土建部分竣工结算审计方案企业管理文档格式.docx
《土建部分竣工结算审计方案企业管理文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《土建部分竣工结算审计方案企业管理文档格式.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
10 经批准的施工组织设计：
经监理单位确认的施工组织设计方案；
11 隐藏工程验收记录:
提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录;
12 工程结算书（含计算汇总表）由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘;
13 工程量计算书（含钢筋抽料表）应有工程量汇总表和详细工程计算式组成，并附拷贝盘；
14 材料设备单价审批：
应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证.应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可；
15 一审结算审核报告及审核定案表及附件；
16 其他与结算有关的资料；
凡上述未提及到，有关工程结算的其他资料；
3．审计工程结算，编制工程结算审计报告,出具最终审计成果文件
咨询人在监理单位确定工程完满竣工，工程交付委托方后，对工程承建商的工程结算进行审计.编制工程结算审计报告,出具最终审计成果文件。
4．收集结算资料
工程预算评审报告；
招标文件；
投标文件、中标通知书；
施工合同;
图纸会审记录；
工程开工报告;
竣工验收报告;
竣工图；
设计变更;
现场签证；
经批准的施工组织设计;
隐蔽工程验收记录；
工程结算书（含结算汇总表）；
工程量计算书材料设备单价呈批审核单;
一审结算审核报告及审核定案表及附件;
其他与结算有关的资料；
5．进行竣工结算审计,完成结算审计报告
1 主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性，重点审核以下事项：
竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家的规定；
竣工工程内容是否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确；
分项工程结算单价是否符合合同规定或招标文件的规定，量价分离的工程项目的取费是否合理合规;
设备与主要材料的价格是否符合核定的价格。
费用、利润、税金的计算是否符合规定,注意各项费用的计取和计算误差；
合同变更价款的计算是否真实、准确；
材料价差和按实结算的计算是否正确;
核定工程实际造价等;
2 初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表，征求委托方意见后，出具结算审核征求意见稿
3 与相关各方交换意见
4 针对分歧交换意见，达成一致后，各方签字确认形成竣工结算审计定案表.
5 出具审计报告征求意见稿，征求委托方等各方意见后定稿
6 出具工程竣工结算审计报告
6．质量控制措施：
1 严格执行相关规章和准则及本单位成果文件质量控制制度。
2 依据管理部门相关规定和项目招标文件的规定，承担受委托建设项目的审计工作，在工作开始时，针对项目的工作目标及具体要求，制定出详细的工作方案。
在实施过程中严格按照方案中的计划进行，并做好后续各种服务工作;
确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。
3 完全响应招标文件的招标范围、要求及管理办法,接受相关考评办法,严格执行相关工作程序及成果文件的要求,在约定时间完成建设工程审计工作，配合委托方做好有关工作，认真履行职责。
4 履行合同义务。
在合同规定期限内不泄露与合同规定业务活动有关的保密资料,并在接受委托之日起,对其所获知的工程项目的一切信息保密,不向任何人透漏，否则造成的经济损失,将按照国家有关法律规定承担责任.
5 在审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利益。
6 建立项目档案管理制度,并严格遵守执行。
7．技术保证承诺:
1 我所拥有专业素质及职业道德良好的专职技术人员，并且大多数人员都业务熟练，技术力量雄厚，随时可以抽调出精兵强将,组成项目组,完成不同类型的委托业务。
2 我公司办公设施齐全，为圆满完成造价业务提供了强有力的保证.
3 一直以来，我们注重员工知识的更新和提高，积极参加相关法律法规及专业技术培训,并坚持每周的业务学习制度，针对不同的业务进行培训交流.我们保证在实施各项委托项目之前，针对不同类型的项目，专门对项目组人员进行强化培训,以保证高质量的完成各项审计业务。
8．工作进度计划:
严格按合同要求时间保质保量按期完成.
