最新的会计报表样本Word下载.docx
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169825
265500
预收款项
159000
应收利息
150000
应付职工薪酬
170913.5
215000
应收股利
应交税费
334380.26
21700
其他应收款
4000
12900
应付利息
548203.34
104200
存货
3352670.85
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
134890.36
78000
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
6534844.55
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
3015587.46
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
770000
230000
长期借款
914800
长期应收款
应付债券
965440
441000
长期股权投资
265200
265200
长期应付款
193500
204500
投资性房地产
专项应付款
固定资产
9941200.19
预计负债
277355
198000
在建工程
67000
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
12500
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
5366682.46
油气资产
所有者权益（或股东权益）：
无形资产
43231.5
39000
实收资本（或股本）
开发支出
资本公积
658300
商誉
减：
库存股
长期待摊费用
盈余公积
1225930.67
递延所得税资产
13276.36
未分配利润
1025839.47
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益）合计
12201070.14
非流动资产合计
11032908.05
资产总计
17567752.6
负债和所有者权益（或股东权益）总计
利润表
会企02表
编制单位：
光华机床责任有限公司2007年12月31日单位：
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
营业成本
6990142.72
营业税金及附加
198787.84
163820
销售费用
318355
280000
管理费用
5686578.43
财务费用
279718.6
211600
资产减值损失
11750.42
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
-12000
投资收益（损失以“-”号填列）
725695
639345
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
2303481.99
营业外收入
239235.65
165000
营业外支出
629925
479825
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
1912792.64
所得税费用
479448.16
379500
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
1433344.48
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
现金流量表
会企03表
光华机床责任有限公司2007年12月31日单位：
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
459128
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
990219.2
支付给职工以及为职工支付的现金
442685
支付的各项税费
211200
支付其他与经营活动有关的现金
219966
经营活动现金流出小计
1864070.2
经营活动产生的现金流量净额
397521.8
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
45000
取得投资收益收到的现金
72000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
83312
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
200312
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
777265
投资支付的现金
247500
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
11000
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
-835453
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
520000
取得借款收到的现金
540000
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
750000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
48000
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
798000
筹资活动产生的现金流量净额
262000
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-175931.2
期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
2007年光华机床有限责任公司财务报表分析
一、企业生产经营情况的说明：
光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司，注册资金900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%），该公司生产系统设有基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂;
设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。
各分厂均采用内部独立核算。
材料按计划价核算，由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。
产品成本采用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加权平均法。
三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用，该公司的最终产品是CA6140/1000普通机床和X4222刻模铣床。
上年该公司库存商品金额为1416000元，而本期库存商品金额为1545752.58元，与上期相比是增加了129752.58元，增幅9.16%。
二、企业利润实现和分配情况、资金增减和周转情况的说明。
1、2006年利润总额=1518000元
2007年利润总额=1912792.64元
2006年净利润=1138400元
2007年净利润=1433344.48元
07年度的利润总额比06年度的利润总额增加394792.64元，增幅26%，07年度的净利润比06年度的净利润增加294944.48元，增幅25.90%。
这说明该企业07年利润目标实现。
按税后利润的10%提取法定盈余公积143334.45元及5%的任意盈余公积71667.22元，30%分配投资者利润430003.34元。
2、2006年资金=1970500元
2007年资金=1794568.8元
全部流动资产周转次数。
反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：
全部流动资产周转次数=销售收入总额*2/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）
2007年全部流动资产周转次数=14757000*2/（7349429+6534844.55）=2.13
