深圳奥斯翰外语学校董事会Word文件下载.docx
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审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵学校财务报表已经按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵学校2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师
深圳中联岳华会计师事务所（普通合伙）
中国注册会计师
中国.深圳二Ｏ一三年一月二十八日
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深圳奥斯翰外语学校
财务报表附注
一、学校基本情况
深圳奥斯翰外语学校经深圳市罗湖区民政局批准，领有教民144030032000011号《中华人民共和国民办学校许可证》，有效期至2021年07月31日；
国、地税登记证号码为440300782770391号。
学校办学地址：
深圳市罗湖区布心路2040号，举办者：
深圳市柏丽购物广场有限公司，法人代表：
梅亚利，校长：
方灿阳，学校类型：
中学，办学内容：
全日制普通初中、全日制普通高中。
要求合理回报。
收费批复文号：
深发改[2009]41号，收费标准：
高中学杂费为每生每学期10000元，初中学杂费为每生每学期9000元。
教育部门核定本校最大办学规模为50个班，目前学生890人：
高中共772人，初中共118人；
共设有26个班，实有教职员工124人，其中专任教师90人，职工34人，专任教师和学生比例为10.11%，本年教职工月平均工资5562元，其中专任教师月平均工资7100元，本年教职工工资总收入（含福利和社保）占学杂费收入的61.69%。
学校占地面积19250平方米，建筑面积10075.95平方米。
二、重要会计政策、会计估计的说明
1、学校执行的会计准则和会计制度
学校执行《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》。
2、会计期间
本校自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
本报告会计期间自2012年1月1日至2012年12月31日。
3、记账本位币
学校以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
学校会计核算以权责发生制为记账基础。
公司一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
5、现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为学校库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为学校持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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6、存货核算方法（根据具体情况修改）
存货取得和发出的计价方法：
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；
领用或发出存货，采用先进先出法确定其实际成本。
低值易耗品和包装物的摊销：
采用一次转销法进行摊销。
7、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产的确认标准
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入学校。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
2）固定资产分类：
房屋建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书/档案、家具/用具/装具及动植物。
3）固定资产计价：
按实际的成本或确定的价值计价。
4）固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值制定其折旧率，各类固定资产折旧率如下：
资产类别
残值率
估计使用年限
年折旧率
土地/房屋及构筑物
5%
20年
4.75%
通用设备
5-10年
19-9.5%
专用设备
5年
19%
文物和陈列品
图书/档案
家具/用具/装具及动植物
8、无形资产计价和摊销方法
无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号－借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
无形资产为使用寿命有限的，其使用寿命的确定依据各项无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者，合同、法律均未规定年限的，而且也无法通过其他方式预计使用寿命的，按不超过10年确认。
对使用寿命有限的无形资产采用直线法平均摊销，摊销金额计入当期损益。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。
但下列情况除外：
（1）有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形
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资产。
（2）可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产不予摊销；
但需在每个会计期末对其使用寿命进行复核，如有证据表明其使用寿命是有限的，需估计其使用寿命，并在使用期限内用直线法摊销。
期末，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。
资产减值准备一经计提，不得转回。
9、长期待摊费用摊销方法
公司长期待摊费用包括已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。
长期待摊费用的摊销方法为直线法，在项目受益期内平均摊销。
10、职工薪酬
学校职工薪酬是指学校为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括：
职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，解除劳动关系给予的补偿以及其他与获得职工提供服务相关的支出等。
在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系外，根据职工提供服务的收益对象，计入相关费用或资产。
按照当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，一般包括养老保险、医疗保险、住房公积金及其他的社会保障，除此之外，并无其他重大的职工福利承诺。
根据有关规定，保险费及公积金一般按照工资总额的一定比例且不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生产成本或费用。
11、政府补助
学校从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助，但不包括政府作为所有者投入的资本。
学校取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
学校将与资产相关的政府补助确认为限定性资本性项目，并在相关使用寿命期内平均分配，计入当期损益，但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿学校以后期间的相关费用或损失的，确认为相关限定性收益，并在确认相关费用期间计入当期损益；
如果用于补偿学校已发生的相关费用或损失的，直接计入当期费用。
12、预计负债
学校发生对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决仲裁、未决诉讼等形成的或有事项相关的事项同时符合以下条件时，将其确认为预计负债：
（1）该义务是学校承担的现时义务；