9．保密承诺
我们承诺：
一旦安排我们实施项目，不论在什么情况下，我们会遵从管理部门的一切嘱咐,对每个项目的完善工作尽守职责。
10．一旦我公司有幸中标,坚决服从主管部门的管理。
二、审核工作原则
工程结算审核原则，概括地讲应当为实事求是的原则，具体包括:
1．依法审核原则:
“依法审核”是包括工程结算审核业务工作在内的各项审核工作固有的基本原则,也是最高原则,同时也是保证审核质量的关键。
坚持“依法审核”，不仅要依法开展审核工作，而且要严格履行审核监督职责，充分揭露问题，还要实事求是地认定和处理问题。
2．
全面审核原则。
“全面审核"
是审核工作必须长期坚持的指导方针，也是把握好工程结算审核业务工作全局、提高审核质量的根本要求.坚持“全面审核"
原则,需要科学制定审核方案,从宏观上把握审核对象的总体情况和经济运行的内在规律，明确审核目标，确定审核重点；
同时，加强综合分析，弄清来龙去脉、前因后果、危害影响,努力提高审核结果的质量和水平。
3．
突出重点原则。
“突出重点”原则是提高工程结算审核业务工作质量的关键.坚持“突出重点”原则，要求在把握全局的基础上抓得住要害,即抓住数额大、危害大、影响大的问题，查深查透，真正发挥审核监督的作用。
本项目为五星级酒店二次装修改造工程,该项目存在的拆除、成品保护措施、安全防护等主要施工内容，此项费用我方均会重点审核。
4．成本效益原则。
“坚持“成本效益”原则，要求在工程结算审核质量控制中，既要强化成本意识，降低费用;
又要强化素质，讲求效率；
还要搞好工作协调，合理配置。
三、项目审核过程重点难点质量通病的处理方法
（一）工程造价争议鉴证
工程造价争议鉴证是指有相应资质的造价公司接受争议双方的委托，依照国家相关法律法规,依据造价专业知识，对建筑工程中所涉及的造价争议进行分析、研究、鉴别做出结论，并取得当地建设行政主管部门审批的活动.
工程造价争议鉴证的特征
工程造价争议鉴证主体的专门性.
2000年3月1日中华人民共和国建设部颁布施行的《工程造价咨询单位管理办法》第三条第二款规定：
“工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》，并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务”。
即工程造价咨询业实行执业资格准入制度.因此，接受争议方的委托进行工程造价鉴定的主体,必须是持有工程造价咨询资质,且具有从事工程造价鉴定业务的人员的专门中介机构。
1 工程造价争议鉴证对象的复杂性。
造价鉴证的鉴定对象是与造价有关的工程事实。
由于造价鉴证对象生产周期长，生产过程复杂,定价过程特殊,所以鉴定涉及材料量大,内容多；
大量存在不完善、不规范的造价鉴证材料；
合同内容不全、意义不明;
工程造价计价依据指导价与市场价并存，计价办法行业标准多元化。
垫资承包、阴阳合同、拖欠工程款、现场乱签证、工程质量低劣等现象的存在也使得鉴定难度加大。
2 工程造价争议鉴证严肃性。
工程造价争议鉴证具有维护建筑市场规范、公正的作用,它关乎建设行政主管部门的权威性，关乎争议各方的经济利益，关乎相关法律法规的严肃性,因此应该是极严肃的，必须客观公正。
3 独立性。
程造价争议鉴证本质上是一种科学认识活动,应遵循科学原则，不得有任何倾向性。
鉴证机构和鉴证人应独立进行造价鉴证活动，既不能掺杂对当事人的好恶,也不能受他行政机关的影响.与争议人或所争议项目有利害关系的鉴证机构或鉴证人应当回避。
工程造价争议产生主要原因
建筑市场混乱
是导致工程造价纠纷的外部环境因素。
1 现阶段建筑市场是买方市场、施工方被迫压价承包，使一直处于微利经营的施工企业无利可图。
2 建筑产品价格管理不力．无法制止建筑产品的“倾销”现象。
3 建筑企业等级管理办法的漏洞使大量固定成本极低的施工企业得以生存，对建筑市场的“倾销”现象起了推波助澜的作用。
以上三个方面原因造成了建筑市场一定程度的恶性竞争,使得施工企业争相压价,然后在工程合同签订以后，再通过以下不正当手段牟利:
①偷工减料，强压成本;
②以次充好。
虚报材料价格；
③采取不正当手段，如行贿等，拉拢甲方及监理在合同履行中途变更价格或更多签虚报工程量.当上述三种手段都不起作用时．便造成工程造价争议纠纷。
1 发包方及监理缺乏工程造价知识和法律知识
2 发包方及监理在不太懂行的情况下,盲目追求降低承包造价,利用买方优势;
不顾国家有关规定压级压价;
提出不合法的无效条款迫使施工方无利可图发生纠纷，在所难免。
施工方利用发包方缺乏相应知识和盲目压价的心理，故意接受其提出的不合法条款，签订承包合同，而后利用变更签证等手段混乱原始合同价格，以达到增加工程造价的目的。
工程造价管理脱节，政策不配套
1 现行的工程造价管理规定对发包方缺乏约束力,对于他们违反规定的行为没有相应的强制性措施，使造价管理流于形式,助长了工程造价争议的发生.
