能源企业财务工作的实践与熟悉.docx
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能源企业财务工作的实践与熟悉
能源企业财务工作的实践与熟悉
能源企业财务工作包括会计核算、财务治理、税务规画、资金结算等。
由于能源企业大体上都属于大型或特大型企业,具有的治理层级较多、内部治理机构复杂的特点,从而大大增加了能源企业财务工作的实施难度,随着合规治理理念的普及与相关制度的实施,能源企业财务治理从事后单一的记帐、算帐、报帐等慢慢向事前预测、事中操纵、事后治理转化,慢慢拓展财务工作“会计核算、财务治理、效劳决算”新职能,并构建经营治理型财务工作模式,对能源企业的生产组织、经营治理发挥出加倍踊跃的作用。
中国论文网/3/view-12970543.htm 一、加强能源企业财务管理意义 从能源企业的管理体制上看,能源企业大多数属于大型或特大型能源企业,强化能源企业财务管理,能够使各管理层级建立明确的目标责任制,层层实施成本控制,堵塞漏洞,减少资金积压,加速资金周转,提高经济效益。
能源企业具有高投入、高风险、高回报率以及资金密集、技术密集的特点。
加强财务管理,科学地进行风险收益分析,正确提供决策信息,利用财务分析的手段将风险降到最低。
加强财务管理也有利于能源企业制度改革,加强财务管理可以保障正确地实施资产重组,防止人为加大改革成本,避免国有资产流失,保证能源企业制度改革的顺利进行。
二、加强能源企业财务管理的做法与措施 1.会计机构及其运行模式。
按照“四统一分、二级管理”的模式,设置财务工作机构,并明确相应职责、权限。
“四统”即:
机构、人员、制度、资金统一;“一分”即:
分别单独核算;“二级管理”即:
能源企业一级核算,各下属单位(网点)一级管理。
(1)机构统一。
财务集中,统一由财务部负责。
能源企业下属非法人营业机构按区域仅设核算点,统归属财务部管理;其它直属基层单位(网点)统一由财务部委派核算员驻点,负责各点会计基础资料的收集、归拢、整理,以及日常报销工作。
(2)人员统一。
整合财务人力资源,统一归属财务部管理,发挥整体优势;直属单位(网点)的核算员由财务部派驻,实行垂直领导,直接管理,以有效规范单位的经济行为。
财务人员的分工和职责明确,按财务业务范畴,分为资产管理、资金结算、债权债务、税务筹划、电算系统维护、出纳业务、稽核七个方面,明确到人,分工负责。
在纵向上,按能源企业业务板块属性,责任到人,分块负责,形成能源企业财务工作纵向责任到人,横向归口管理的运行网络和责任体系。
(3)制度统一。
能源企业财务工作的运行、管理统一一套制度和办法,财务工作统一目标、统一口径、统一步调、统一动作。
(4)资金统一。
能源企业统一帐户,资金统一运营、管理,做到了收入多种渠道进,支付一个口子出,有效地提高了资金的运营效率。
(5)分别单独核算。
核算由各业务板块,到单位(网点),到班组,甚至细化到个人头上,“收支两条线”,“分别核算、单独考核”,各单位、各点的收支状况、盈亏情况,清楚明了一本帐。
2.会计核算。
能源企业的会计核算概括为“核算主体”、“核算体系”、“两种核算模式”、“一套核算规范”。
“核算主体”按石油能源企业下属单位、部门、机构的设置,分各核算责任主体,各自单独一套帐,独立核算,自负盈亏。
“核算体系”按石油能源企业内部业务属性和业务类别,分别设立核算体系。
“两种核算模式”即:
成本费用核算模式和内部利润核算模式。
其中,成本费用核算模式,以成本(费用)管理为中心,加强各项收入、成本(费用)的归集、核算和管理,细化核算单元,收、支两条线,准确反映各核算单元的收支状况和盈亏情况,防范整体效益掩盖局部亏损。
内部利润核算模式,是下属各非法人营业机构,在财务集中管理的情况下,实行相对地“独立核算”,真实反映其财务状况、经营成果、年度利润、损益统一汇并能源企业利润。
“一套核算规范”积累形成了一套切合实际,操作性较强的会计核算规范。
《规范》贯穿生产、经营管理的需求,伴随业务发展过程,明确了各核算单元业务发生后核销时会计处理分录,以及记帐所需原始附件、上报要求等。
有效地规范了会计核算工作程序,统一核算口径、办法,严格了结算资料上报审查。
3.成本管理。
采取切实可行的举措,内部挖潜、控制、降低成本(费用)。
(1)细化核算单元,核算由各业务板块,到各单位(项目)、各班组、甚至到个人;深化会计核算,明细各核算单元的收支状况、盈亏情况,反映�济运行动态,严防整体效益掩盖局部亏损现象。
