财务管理课程实验策划书.docx
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财务管理课程实验策划书
财务管理学课程实验报告
专业年级11旅游管理
课程名称财务管理
指导教师张丹
学生姓名
学号20112216011019/15/17/20/38
实验日期2013年5月
实验地点崇德楼324
实验成绩
教务处制
2012年月日
财
务
管
理
实
验
项
目
策
划
书
目录
一、投资项目································3
二、店面选址································3
三、投资分析································3
3.1行业分析······································3
3.2市场预测······································3
3.3SWOT分析····································3
四、经营范围····································4
五、经营理念····································4
六、营销策略····································4
七、投资估算····································5
八、资金来源及筹资方案的资本成本················6
8.1资金来源·······································6
8.2筹资方案的资本成本······························6
九、投资决策分析································6
9.1．预计各年收入、费用成本、利润····················6
9.2．预计各年现金流量并计算该项目的净现值·············7
9.3.投资净现值（NPV）·····························7
十、结束语······································8
一、投资项目
1.企业名称：
九粥之家
2.企业属性：
食品餐饮类
3.业务范围：
九类营养粥
二、店面选址
本店选择开在D3栋学生公寓一楼，主要是考虑到离教学楼和女生宿舍很近，因此本餐厅的主要顾客群为所有女生和住在校内的男生，而刚好女生宿舍离食堂相对较近，因此该地理位置还是比较好的。
三、投资分析
3.1行业分析
食粥是中国人一种传统的饮食习惯。
随着时代变迁，人们不仅要吃好，还要吃巧。
现代研究表明：
食粥具有保健，美容食疗等功效。
近年来，食粥已成为时尚，很多大城市都有大的粥店，生意火爆。
开粥店可大可小，这是一个投资风险小，本小利大，市场前景可观，回报率高的产业之一，已成为创业者的首选。
3.2市场预测
贵州财经大学（新校区）目前全日制在校本科生超过10000人，但日常饮食却仅限于三个食堂，每天早饭、午饭和晚饭时间，食堂总是人满为患。
在这里，日常饮食需要将时间精打细算，因此，每天吃饭的问题必是“头等大事”。
虽然食堂另外开设有各类特色小吃（如粉、面等），但这些食物不宜长期当成主食，否则会导致营养不良等问题。
另外，有些学生因为不喜欢食堂单一的饭菜，饮食又不规律，长此以往，会对身体健康造成不利影响。
此外，大学生课程学习紧凑，为了排队等早餐或者午饭浪费掉不少时间，这都是因为本校食堂餐饮提供比较单一，其他餐饮单位开设较少的原因。
为了倡导营养健康饮食，帮助一些人更好地合理安排饮食，提供更多的饮食选择，本团队经过讨论，决定创办一家以学生群体为主体对象的粥类食品店。
3.3SWOT分析
优势（Strengths）
本店为解决学校食堂饭菜种类单一提供了更多的饮食选择，并且比食堂更加方便快捷，节约时间。
另外，本餐厅还提供电话订餐服务，更容易受到顾客欢迎，并能节省部分人力资源。
由于学校食堂有明确的就餐时限，而除了食堂，学校里很少有其他出售早餐、夜宵的餐馆，因此本店则可以抓住这部分因时间差而导致丢失的市场份额，换句话说就是由在就餐点前后的一段时间要就餐的潜在客户群所产生的市场份额。
劣势（Weaknesses）
由于学校假期是固定的，寒暑假期间的客源会骤降，而寒假期间会比暑期更少，一年中会造成很大一部分的市场空缺，但毕竟还有部分留校学生、附近单位以及打工人员，届时可采取减少生产量，转移服务重点等方式，以改善暑期的经营状况。
寒假期间可以考虑修业一个月，以减少不必要的成本支出。
机会（opportunities）
根据据我们的市场调查与分析，本店产品的市场需求是存在的，并具有一定的竞争力。
而本团队人员都是学生，所以更能了解顾客需要什么样的产品和服务，从这些方面来看，本店的开业有其必要性，而其市场潜力也是很乐观的。
威胁（Threats）
在学校，学生群体主要是在食堂就餐消费，据我们的调查，校内已开办有另外一家粥店，像主营粥类这样的店面同行复制模式较快，可能会对以后的营业产生较大竞争，而且相对学生创业，其潜在竞争对手的实力可能更为雄厚，因此同行业竞争可能会比较激烈，这是本店开办最大的威胁。
四、经营范围
主要经营最受欢迎的九种粥类（八宝粥、燕麦粥、小米南瓜粥、银耳莲子羹、什锦水果粥、五色蔬菜粥、皮蛋瘦肉粥、绿豆粥、番薯粥），并根据时节饮食宜忌会有所调整，如：
1、以不同的季节为背景，卖季节粥。
在炎热的夏季，推出几款以“瓜”为主要原料的粥。
如苦瓜粥、丝瓜粥、西瓜粥、黄瓜粥——冬季，可做羊肉红枣粥、羊肉蒜瓣粥、羊肉莲米粥等。