2 归口管理单位多、文件打架也是造成工程造价纠纷的重要原因。
现行工程造价计算方法和计价依据不够完善.
随着社会的进步，科学技术的发展，在施工过程中，经常能找到纠纷的依据。
我们现行定额的编制是在正常施工条件下进行的，而建筑产品的多样性、复杂性，不能用一个固定的模式去一概而论。
随着新技术、新产品、新工艺的发展和应用会更加突出。
施工设计深度不够。
施工设计深度不够，尤其是现在市政工程属政府指令性计划工程，往往是仓促开工,迫切竣工，设计、拆迁、施工同时进行,造成设计的严密性大打折扣，设计变更很多，初期设计不能准确地反映工程的真实性。
因此，过多的设计变更,施工签证,使工程决算一再提高，造成造价争议的可能性。
另外,还有其它原因，如自然条件的变化、各种不能预见的政策性调整等等,都可能引起造价争议.
本类工作方法及要求
工程造价争议的出现，并迟迟解决不了，这样不仅导致工程进展缓慢,竣工决算无法开展，施工款项支付困难等情况出现，这样往往是争议双方不想出现的情况，为此造价咨询企业应利用专业知识，公平公正解决工程造价争议,推进建筑市场科学有序发展。
（二）工程造价争议代表问题
1 合同价过低，施工单位无利可图，实施停工，造成纠纷。
2 现场签证不严密,或因监理方原因,对乙方多报工程星不能从严把关。
3 对材料价格认定不一致。
4 非施工方原因造成的停工、窝工,要求赔偿补偿等。
5 发包方要求提前竣工，赶工费的争议.
针对上述代表问题,我公司依次阐述处理方式
合同价过低,低价中标的局面，是部分施工单位为取得项目而采取低价投标策略.而在承包方实际施工过程中,面对无利可图甚至亏本的局面，不得不实施停工,由此产生造价争议。
处理这样的造价争议，我公司将仔细分析施工合同相关条款，并结合招投标文件等相关资料确定合法合规的解决方式.
1 若因主要材料价格过低导致的争议,若合同约定在同价位有多个品牌选择，可让施工单位多点选择。
如果实在找不到合同中具体规定，可建议发包方换相同档次，但质优价廉的材料品牌.
