第2章财政支出的基本理论Word文件下载.docx
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2、纯公共物品为什么只能由政府提供？
讨论公共物品的提供方式问题，是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。
一般而言，纯公共物品只能由政府提供，而不能由市场提供。
这是因为：
1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
市场是通过买卖提供产品和服务的，市场买卖要求利益边界的精确性。
纯公共物品不是用钱可以买得到的。
2.公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共物品。
从提供公共物品的角度分析，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零，这意味着私人部门提供按边际成本定价的公共物品，是得不到他们所期望的最大利润；
从消费公共物品的角度分析，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用。
也就是说，消费者不会自愿掏钱购买消费公共物品，而是等着他人购买，自己顺便享用它所带来的利益，即所谓免费搭车。
免费搭车现象与市场买卖方式相违背。
3.政府的性质和机制决定了它可以解决由市场提供公共物品所存在的难题。
政府拥有向社会成员征税的权利。
表面上，纯公共物品免费享用，实际上，是以纳税为代价的。
即“天下没有免费的午餐”。
4.政府主要通过征税来提供公共物品。
公共物品的享用一般是不可分割的，无法个别量化。
也就是说，每个人的纳税额与他对公共物品享用的量是不对称的。
总之，提供纯公共物品恰恰是政府资源配置的领域，是政府的首要职责。
财政学关心的问题是：
政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。
3、混合物品的提供应该如何分析？
1.不同类型的混合物品分为两类：
一类是具有非竞争性，但同时具有排他性的混合物品（如桥梁）；
另一类是由外部效应引起的混合物品（如基础科学研究、医疗保健）。
2.对混合物品不同提供方式的分析：
对于第一类混合物品的提供，可以通过两种方式弥补其成本：
一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；
二是通过市场提供，向过桥车辆收费进行弥补。
政府最终选择哪种提供方式，主要取决于税收成本和税收效率与收费成本和收费效率损失的对比。
对于第二类混合物品的提供，应判断外部效应的大小：
当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。
其实，多数公共物品都具有较大的外部效应。
为了提高公共物品的使用效率，为了适当减轻政府的负担，对于这类混合物品，采取混合提供方式是一种较佳的选择。
在采取收费方式时，政府所有关心的问题是：
如何合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，加重居民负担，以免造成严重的社会问题。
3、混合物品的有效提供方式是什么？
从世界各国的实践看，混合物品的有效提供方式是三种：
1.政府授权经营方式。
它适应于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门应实行政府管制，既禁止其他企业自由进入，又禁止中标企业制定垄断价格。
2.政府参股方式。
对于初次投资量较大的基础设施项目，政府可以控股参与建设。
3.政府补助方式。
对于提供教育、卫生服务的私人机构和从事高新技术产品开发的私人企业，政府提供一定数量的补助，包括补贴、贴息贷款、减免税等。
4、公共物品能否由私人来提供？
20世纪80年代以来，围绕公共物品的私人供应问题展开了引人注目的讨论。
最早提出关于私人提供公共物品的研究是科斯的理论。
他认为，由政府替代私人提供灯塔产品并非一定是最好的解决方案；
认为，只要形成一套足够完善的制度，私人提供灯塔产品的效率时最高的。
1974年，科斯《经济学中的灯塔》成为公共物品私人提供理论研究的开端。
以后，美国大学教授、布坎南研究中心的泰勒·
柯文（TylerCowen）从多个方面做了进一步阐述，认为只要有可能，让私人来解决公共物品问题，通常要比由政府来解决更有效率。
事实上，世界各国的实践早已悄然进行。
如：
慈善事业、国际多边援助；
我国的私人捐助的希望小学、公路的“贷款修路，收费还款”方式等。
二、公共生产（publicproduction）
1、什么是公共生产？
公共生产是指由政府出资（由预算拨款），兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位的生产。
广义的公共生产包括生产有形产品和提供服务的工商企业；