(2)成立逐级本钱分析制度,按项目、分科目通过横向比较、纵向剖析,明晰本钱转变的因素,及时纠错补漏。
专门关于经营乏力,绩效平平,乃至亏损单位实施跟踪动态监控。
(3)落实低本钱治理举措。
①实行“两定、一统”即:
定点定价采购,统一核销结算。
②随行就市。
③物料消耗按营业收入定额挂钩,定额范围内,据实核销,超出范围不予核销。
④有效提升供货质量,缩短供货周期,降低本钱(10%―20%)。
⑤用活、用足一切税收优惠政策,弄好税务规画,合理地避税、节税。
4.预算管理。
(1)能源企业所有经济业务纳入预算。
预算管理体系主要包括收入预算、成本费用预算、资金支付预算、分配预算等;并按年、季、月分期编报,形成能源企业财务经营活动的法定依据。
(2)预算管理同会计核算、物资采供、成本管理、财务制度等相结合,形成了一个有机的预算监控系统,做到了收入一个口径,支出一个漏斗,管理一个渠道,保证现金流量的动态平衡,实现能源企业资金有序流动,提高了能源企业资金的使用效率。
(3)在预算管理中,对于管理难度大,易出漏洞的非生产性支出项目(工资、福利费、工会经费、税金、广告费、业务宣传费、招待费等),根据《能源企业所得税前扣除办法》,实行“包干计提、限额控制”办法,使得预算控制更具严肃性、合法性,且透明化。
(4)严控劳动支出,控制物耗形成,加强会计核算管理。
各核算单元的收支状况、盈亏情况明晰清楚“一本帐”,切实杜绝了能源企业效益的流失,遏制了能源企业整体效益掩盖局部亏损的现象,增强了能源企业的积累能力。
5.会计监督。
(1)根据《会计法》和《能源企业会计制度》、《内部会计控制规范》相关法规、规章结合能源企业实际,建立健全一套内部会计管理制度。
(2)以“三级内审”为原则,建立了物资采购、资金支付、产品购销、现金管理、财务结算等的三级控制把关的审核、审查、审批制度,并配套出台相关管理办法,细化了各业务的管理流程,明确了业务办理的前置控制、过程监督、事后审查等过程,严肃了内部相互制衡和约束,有效地构筑起了能源企业经济运行的安全网络。
(3)建立了严格的“多级审核、一人审批”的审批制度,明确相应批准权限和范围,各负其责,相互牵制,取消了“一枝笔”审批制度。
能源企业任何一项经济业务从立项、合同签订、合同履行控制、财务结算等每一道程序均必须由3人以上负责审查、审核、复核、审批,杜绝可能潜存的漏洞,抑制不轨行为。
(4)发挥了监事会职能,设立专职财务总监,加强对能源企业监督管理。
一是,对能源企业的各项经济行为从决策立项,开展实施,效果评价等进行全面的监控;二是,针对能源企业运营情况,适时开展能源企业监察,为能源企业出谋划策、规避漏洞;三是,稽查能源企业的会计核算,财务管理工作,规范能源企业财务行为。
6.资金结算。
(1)收入和外付结算讲求时效性,当期收入及时入帐,当期费用及时核销。
做到:
“日核销、月清算、季结算、年决算”。
保证收支匹配,月、季、年的经营成果能及时、全面反映。
资金是一个能源企业运营的血液,资金结算至关重要。
财务部指定专人,负责应收帐款的管理,资金回笼工作。
并将其作为财务部关键业绩指标,硬考核、硬兑现。
确保能源企业良好的现金流,提高运行活力。
(2)严把资金外付结算关,建立一套外付结算管理规定;对各类结算业务,从立项审查、合同签订、业务履行、财务结算、付款等办理作明确、严格规定。
按照各过程中内部制衡及审批制度,有效地规范各类经济业务的前置控制、过程监督、财务结算等程序。
三、几点认识 1.财务工作是能源企业重中之重的工作。
财务工作管理是一个能源企业管理的龙头,管理好财务相当于管好了能源企业。
2.财务工作核心在于会计核算、财务管理、税务筹划三个方面。
抓好这三个方面工作,是能源企业借助经济杠杆、采取经济手段、行使生产经营组织管理的根本举措。
即:
通过会计核算反映的信息,监控经济运行动态;通过财务管理经济手段,调控经济运行态势;通过税务筹划,合理地避税、节税、降低税负。
3.“诚信为本、操守为重、遵守准则、不作假帐”是财务工作的根本原则。
诚信为本即:
以诚信人品、人格,珍惜股东委以的信任,恪尽职守、尽职尽责;操守为重即:
以严谨的工作作风,扎实的业务素质,忠于职守,勤奋敬业;遵守准则即:
严肃财会纪律,遵守会计准则、制度,规范财务业务;不作假帐,是忠于股东、效力庆达,积极维护能源企业权益,不弄虚作假,不违纪乱法。
(作者单位:
长庆油田对外合作部)