2 若由于机械、人工报价过低，承包方恶意低价竞争导致的造价争议，我公司将严格执行合同条款,否认承包方价格增加要求。
3 若由于承包方采用降低措施费而导致的低价,我公司将结合现场以及合同及投标文件明确的条款,酌情处理，对于确实因为现场情况变化或者合同中未约定的包干措施费用，应按合同约定结合相关法律法规给予增加费用；
对于承包方应该负担的，合同中明确应该包干的措施费用，我公司将严格执行合同条款,否认承包方价格增加要求。
4 对于约定固定总价所发生的争议。
发包方为节省开发成本，采用固定总价一次性包死的做法，而承包方对约定固定总价存在的风险认识不足.比如：
材料涨价，如果在合同中约定由乙方包工、包料，但没有约定材料费用的调整方法，一旦材料涨价从而使施工单位成本增加，承包方再以材料涨价要求发包方进行补偿，发包方可能会以双方签订的是固定总价合同，材料款已包括在总价范围内来进行拒绝增加造价；
又如:
工程变更价格计算方法约定不明，如果合同中未约定工程变更、增加或减少工程量引起的价款变动如何计价,将可能导致一方主张按市场价或造价部门市场信息计价,另一方则坚持按承包人投标时的单价进行计价的情形。
对于上诉情况，我公司将结合政府主管机构发布的价格指导文件,结合承发包双方应承担的各自风险合理恰当处理。
总包和分包不明确.总包范围不明确，涉及较多的桩基工程、门窗工程和部分公共部位装饰工程的分包中对总包管理费和专业工程配合费的基数计取有争议。
有两种情况：
一是纳入总包范围但在施工前发包商已事实分包;
二是在施工过程中发包商因故将在合同中列入总包范围的门窗工程和部分公共部位装饰工程在计分包配合还是仍按合同的计价确认的情况下直接分包。
因此,在存是按分包工程计分包配合费还是仍按合同约定的计价原则结算的争议。
针对此类问题,我公司将按照合同优先的原则,结合施工具体情况，实事求是处理.
（三）签证索赔问题
施工单位在签证索赔中存在很多问题，比如：
对零星工程忘记签证，不按合同中约定索赔时间进行索赔，不保留索赔证据原件,甚至对什么事项应该签证，索赔报告如何撰写不清楚,这些问题都或多或少地存在于施工单位中。
处理这样的造价争议，我公司将仔细分析施工合同相关条款，注意签证、索赔的约定，如约定向谁签证，签证索赔文件的送达方式、索赔文件的内容等确定合法合规的解决方式.
如有些发包方在合同中约定要求承包方在施工过程中设计工程量的签证必须在实际发生后多少天内提出,并经监理单位及发包方确认方有效；
对索赔的提出，也应按照合同约定程序进行，以《建设工程施工合同》示范文本为例，通常在索赔事件发生28天内，向工程师发出索赔意向书，发出意向书后28天内，向工程师提出延长工期或经济补偿等,这些过程都有严格的时间限制，再次,承包方应注意约定索赔文件如发包人在多长时间未给予答复,将视为默认。
这点是处理签证造价争议的好办法。
对于有效签证的识别也是处理类似问题的重要手段，按照分部分项特征描述合理分析包干单价所包含的内容,将已经包含在合同包干单价中的签证费用扣除。
针对签证内容,辨明产生原因，若由于第三方单位导致的费用增加，将由第三方单位承担.如防水分包单位施工质量问题，导致漏水造成内装修分包单位返工、修补而产生的签证和费用,应又防水分包单位给予赔偿。
在现有建筑市场,三边工程甚至多边工程时有发生,由此导致的非承包方方原因造成的停工、窝工现象，承包方会要求赔偿补偿。
除次之外，承包方会提出由于发包商拖欠工程款或甲供材料供应不到位引起的停、窝工费用索赔；
该类费用转材料摊销费、管理费、拖欠款的应计利息、已完和未完工程的应计利润等.
解决此类问题应该着重关注:
1 造成停、窝工的原因和具体责任方是谁?