07年度资金比06年度资金减少175931.2元，减幅8.93%，全部流转资产周转次数2.13，一般情况下，这项指标越高说明流动资产周转速度越快；
相对地节约流动资产数额越大。
而延缓周转速度，需要补充流动资金参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。
该公司的周转次数很低，相对地造成资金浪费，应该引起该公司的关注。
三、反映企业经营情况的重要财务指标及其说明：
1、流动比率=流动资产/流动负债
2006年流动比率=73349429/2841600=2.59
2007年流动比率=6534844.55/3015587.46=2.17
一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。
若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。
若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。
该公司06、07两个年度的流动比率都达到2倍，但公司的短期尝债能力有所下降。
而且截止07年末，货币资金项目余额为1794568.8元，短期借款和长期借款合计2514800元，资金都得到合理利用，没有产生资产闲置成本和财务费用。
2、速动比率=速动资产/流动负债
2006年速动比率=3085100/2841600=1.09
2007年速动比率=3012348.7/3015587.46=1.00
一般认为速动比率越高，说明企业的流动性越强。
流动负债的安全程度越高。
且认为速动比率1：
1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。
速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。
该企业两年的速动比率都大于1，说明本企业短期偿债能力很强，而且两年的速动比率都接近于1，说明企业资金的运作能力比较合理。
3、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债
2006年现金比率=1970500/2841600=0.69
2007年现金比率=1794568.8/3015587.46=0.60
这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，但是现金比率并非越高越好。
现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。
现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。
4、资产负债率=（负债总额）/（资产总额）*100%
2006年资产负债率=（5149900/17195129）*100%=29.95%
2007年资产负债率=（5366682.46/17583752.6）*100%=30.55%
一般认为，资产负债率越低，企业的负债越安全，财务风险越小。
资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。
本企业连续两年的资产负债率都在30%左右，说明本企业的自有资金比较充裕，没有较好的利用财务杠杆。
5、应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
2007年应收账款周转率=14757000*2/（690947.9+796000）=19.85
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收账款周转效果好，可以降低应收账款的机会成本，降低应收账款的管理成本。
提高企业的资金运作水平。
6、存货周转率=营业成本/平均存货余额
2007年存货周转率=6949199.92*2/（3998829+3352670.85）=1.89
一般情况下，存货周转率越高越好。
存货周转率越高，表明存货变现的速度快，周转额越大，表明资金占用水平越低。
而该公司的07年存货周转率1.89，表明存货变现的速度低，资金占用水平比较低。
7、总资产报酬率=净利润/总资产平均额
2007年总资产报酬率=7599371.07*2/34762881.6*100%=43.72%
表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。
通过对该指标的深入分析，可以增强各方面对企业资产经营的关注，促进企业提高单位资产的收益水平。
一般情况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市场利率，则表明企业可以充分利用财务杠杆，进行负债经营，获取尽可能多的收益。
该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。
8、资本金利润率=利润总额/资本金总额*100%（资本金总额=股本+资本公积）
2006年资本金利润率=1518900/（9000000+658300）*100%=15.73%
2007年资本金利润率=1912792.64/（9291000+658300）*100%=19.23%
这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。
资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家所得税就增加。
利用基准资本金利润率作为衡量资本收益率的基本标准。
基准利润率应根据有关条件测定，一般包括两部份内容：
一是相当于同期市场贷款利率，这是最低的投资回报；
二是风险费用率。
若实际资本利润率低于基准利润率，就是危险的信号，表明获利能力严重不足。
9、销售利润率=利润总额/销售净额
2007年销售利润率=1433344.48/（14757000-56000）*100%=9.75%
销售利润率（又称净利润率）是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。
说明每一元的销售收入会带来多少利润。
它反映了企业销售收入的获利水平。
显然，销售利润率越高越好。
10、成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）*100%（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用）
2006年成本费用利润率=1518000/12221625*100%=12.42%
2007年成本费用利润率=1912792.64/13473582.59*100%=14.20%
成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制的越好，盈利能力越强。
该企业连续两年的成本费用利润率不断增加，表明该企业盈利能力越强。
四、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项说明。
该公司财务状况发生重大影响的主要是针对资金的运用方面，2007年全部流转资产周转次数2.13，资金周转速度相对较慢，需要补充流动资金参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。
2006年现金比率0.69，2007年现金比率0.6，这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，虽然现金比率并非越高越好。
但是现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难，而该公司两年内的现金比率都在0.6左右，这反映出该企业支付流动负债有困难。
2006年资金负债率20.95%，2007年资金负债率30.55%，可以看出两年的资产负债率都在30%左右，这说明该公司有较为充裕的资金，但是没有得到充分的配置利用，应该引起该公司管理者的注意。
五、对企业生产经营情况的建议。
光华机床有限责任公司07年的各项经营情况与06年相比都有所提高。
该企业的连续两年的流动比率、速动比率都比较合理，短期偿债能力较好。
但是公司资产没有得到合理利用，可以扩大企业的生产规模，充分的利用企业闲置的资金，提高企业的资金使用率。
企业的资金周转率得到提高，使得企业支付流动负债的能力得到加强，这样该企业的资金得到充分合理的配置。
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