河北省会计从业资格考试电算化光盘会计分录十五套汇总文库Word文档下载推荐.docx
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制造费用1800
管理费用1000
银行存款4800
第二套
1、2008年3月22日,根据供电部门通知,企业本月应付电费3660元。
其中生产车间电费2660元,企业行政管理部门电费1000元,款项以银行存款支付。
制造费用2660
银行存款3660
2、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款8000元,以及购入材料支付的增值税1360元,材料已验收入库。
原材料8000
应交税费-应交增殖税(进)1360
银行存款9360
3、2008年3月28日,用银行存款偿还长期借款350000元。
长期借款350000
银行存款350000
4、2008年3月31日,将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元已存入银行。
银行存款9500
投资收益1000
交易性金融资产8500
5、2008年3月31日,本期主营业务应交纳的教育费附加为650元,用银行存款支付。
应交税费-教育费附加650
银行存款650
6、2008年3月31日,提取本期法定盈余公积金5600元。
利润分配-提取法定盈余公积5600
盈余公积-法定盈余公积5600
第三套
1、2008年3月15日,职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元,以现金付讫。
管理费用-办公费300
库存现金300
2、2008年3月19日,以现金支付产品展览费260元。
销售费用260
库存现金260
3、2008年3月20日,用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。
在建工程3600
银行存款3600
4、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金20000元,利息600元(其中利息600元已预提)。
短期借款20000
应付利息600
银行存款20600
5、2008年3月26日,以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资,其中,已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。
该债券按年付息,到期还本,年利率8%,票面金额共计10000元。
(附件2张)
交易性金融资产-成本10000
应收利息800
银行存款10500
投资收益300
6、2008年3月28日,企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费用5850元(计入本期成本费用),款项已用银行存款支付。
制造费用-修理费(此题自己填加修理费明细科目510101)5850
银行存款5850
第四套
1、2008年3月15日,基本生产领用原材料2600元,领用低值易耗品800元(采用一次摊销法摊销)(附单据数:
生产成本-基本生产成本3400
原材料2600
低值易耗品800
2、2008年3月20日,提取职工福利费32000元,其中生产工人福利费用8100元,车间管理人员福利费5840元,行政管理部门福利费6200元,在建工程应负担的福利费11860元。
生产成本-基本生产成本8100
制造费用-福利费5840
管理费用-福利费6200
在建工程11860
应付职工薪酬-福利费32000
3、2008年3月20日,收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张,面值20000元,用以偿还其前欠货款。
应收帐款20000
4、2008年3月25日,企业在建工程领用自产产品成本2000元,市场价值3000元,增值税510元。
在建工程2510
库存商品2000
应交税费-应交增殖税(销)510
5、2008年3月30日,企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收入企业银行账户。
银行存款26800
应收票据26800
6、2008年3月31日,销售产品一批,销售价款6000元,增值税为1020元,该批产品已经发出,货款已存入银行。
银行存款7020
主营业务收入6000
应交税费-应交增殖税(销)1020
第五套
1、2008年3月16日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款100000元,增值税额为17000元,收到117000元的商业承兑汇票1张。
应收票据117000
主营业务收入100000
应交税费-应交增殖税(销)17000
2、2008年3月19日,经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。
营业外支出6000
待处理财产损益-待处理流动资产损益6000
3、2008年3月22日,企业购入不需要安装设备一台,价款及价外费用30000元,增值税额5100元,款项尚未支付。
固定资产35100
应付帐款35100
4、2008年3月27日,用银行存款偿还长期借款160000元。
长期借款160000
银行存款160000
5、2008年3月30日,发放工资,以现金支付职工工资30000元。