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（2）该义务的执行很可能导致经济利益流出学校；
（3）该义务的金额能够可靠计量。
预计负债按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
13、收入确认方法（按学校实际情况，根据具体行业修改）
按权责发生制原则确认收入的实现。
（向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按期（月）结转收入）。
14、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明
无
三、财务报表主要项目注释：
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；
“年初”指2012年1月1日，“期末”指2012年12月31日，“上期”指2011年度，“本期”指2012年度。
注释1、货币资金
期末银行存款余额为2,958,737.28元，其中三方共管账余额1,957,088.37元，开户银行：
招商银行深圳分行东门支行，账号：
75591162611100023。
项目
期初余额
期末余额
现金
--
银行存款
2,854,003.55
2,958,737.28
合计
注释2、其他应收款
账龄
金额
比例
坏账准备
1年以下
201,148.00
100%
47,282.00
48%
1-2年内
49,500.00
52%
.00
其他应收款明细：
债务人名称
年末欠款余额
租房押金
34,200.00
1-2年
财务处备用金
20,000.00
2年以上
校医室备用金
500.00
其他款项
42,082.00
1年以内
合计
11
注释3、待摊费用
种类
本期增加
本期摊销
修缮工程
5,692,482.95
1,116,600.00
4,575,882.95
注释4、固定资产及折旧
二○一二年十二月三十一日止固定资产原值、累计折旧及固定资产净值列示如下：
（1）固定资产原值
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
土地\房屋及构筑物
14,018,986.23
通用设备
4,338,613.94
4,568,296.94
4,477,743.04
4,429,167.84
专用设备及常规教学设备
55,504.00
102,300.00
9,056.00
148,748.00
文物和陈列品
8,765.00
图书\档案
57,073.10
家具\用具\装具及动植物
1,609,728.00
5,896.00
57,386.00
1,558,238.00
（2）固定资产折旧
9,098,114.12
83,889.17
9,182,003.29
0.00
2,438,480.02
3,612,506.19
2,926,069.08
3,124,917.13
32,617.36
44,588.63
7,729.44
69,476.55
8,326.75
20,933.17
10,821.6
2,701.83
29,052.94
1,453,706.95
9,385.92
65,523.79
1,397,569.08
固定资产净值
7,036,491.90
1,572,211.24
注释5、应付账款
债权人名称
经济内容
校服费
76,800.00
应付款
清洁费
24,000.00
水费
15,304.90
陈鄂魁
1,500,000.00
借款
.90
注释6、其他应付款
代收减免学杂费
6,773.00
义务教育补贴款
其他应付款项
35,355.50
其他应付款
12
注释7、实收资本
出资各方
认缴出资额（币种）
出资比例
实缴出资额（币种）
深圳柏丽购物广场有限公司
21,011,034.76
21,044,034.76
以上实收资产业经深圳枫桦会计师事务所2004年深枫桦验字（2004）第346号验资报告验证。
投资者实际出资总额中，其中：
固定资产11,011,034.76元，占52.41%，货币资金10,000,000.00元，占47.59%。
注释8、营业收入
业务项目分类
学杂费收入
14,401,000.00
住宿费收入
550,500.00
注释9、政府补助收支（含所有政府拨款）
1、代收代支项目
收入项目
2012年（RMB）
支出项目
8,857.00
2、政府补助收入
高考慰问金
35,000.00
老师节慰问金
42,000.00
固定资产
4,910.00
固定资产-一体机
区先进奖个人
6,000.00
安全主任培训
3,500.00
党员经费
3,180.00
注释10、或有事项（或有损失、或有负债）
本校没有或有损失、或有负债。
本校没有作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
注释11、其他事项说明
（一）资产管理
1、货币资金
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学校收取的学杂费收入按《现金管理暂行条例的规定》及上级部门的要求及时存入了指定银行，没有坐支现象，现金内控制度健全，设立了银行存款日记账，银行对账单与银行存款余额相符。
学校与有关方面签订了三方共管协议，三方共管账户纳入会计核算。
2、固定资产
本校建立固定资产明细账和实物台账，每年期末进行盘点，账实相符，固定资产处理符合规定。
本校成立时，教育局投入的教学楼、食堂、多功能厅、门卫室、操场及室外设施等国有资产，现使用状况良好，本校2012年向深圳市罗湖区教育局支付以上资产租赁费375,000.00元。
审计中未发现校舍、场地等国有资产被转移或外单位及个人占用的情况，本校也没有计提折旧。
（二）负债管理
1、代收费
本校收取的代管费款项，如校服费，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并于学生结算，审计中未发现擅自增加收费项目、扩大收费范围等现象。
政府拨入义务教育补贴款等代收费及时发放，并纳入学校核算。
2、股东往来款
学校与股东不存在大额资金往来。
学校收支没有由股东公司统一核算，未发现股东挪用办学资金等现象。
3、预收账款
学校向受教育对象收取的学杂费、住宿费先通过“预收账款”科目反映，然后定期结转收入，中途插班学生学杂费计入当期收入。
（三）收入管理
1、学杂费
学杂费收入按照价格主管部门的批复收费，学校提供了深圳市物价局、深圳市教育局签发的收费许可批复文件，收费基准价：
初中9000元/学期/生，高中10000元/学期/生。
收费使用税务发票，收入全部纳入会计核算。
2、政府补助收入
政府拨入高考慰问金、教师节慰问金及个人先进奖、固定资产（做账一体机及打印机）等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。
（四）支出管理
1、政府补助支出
政府拨入慰问金、奖励金、设备补助等独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。
2、支出审批手续
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学校的支出项目主要是工资、职工福利、社会保险费、教学成本费、办公费等，学校支出合理、合法、未使用白条，审批手续完善，审计中未发现有虚列支出，挪用教育资金的情况。
3、教职工工资及福利
学校不存在拖欠教职工工资，发放工资执行深圳最低工资标准，教职工全部签订了劳动合同，缴纳社保种类有养老保险、地方补充养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育医疗保险，人数为104人,外教及离退休返聘人员20人，学校没有缴纳社保。
（五）所有者权益及管理
学校2012年实现结余-151,998.38元，累计办学结余-13,465,654.69元，未提取发展基金，截止2012年底股东未取得合理回报。
（六）机构及人员管理
1、财务管理制度
执行《民间非营利组织会计制度》，建立了健全的财务管理制度。
2、财务人员资质
学校现有财务人员三人，其中专职会计二人，持有会计证；
专职出纳一人，持有会计证。
学校采用电脑记账。
2012年3月12日
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