也包括提供无形产品的和服务的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防等部门。
狭义的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业的生产。
2、公共物品的提供方式和生产方式应该如何组合？
公共物品的提供方式和生产方式的组合
1.公共物品的提供方式并非必须由公共部门来生产，私人部门也可以生产，即提供方式≠生产方式。
同样，私人物品的提供方式既可以由私人部门生产，也可以由公共部门生产。
2.公共物品的提供方式和生产方式可以形成相互交错的多种组合。
（1）公共提供，公共生产。
即国防、政府机关等部门从国有企业购置设备和办公用品，包括垄断性国有企业提供的物品。
（2）公共提供，私人生产。
即通过市场，实现政府采购。
（3）公共生产，混合提供。
即公共生产，部分收费。
（4）私人生产，混合提供。
即私人生产，政府补贴。
3、国有企业提供公共物品的管理模式应该如何选择？
国有企业提供公共物品的管理模式选择
1.提供纯公共物品和某些准公共物品的国有部门和单位，应采取国有国营模式。
对于提供纯公共物品的政府行政管理部门，不能靠向居民收费或通过市场化来维持和发展，基本上由国家预算拨款，免费向公民提供服务。
其资金来源主要是国家税收。
对于提供准公共物品的高校、医院、文化团体、公共交通供水供气等单位和企业，应由政府直接控制和管理，资金来源可以由国家预算拨款，也可以按政府规定的项目和标准向公众收费，可以视不同情况采取不同的管理方式。
2.垄断性国有企业宜采取国有国控模式。
因为垄断性国有企业不完全适合按照市场化原则进行改造，应该选择国有国控模式。
垄断性国有企业所提供的物品是一种具有特殊性质和特殊意义的公共物品。
国有国控模式并不意味着由政府直接经营，而是通过具有法律效力的契约关系明确政府与企业的责权利关系。
对于适合股份制改造的企业必须保持国有资本的控制力，尤其要避免外国资本对这些部门拥有控制权。
3.竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式。
是指由国家投资建成、基本不存在进入和退出限制、竞争性充分、以盈利为经营目标的国有企业，应按“产权明晰、权责明确、政企分开和科学管理”的原则，改造为上市公司、不上市公司和有限责任公司，使企业成为以盈利为经营目标、自主经营、自负盈亏的市场竞争主体和法人实体。
4.中小型国有企业的改革方向是放开搞活。
抓大放小，集中力量搞好大中型企业改革，尽快把小型国有企业推向市场，使其在市场竞争中求生存，求发展，这是国家对国有企业进行战略性改组的策略。
三、公共定价（publicpricing）
1、什么是公共定价？
所谓公共定价，就是确定公共物品价格和收费标准。
从定价政策来看，它包括：
纯公共定价和管制定价或价格管制。
2、公共定价的目的是什么？
政府公共定价的目的
其一，提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益。
其二，保证居民的生活水平和社会安定。
3、公共定价的方法是什么？
公共定价涉及定价水平和定价体系。
定价水平是指提供每一单位的物品和服务的定价（收费）是多少。
定价体系是指应考虑费用结构和需求结构的各种定价组合。
公共定价的方法有三种：
（1）平均成本定价法。
是指一般采取高于边际成本的平均成本定价。
即提供公共物品的企业和单位在保持对外收支平衡的前提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
（2）二部定价方法。
是指由两种要素构成的定价体系。
一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；
二是按使用量支付的“从量费”。
（3）负荷定价法。
是指对不同时段或不同时期的使用量制定不同的价格。
第二节财政支出效益的分析和评价
一、财政支出中的效率与公平（efficiencyandequityinpublicexpenditures）
1、什么是效率与公平？
1.何谓效率？
效率实质上属于生产力范畴，它是以劳动者运用生产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标志的。
在现代经济中，效率是以投入与产出、所费与所得之比来计量的。
以投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；
反之为低效率。
高效率表现在两个方面：
一是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性；
二是社会资源的优化配置。
2.何谓公平？
公平是与分配相联系的概念。
在社会主义的生产资料公有制下，为每个人提供了均等的劳动机会，也提供了均等的市场竞争环境。
对个人消费品的分配，它不承认人们的阶级差别，而承认其劳动能力的差别。
在实行社会主义市场经济体制下，公平分配就是允许并鼓励私人经济的存在和发展，承认私有制，并按个人所提供的生产要素及其对社会的贡献实行分配。