应付职工薪酬30000
库存现金30000
6、2008年3月31日,分配应支付的职工工资30000元,其中生产人员工资10500元,车间管理人员工资3600元;
行政管理部门人员工资3900元,在建工程应负担的工资12000元。
生产成本-基本生产成本10500
制造费用-工资3600
管理费用-工资3900
在建工程12000
第六套
1、2008年3月12日,购入不需安装的设备1台,价款及增值税共计12000元,另外支付包装费、运费100元。
全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
固定资产12100
银行存款12100
2、2008年3月19日,企业购进一项非专利技术,支付的买价和有关费用合计30000元,以银行存款支付。
无形资产30000
银行存款30000
3、2008年3月20日,企业自行研究、开发一项技术,经申请获得专利权。
企业在申请获得该项专利时,以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。
无形资产8000
银行存款8000
4、2008年3月21日,用银行存款交纳所得税5600元。
应交税金-应交所得税5600
银行存款5600
5、2008年3月31日,结转本期已销产品主营业务成本22600元。
主营业务成本22600
库存商品22600
6、2008年3月31日,从银行存款提取现金3500元做为备用。
库存现金3500
银行存款3500
第七套
1、2008年3月31日,按规定计算提取法定盈余公积金4,000元(附件2张)。
利润分配-未分配利润4000
盈余公积-法定盈余公积4000
2、2008年3月31日,提取职工福利费2,000元,其中生产工人福利费1,400元,车间管理部门300元,行政管理部门300元(附件3张)。
生产成本1400
制造费用300
管理费用300
应付职工薪酬-福利费2000
3、2008年3月31日,收到从A公司分来的现金股利600元(短期股票投资),已存入银行(附件2张)。
银行存款600
应收股利600
4、2008年3月31日,结转本月主营业务成本80,000元(附件1张)。
主营业务成本80000
库存商品80000
5、2008年3月31日,向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行(附件2张)。
银行存款50000
长期借款50000
6、2008年3月31日,企业委托证券公司发行两年期,年利率为12%的债券,面额为54,000元。
款项全部转入企业银行存款账户(附件2张)。
银行存款54000
应付债券54000
第八套
1、2008年3月9日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款50000元,增值税额为8500元,收到58500元的商业承兑汇票1张。
应收票据58500
主营业务收入50000
应交税费-应交增殖税(销)8500
2、2008年3月11日,企业销售商品一批,售价80000元,增值税13600元,商品已发出,款项尚未收到。
(附件3张)
应收帐款93600
主营业务收入80000
应交税费-应交增殖税(销)13600
3、2008年3月19日,用银行存款偿还短期借款80000元,借款利息1600元(已预提1200元)。
短期借款80000
应付利息1200
财务费用400
银行存款81600
4、2008年3月19日,经批准转销原材料意外灾害损失1800元,已收到保险公司赔偿1200元,款项已存入银行,其余600元转作营业外支出。
银行存款1200
营业外支出600
待处理财产损益-待处理流动资产损益1800
5、2008年3月31日,提取应计入本期损益的短期借款利息6000元。
财务费用6000
应付利息-短期借款6000
6、2008年3月31日,收到无忧公司作为资本投入,经双方确认的价值为10万元的机器设备一台,设备正在安装中。
在建工程100000
实收资本100000
第九套
1、2008年3月15日,以现金支付管理部门水电费500元。
管理费用-水电费500
库存现金500
2、2008年3月19日,以现金支付产品广告费800元。
销售费用-广告费800
库存现金800
3、2008年3月20日,用银行存款支付应付票据5000元。
应付票据5000
银行存款5000
4、2008年3月22日,用银行存款归还短期借款本金30000元,利息900元(其中利息900元已预提)。
短期借款-本金30000
财务费用900
银行存款30900
5、2008年3月26日,购入某公司发行的股票2000股,每股成交价格为7元,支付相关交易费用1600元,均以银行存款支付。
交易性金融资产14000
投资收益1600
银行存款15600
6、2008年3月28日,以银行存款支付车间水电费1000元。
制造费用-水电费1000
银行存款1000
第十套
1、2008年3月22日,以银行存款支付前欠货款1500元。
应付帐款1500
银行存款1500
2、2008年3月25日,用银行存款支付购入原材料货款30000元,以及购入材料支付的增值税5100元,材料已验收入库。
原材料30000
应交税费-应交增殖税(进)5100
银行存款35100
3、2008年3月28日,结转销售固定资产的净损失1000元。
营业外支出-处理固定资产净损失1000
固定资产清理1000
4、2008年3月31日,销售产品一批,货款100000元,增值税17000元,货款尚未收到。