2、以营养价值和淡淡的怀旧情节作为卖点推出“粗粮系统粥”。
3、强调原料的特点和差异，推出以黑色为特色的黑粮系统粥。
4、及时推出和民间节气有关的粥，如腊八粥等。
五、经营理念
1.别样的产品，具有美容养颜功效的各种粥类，让顾客品尝到不一样的味道与感受。
2.别样的服务，提供电话订餐以及外带服务，为顾客着想，切实让顾客感受到不一样的服务。
3.别样的环境，店面装修风格简单、朴素，充分体现学生群体的个性特征，迎合他们的喜好。
六、营销策略
1.前期宣传：
大规模，高强度，投入较大。
制定正确有效的宣传计划，通过广告，传单等方式进行宣传，提高知名度。
2.后期宣传：
重视已有顾客关系管理，借此进行口碑营销。
适时了解市场上产品的成本，制定措施应对各种高价格和成本的增加。
七、投资估算
（1）执照费用：
0.2万
（2）固定资产投资合计0.8万
设备购置明细：
冰箱1台2000元/台
粥炉5台500元/台
洗手池1台100元/台
消毒柜1台600元/台
包装机1台300元/台
厨房用具和餐具共计2500元
（3）经营成本费用，每年运营成本测算
1.场地租金：
25000/年
2.店面装修：
0.5万（签署两年租房合约，故两年年摊销完，直线法，年摊销额为2500元）
3.广告宣传费：
0.05万（第一年）
4.员工工资：
8万/年
（厨师2名2500元/月
帮厨1名1500元/月
收银员1名1500元/月）
5.运作资金：
0.2万元
6.第一年原材料采购费：
4.3万/年
（第一年：
每月原材料采购费：
3500元
塑料杯0.05元/个15000个共750元
配套吸管50元）
7.第一年水电费：
0.5万元/年
8.第二年原材料采购费：
5.1万/年
（第二年：
原材料4000元
塑料杯0.05元/个20000个共1000
配套吸管100元）
9.第二年水电费：
0.6万元/年
10.折旧费用：
固定资产按2年计提折旧，采取直线法折旧，预留残值定为原值的50%（即残值收入为4000元）
即年折旧费=（8000-4000）/2=2000元
八、资金来源及筹资方案的资本成本
8.1资金来源
经过简单的投资估算，预计本店开业所需资金不超过5万，为避免银行贷款手续的麻烦，本团队采取合资的方式，以每人提供一定比例的自有资金来投资运作。
其具体个人自有资金投入如下表：
出资人
出资额（万元）
所占百分比（%）
杨
1.5
30%
王
0.5
10%
代
0.5
10%
谢
1.5
30%
黄
1
20%
8.2筹资方案的资本成本
在餐饮企业投资预算中，如果经营者都是用自有资金投资，可按贷款计算其利息，以此反应筹建费用的全貌。
我们查到中国银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行一至三年的贷款利率都是6.15%。
所以我们以6.15%来算其利息。
另餐饮企业按5%的营业税率纳税。
所以
资本成本率=6.15%*（1-5%）=5.8425%
九、投资决策分析
预计餐厅开业后，第一年每日客流量为500人次，第二年客流增加15%。
平均每人消费3元，受寒暑假影响每年只有10个月开业，因此计算年收入等按10个月计算。
9.1．预计各年收入、费用成本、利润
9.1.1．第一年的收入、费用成本、利润预算
•主营业务收入=500*3*30*10=450000元
•（一个月按30天计算，一年营业时间按10个月算）
•费用成本
•=租金+员工工资+广告费+原料采购+水电费+折旧+摊销=25000+80000+500+43000+5000+2000+2500=158000元
•营业税（餐饮企业上缴营业税按营业收入5%缴纳）
•=450000*5%=22500元
•利润=450000-158000-22500=269500元
9.1.2．第二年的收入、费用成本、利润预算
•主营业务收入=450000*（1+15%）=517500元
•（根据调查一般粥店第二年的收入比第一年增加15%）
•费用成本
•=租金+员工工资+原料采购+水电费+折旧+摊销=25000+80000+51000+6000+2000+2500=166500元
•营业税=517500*5%=25875元
•利润=517500-166500-25875=325125元
9.2．预计各年现金流量并计算该项目的净现值
9.2.1．投资项目的营业现金流量
序号
年份项目
第一年经济效益计算
第二年经济效益计算
1
销售收入
45万
51.75万
2
付现成本
15.35万
16.2万
3
营业税
2.25万
2.5875万
4
净利润
26.95万
32.5125万
5
摊销
0.25万
0.25万
6
折旧
0.2万
0.2万
7
现金流量
28.19万
34.395万
9.3.投资净现值（NPV）
NCF0=-1.2万元（0.8万的固定资产+0.2执照费+0.2营运资金）
NCF1=（45-15.35-0.2-0.25）（1-5%）+0.2+0.25=28.19万
NCF2=（51.75-16.2-0.2-0.25）（1-5%）+0.2+0.2+0.25+0.8*50%=34.395
NPV=-1.2+28.19*0.943+34.395*0.890=55.99472万
因为净现值为55.9947万元大于0，所以此投资项目可行。
一十、结束语
这是一个能够让大学生普遍接受的餐饮单位，并有广阔的市场空间，我们力求让本校学生能够吃上价格合理，味道正宗的各种粥类，并且能够享受到不同于其它餐厅的优雅的就餐环境，让吃饭也成为一种休闲娱乐。
本店主要走中低档价格策略，在食品色、香、味俱全，
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