医药行业全面预算管理制度Word下载.docx
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（如销售收入—按产品、地区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等）
2、公司销售政策
（如销售政策会影响销售费用，销售的渠道（商务、OTC药、处方药的销售方式均不同）、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化）
3、公司生产政策
（如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响制造费用，新流程和新设备的采用不仅增加培训费用，而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。
设备使用年限的增加导致修理费用的增加）
4、公司采购政策
（如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化）
5、公司研发政策
（由于研发政策的调整，不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额）
6、公司人力资源政策
（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少，对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）
7、公司费用管理政策
（主要是对部门管理费用的影响，如交通、通讯工具的规定等）
8、公司固定资产管理政策
（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升）
9、公司资本运营政策
（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或现金）等对现金的影响）
第十三条预算的编制主要有以下几种方法：
以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。
依据业务量的变化编制预算。
如生产车间的记件工资预算。
根据历史数据编制预算。
如行政管理费用等。
预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。
第十四条预算的编制日程和要求
年度预算的编制，自预算年度上一年的11月中旬开始至12月25日全部编制完成，日程表见附录3
预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和会计部、总经办、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。
第十五条专项预算
各部门对自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。
如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。
第十六条预算的调整
由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使预算不能顺利执行时，应对现有预算做出调整。
预算的调整原则如下：
预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。
对于日常变动，采取季度调整的办法。
即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。
经总经理办公会议批准后实行。
对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。
第四章预算的管理体系
第十七条全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据公司实际，全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。
它主要包括：
1、销售收入预算
2、销售费用、市场费用预算
3、管理费用预算
4、生产预算
5、直接材料预算
6、直接人工预算
7、制造费用预算
8、存货预算
9、产品成本预算
10、采购预算
11、资本性支出预算
12、现金流预算
13、损益预算
各预算项目相互关系原理图见附录5。
第五章预算的管理流程
第十八条预算的提交、审核、批准流程及说明见附录6。
第十九条月度资金支出控制流程分为费用性支出和采购性支出。
一般费用支出流程：
采购费用支出流程：
第二十条预算外支出控制流程
严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循“先申批再开支”的原则，需要做出详细预算。
一、无预算而自行开支的费用不予报销，并纳入对责任者的考核。
第二十一条资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划）同样遵循先预算后开支的原则。
第六章预算的控制与分析
第二十二条预算的控制
预算按部门进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。
第二十三条预算的差异分析
预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后，由财务部预算会计填写预算执行情况反馈报告，提交给各部门。
在季度末5日内，由财务部预算会计填写差异分析表格，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总经理办公会议审议。
第七章预算的考核与激励
第二十四条预算的考核
预算的考核包括两个方面：
一是考核企业的经营业绩；
二是考核预算执行者对预算的管理水平。
通过对预算执行绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。
对于预算执行管理水平的考核，是公司绩效考核体系的重要组成部分。
第八章附则
第二十五条本预算制度由公司财务部起草，经总经理办公会议讨论通过，总经理批准后实施。
本预算制度的解释权在公司。
本预算制度自发布之日起执行。
附录1：
全面预算管理体系表格目录和填制方法
序号
编号
表单名称
填制部门
数据来源
报送部门
汇总部门
1
A2-100
投资收益预算
资本运营部
财务部
2
A2-101
子公司投资收益预算
3
A2-200
4
A2-300
5
B1-100
办事处
销售部
6
B1-200
7
B1-300
8
B2-100
市场部
9
B2-101
10
B2-102
11
B2-103
12
B2-104
13
B2-105
14
B2-106
15
C1-100
产品研发部
16
C1-200
17
C3-100
工艺技术部
工艺技术部?
