、应收帐款

　　201X年应收帐款余额比上年同期增加52,796,167.42元，其中:

关联方应收帐款增加1,193,072.09元,其余为销售收入增加,相应应收帐款增加。

　　坏帐准备增加3,107,360.92元，根据帐龄分析，4-5年的应收帐款比上年同期有所下降，坏帐准备比例减少了11.07个百

　　分点，5年以上应收帐款呈增加趋势,坏帐准备比例增加8.78个百分点，希望销售部门加大催款力度，特别是年数已久的应收帐款，减少坏帐损失。

　　5、其他应收款

　　根据帐龄分析，201X年其他应收款余额比201X年降低15,147,075.28元,坏帐准备比上年同期减少249,206.30元。

　　4年以上的其他应收款增涨1.32个百分点，据审计组调查研究,有一部分已到期投标保证金未收回,希望销售部门在增加业务的同时,做好善后工作，减少公司的坏帐损失。

　　6、预付帐款

　　截止201X年12月31日止预付帐款余额为7,745,020.93元。

　　7、存货

　　201X年年底存货帐面余额210,734,842.76元，其中原材料：

14,322,451.75元，半成品：

196,473,009.94元，存货跌价准备60,618.93元，大部分为发出商品,经盘点基本能与实物相符。

　　201X年存货周转率为1.38，201X年存货周转率为1.17，存货周转率有所增加。

　　8、其他流动资产

　　截止201X年12月31日，其他流动资产余额为15,342,798.26元。

　　经确认，为预开发票但未确认销售的增值税、城市维护建税及教育费附加。

　　9、长期应收款

　　201X年12月31日止，长期应收款余额为30,526,044.26元。

　　10、固定资产

　　201X年12月31日止，固定资产原值：

34,930,736.35元，累计折旧：

21,891,302.11元，固定资产净值：

13,039,434.24元。

　　11、在建工程

　　201X年12月31日止，在建工程余额为45,717,536.46元。

　　12、无形资产

　　201X年12月31日止，无形资产帐面余额为27,217,928.48元。

　　13、递延所得税资产

　　201X年12月31日止，递延所得税资产余额为4,879,846.96元。

　　四、负债情况

　　截止201X年12月31日，负债合计511,808,753.95元。

1、短期借款

　　2、应付票据

　　201X年12月31日止，应付票据余额为41,082,140.00元。

　　3、应付帐款

　　201X年12月31日止，应付帐款余额为89,843,862.06元。

　　4、预收帐款

　　201X年12月31日止，预收帐款余额为204,162,085.74元。

　　5、应付职工薪酬

　　201X年12月31日止，应付职工薪酬余额为1,474,216.06元。

　　6、应交税费

　　201X年12月31日止，应交税费余额为3,025,544.16元。

　　7、应付利息

　　201X年12月31日止，应付利息余额为315,847.67元。

　　8、其他应付款

　　201X年12月31日止，其他应付款余额为2,037,782.54元。

　　9、长期借款

　　201X年12月31日止，长期借款余额为1,213,640.00元。

　　10、专项应付款

　　201X年12月31日止，专项应付款余额为30,653,635.72元，为政策搬迁补偿款。

　　五、所有者权益情况

　　截止201X年12月31日，所有者权益合计314,444,673.82元。

1、实收资本

　　201X年12月31日止，实收资本为68,600,000.00元，无变化。

　　2、资本公积

　　201X年12月31日止，资本公积余额为83,884,630.24元。

　　3、专项储备

　　201X年12月31日止，专项储备余额为4,942,489.25元。

　　4、盈余公积

　　201X年12月31日止，盈余公积余额为26,064,742.56元，本年增加3,375,730.91元。

　　5、未分配利润

　　201X年12月31日止，未分配利润余额为130,952,811.77元。

　　六、审计结论及意见

　　1、公司财务能够按照《企业会计准则》进行做帐，财务核算健全、完整，基本能够按照内控要求执行，对不相容职务分离、印签章的管理、现金保管都已有所改善。

　　2、销售部门应加强对应收帐款的催款力度及投标保证金的退回，还有已到期的保函追缴，减少坏帐，增加现金流。

　　3、物流部要以提高存货周转率来提高公司的变现能力，减少呆滞物品。

　　4、供应部应对预付帐款，及时催讨发票，以减少公司税收负担。

　　江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计部

　　201X年06月10日

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