应收帐款117000
应交税费-应交增殖税(销)17000
5、2008年3月31日,以现金支付管理部门水电费600元。
管理费用-水电费600
库存现金600
6、2008年3月31日,借入3个月的借款5000元,存入银行。
短期借款5000
第十一套
1、2008年3月6日,购入不需安装的设备1台,价款10000元,增值税1700元,另外支付包装费300元、运费1000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
固定资产12730
银行存款12730
2、2008年3月14日,用银行存款支付购入原材料货款10000元,以及购入材料支付的增值税1700元,材料已验收入库。
原材料10000
应交税费-应交增殖税(进)1700
银行存款11700
3、2008年3月16日,将短期股票投资10000元转让,所售价款10800元已存入银行。
银行存款10800
交易性金融资产-股票10000
投资收益800
4、2008年3月20日,管理部门报废设备一台,原价50000元,已提折旧42000,将报废固定资产转入清理。
(附件2张)
固定资产清理8000
累计折旧42000
固定资产50000
5、2008年3月26日,基本生产车间领用原材料4800元。
(附件4张)
生产成本-基本生产成本4800
原材料4800
6、2008年3月30日,用银行存款支付前欠货款20000元。
第十二套
1、2008年3月12日,将短期股票投资10000元出售,所售价款9900元已存入银行。
银行存款9900
投资收益100
交易性金融资产10000
2、2008年3月22日,提取应计入本期损益的借款利息8200元,其中,短期借款利息3200元;
长期借款利息5000元。
财务费用8200
应付利息-短期借款3200
长期借款5000
3、2008年3月26日,企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为5600元。
银行存款83400
财务费用5600
应收票据89000
4、2008年3月28日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。
应付票据50000
5、2008年3月31日,企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项,应予转销。
应付帐款800
营业外收入800
6、2008年3月31日,提取应计入本期损益的借款利息5800元,其中,短期借款利息1200元;
长期借款利息4600元。
财务费用5800
应付利息-短期借款1200
长期借款4600
第十三套
1、2008年3月15日,从银行借入3个月期的短期借款9000元。
(附件3张)
银行存款9000
短期借款9000
2、2008年3月20日,支付管理部门日常费用500元,以现金支付。
管理费用500
3、2008年3月31日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多200元,原因尚未查出。
库存现金200
待处理财产损益-待处理流动资产损益200
4、2008年3月31日,分配车间人员工资5000元。
(附件1张)
制造费用5000
应付职工薪酬-工资5000
5、2008年3月31日,支付管理部门日常费用600元,以现金支付。
(附件2张)
管理费用600
6、2008年3月31日,企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现,票面价值为26000元,贴现息为1000元。
银行存款25000
财务费用1000
应收票据26000
第十四套
1、2008年3月12日,企业职工李敏预支差旅费2000元,支付现金。
其他应收款-李敏2000
库存现金2000
2、2008年3月22日,企业员工报销办公用品费用250元,以现金支付。
管理费用-办公费250
库存现金250
3、2008年3月26日,企业购入需要安装的机床一台,以银行存款支付安装费600元。
在建工程600
4、2008年3月28日,企业接受兴达公司以一项专利权作价投资,双方确认价值为10000元。
无形资产10000
实收资本10000
5、2008年3月31日,以银行存款支付银行承兑手续费351元。
财务费用351
银行存款351
6、2008年3月31日,企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项,应予转销(附单据数:
第十五套
1、2008年3月9日,企业销售商品一批,售价9000元,增值税1530元,商品已发出,对方开具商业汇票1张。
应收票据10530
主营业务收入9000
应交税费-应交增殖税(销)1530
2、2008年3月11日,企业购买材料一批,价款4000元,增值税额为680元,货款尚未支付。
原材料4000
应交税费-应交增殖税(进)680
应付帐款4680
3、2008年3月19日,用银行存款偿还短期借款50000元,借款利息1200元(已预提900元)。
短期借款-本金50000
应付利息900
财务费用300
4、2008年3月19日,收到某公司前欠货款5000元,存入银行。
应收帐款5000
5、2008年3月31日,企业通过分配方案确认应付给投资者的股利6000元。
利润分配-应付股利6000
应付股利6000
6、2008年3月31日,向投资者支付股利6000元,以银行存款支付。
银行存款6000