生产部、财务部
18
C3-101
工艺技术部
19
C3-102
20
C3-103
21
C3-104
22
C3-105
23
C3-106
24
C3-107
25
C3-108
26
C4-101
采购部
27
C4-102
28
C4-103
29
C4-104
30
C4-105
31
C4-106
32
C5-100
生产部
各车间
33
C5-101
34
C5-200
35
C5-300
36
C5-400
37
C5-401
38
C5-402
39
C5-403
40
C6-100
41
C6-200
机动部
42
C6-300
43
C6-401
44
C6-402
45
C7-100
基建部
46
D1-100
储运部
47
D1-200
48
F2-101
总经办
总经办、财务部
49
F3-101
信息技术部
各部门
信息部、财务部
50
C6-404
机动部、财务部
51
F2-100
总经办、采购部、财务部
52
C6-403
采购部、机动部、财务部
53
F3-100
54
F2-102
55
F3-102
采购部、信息部、财务部
56
C6-405
57
D1-400
58
D4-100
59
D4-200
60
D4-201
61
D4-202
62
D4-300
63
D4-400
64
D4-401
65
D4-402
66
D4-403
67
D4-404
68
D4-405
69
D4-406
70
D4-407
71
D4-500
72
D4-501
73
D4-502
74
D4-503
75
D4-504
76
D4-505
77
D4-600
78
D4-601
79
D4-602
80
D4-603
81
D4-700
82
D4-701
83
D4-702
84
D4-703
85
D4-704
86
D4-705
87
D4-800
88
D4-801
89
D4-802
90
D4-803
91
D4-804
92
D4-900
93
D4-901
94
D4-902
95
D4-903
96
D4-904
97
D4-905
98
F1-100
人力资源部
99
F1-101
100
F1-102
101
F1-103
102
F1-200
103
F1-201
104
F1-300
105
F1-301
106
F1-302
107
F1-303
108
F1-304
109
F1-305
110
F1-306
工资附加费预算
111
F1-307
其他费用预算
附录2：
全面预算管理体系表格（另行下发各部门）
附录3：
XXX药业年度预算编制日程表
职能部门
职能
工作内容
编制/管理
完成时间
总经理办公会议
根据公司发展战略，提出本年度整体经营规划
召开预算工作会议，与各部门主管研讨确定经营目标，决定经营方针。
审定
11．1
作为预算常设部门，记录总经理办公会议的预算编制政策
根据总经理办公会议决定，编制并下发预算编制方针，督促各部门编制预算
11．5
编制销售预算，包括销售收入、回款和费用预算
各业务部门编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表
预算管理员编制
大区经理初审
销售总监审核
11．8
销售部总部汇总B1-100、B1-200表，汇总B1-300表并加入总部费用
相关管理员汇总，并将分表录入预算文件夹
销售总监、营销副总审核
11．10
销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财务部
11．12
编制市场费用预算
编制市场费用预算：
B2-101,B2-102,B2-103,B2-104,B2-105,B2-106
预算管理员编制,市场总监审核
汇总市场费用预算
汇总到B2-100表，经市场总监、营销副总审核通过后提交财务部：
B2-100,B2-101,B2-102,B2-103,B2-104,B2-105,B2-106
预算管理员汇总,市场总监、营销副总审核
提供库存物资预算
储运部在相关部门的协助下，根据仓库数据提供库存编制存物资结存预算D1-100表交财务部
储运部主管编制
部门领导审核
编制运输费预算
根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部
销售预算初审
，初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部
财务部初审
11．14
库存物资初审
初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部
编制直接材料消耗定额预算
工艺技术部根据各产品工艺技术要求及生产操作流程，编制各剂型单位产品直接材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表，上报生产部。
工艺技术主管编制
编制生产预算
汇总各销售部门收入预算B1-100表，编制分产品生产计划C5-100表，汇总生成总生产计划C5-101表，下发车间
11．16
核定工艺技术部上报的材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表并完成需求量的填制，汇总生成单位产品直接材料消耗定额汇总C3-108表，生成原辅材料需求预算C5-200表
预算管理员编制、汇总
制定单位产品人工消耗定额C5-300表上报财务部，下发各车间
部门领导审定
审核并向各车间下发C3-100，101，102，103，104，105，106，107，108表，及C5-200表，
各车间编制直接成本预算表C5-401
车间主管初审
11．17
各车间根据C5-100与C5-101，编制生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求预算表C6-100，200，300，上报机动部
各车间根据C5-100与C5-101，编制造费用表C5-403，上报生产部；
车间主管初审,生产部经理审核
11．15
生产部汇总直接成本预算C5-401表，制造费用C5-403表，编制生产成本预算C5-400表上交财务部
11．18
生产部汇总原辅材料需求预算C5-200表，交财务部
编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部
编制设备维护预算
编制大修理预算C6-401、日常修理费预算C6-402，交财务部
汇总各车间上报的生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求表C6-100，200，300，上报财务部
预算管理员汇总
生产预算、物料需求初审
初步检查生产部、机动部上报的生产预算和需求预算是否与公司目标相符，并将需求预算提供给采
升级会员 