由于不清楚停、窝工的原因和责任方，不能简单的以施工承包方申请索赔就确认索赔的成立,可先各方将责任量化后,按照相应量化后索赔费来计算；
在停、窝工责任方不明确的情况下索赔费用可量化至单位时问的损失费用。
2 停、窝工费用索赔的审核以赔偿实际损失为原则，间接损失包括应计利息、利润、管理费及其他一些间接损失一般不在计算范围内;
3 是把握停、窝工是否在关键线路上，否则是不会影响整个工期的，部分索赔费用不能成立。
合同与补充协议内容相悖
登记备案的施工合同和双方签订的补充协议部分条款存在矛盾，结算以哪个为准。
有矛盾的条款一股为付款方式、材料供应方式及主要材料价格计取依据。
例，付款方式中补充协议可能有明显的带资施工的条款，付款方式更为苛刻；
材料供应原来定为包工包料现改为甲供等。
施工合同和补充协议内容不一致,招标文件和施工合同内容不一致，现场签证、设计变更、工程联系单之间证据矛盾，确认所有证据是真实、合法、有效的前提下，可采用证据材料先后有效性顺序及证据材料时间顺序来决定以哪个证据为准,再以此证据展开分析。
造价咨询证据材料的有效性顺序如下:
①建设工程施工合同协议条款;
②建筑工程施工合同条件；
③洽商、变更等明确双方权利、义务关系的协议、当事人签字认可的现场签证、设计变更、会议纪要、往来信涵等；
④中标通知书、投标书和招标文件;
⑤工程量清单或工程预算书和图纸;
⑥有关标准、规定、规范和其他有关资料、技术要求.其中要注意,当事人双方签订的合同与后续协议部分条款不一致时,应首先请界定哪个合约有效;
在有效前提下后续协议和现场签证、会议纪要、往来信函另作出解释顺序的，以后续证据为准。
（四）工程量争议问题
发包商对按照施工图纸计算的工程量与实际施工工程量提出异义，特别是浇捣厚度经常成为争论焦点，并且由于实际施工量的不足可能导致施工质量的不合格，致使发包商不同意结算工程款。
例，楼板或底板垫层、屋面珍珠岩保温层的厚度、道路施工厚度.
针对这样的争议,我公司将调查原始施工资料,隐蔽验收资料,结合施工图纸进行复核，并结合造价的专业知识和技能识别真实情况。
若仍对实际施工量有异议、无法协商或没有确切依据，以到现场抽样采点的平均数值作为结算依据比较客观。
（五）审核鉴证报告的质量控制
鉴证报告须全面、客观地反映项目造价争议鉴证情况和结果,对争议鉴证中发现的问题,要提出处理意见和建议，发现重大问题要做重点说明。
争议鉴证报告先内部审核，然后由评审单位负责人审定签发。
资料提供和阶段审核确认结果书面化
争议鉴证过程中,当事人双方谈判容易各据一词，互不认可对方的证据材料甚至推翻已认可的资料,审核人员除了要以高超的理论水平和娴熟的实践经验以理服人外,审核依据一般应以当事人双方或是施工期问第三方（例施工监理方）的书面材料为准。
例，对部分完工工程施T界面的确认要有当事人双方的书面资料，特别是即将复工的工程,此界面不及时确认便无从认可,会使鉴证工作无法顺利开展。
二是对双方达成一致的结算原则和价格、费用等要及时作书面认可或以会议纪要的形式记录.
由于工程造价争议鉴证具有特殊性及严肃性,这就要求咨询人员不仅要具有丰富的造价咨询经验、高超的协调能力、一定的法律知识还须具备高度的职业道德观。
良好的造价争议鉴证咨询工作不仅能使鉴证结果更具公正性和说服力，同时也能配合行政主管机构维持建筑市场正常的经济次序。
在对处理造价争议过程中发现的问题,及时向有关单位进行核实、取证;
提出建设项目投造价争议鉴证的初步意见后，应征求有关单位的意见,并统一认识；
根据初步造价争议鉴证报告及有关单位反馈意见，进行复审、会审,出具正式造价争议鉴证报告;
在规定时间内，报送正式造价争议鉴证报告，避免因未能及时相互配合而发生特殊情况。
（六）其他重点控制处理问题
1 拆除工程定额为房屋修缮工程，土建部分均未明细列项.该项工作的施工工艺流程如下
施工准备
→施工进场前准备→施工现场防护
→搭设安全防护脚手架及施工脚手架
→采用人工配合小型机械拆除
→撤出施工脚手架
→人工配合铲车进行现场清理
→用斯太尔自卸车运输渣土到指定地点
→施工完毕验收，达到甲方验收标准
我方审核时均会全面考虑该项工做的施工工序全面进行复核组价，力争不重不漏、合法合理、公平公正计量计价.
2 成品保护措施现行相关法律法规均为明确该项费用计取标准。
此项费用不同施工地点价格均不一致。
但对该项费用我公司具有全面、详细的市场调查行情标准。
我方在审计时均会重点审查结合实际情况
升级会员 