2、如何理解效率与公平的关系？
效率与公平的一般关系是辨证统一的。
一方面，效率是前提。
因为社会财富的增长才可能为实现公平提供物质条件；
同时也使个人和生产单位能够获得更大的物质利益。
另一方面，按劳分配和按要素分配相结合，多贡献多得，多劳多得，是公平的。
而多贡献多得，多劳多得也可促进社会财富的增长。
但是，两者在实现过程中，又不可避免地出现矛盾。
收入分配的合理差距会有利于效率的提高；
但差距过大，特别是那些非按劳分配因素所形成的差距过大，无疑会损害效率原则。
财政活动的目的是为了满足人们的需要，或增进社会福利的水平，具体应包括两个方面：
一是生产出尽可能多的物资财富，即把提供分配的“蛋糕”做大；
二是物资财富应在各社会成员之间合理进行分配。
二者不可或缺。
3、如何协调效率与公平？
效率与公平两大原则的协调，根本在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。
它包括：
1、效率与公平两者必须兼顾。
对于一个经济不发达的国家来说，侧重于效率的同时兼顾公平是应有的选择。
2、应通过市场和财政两种机制的有效结合来实现两大原则的兼顾。
就公平分配而言，市场提供的是公平竞争的环境，给每个居民展示自己的才能；
而财政通过一系列的转移支付制度，贯彻按要素分配和按劳分配相结合的原则，合理调节个人收入的差距。
就资源配置的效率而言，市场机制应起基础性的配置作用；
而政府需要通过财政将一定比例的GDP集中起来，并通过本身的特殊机制，在提供公共物品、调整产业结构以及促进社会经济的稳定和发展等方面，发挥不可替代的作用。
3、正确处理收入差距与效率的关系。
公平≠平均；
不能把收入差距和效率等同。
提倡一部分人靠正当的经营和诚实的劳动先富裕起来；
收入差距要适度，适度合理的差距，有利于推动效率的提高。
二、财政支出的效率（efficiencyofpublicexpenditures）
1、如何理解财政支出的配置效率？
财政支出的效率是由财政的资源配置效率和公共物品的“生产效率”两方面组成。
研究财政的资源配置效率问题，首先需要选定一个可行的效率标准。
效率标准就是社会净效益（或净所得）最大化标准。
即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。
财政支出所取的各种效益，应是经济效益和社会效益的总和。
也就是说，财政支出所取得的各种效益应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，应取得效益剩余或净效益。
需要强调的是，财政的资源配置效率首先是财政支出占GDP比重的适度问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。
政府是通过提供公共物品进行配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的需求”，政府按“社会的需求”意愿进行资源配置才是有效率的。
这种有效率的政治制度就是“公共选择”制度。
2、如何理解财政支出配置效率的边际效用理论？
财政支出配置效率的边际效用理论是指把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用，与这些社会成员向政府纳税的边际负效用联系在一起，从理论上说明提高财政配置效率的一种经济学研究方法。
该理论强调的是：
要实现社会资源在财政部门与私人部门的合理配置，必须要求财政部门使用资源的边际效用＝该资源用于私人部门时的边际效用；
若财政部门使用资源的边际效用大于该资源用于私人部门的边际效用，则说明增加财政部门配置的公共物品的规模与结构是有效率的。
反之，则应减少财政部门的资源使用。
3、如何理解财政支出的“生产效率”？
讨论财政支出的“生产效率”问题有个前提，就是把政府机构和公共部门看作是提供公共物品的“生产部门”。
在资源配置既定的前提下，政府机构内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量，也蕴藏着提高财政支出的巨大效率潜力。
因其潜在效率如同未知数X一样无法确定，所以，财政支出的“生产效率”通常被称为政府部门的X效率。
三、财政支出效益的分析（analysisofefficiencyofpublicexpenditures）
1、如何理解财政支出的效益？
财政支出的效率具体表现为财政支出的效益。
衡量财政配置效率实际就是分析和评价财政支出效益。
只有当社会资源集中在政府手中能够发挥更大的效益时，政府占有资源才是有效率的。
所以，财政支出的根本目标就是提高财政支出的经济效益。
所谓效益，就是财政支出活动中“所费”与“所得”的对比关系；
所谓经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。
这就要求财政支出的安排和使用，必须效率优先，保证重点，照顾一般，厉行节约，提高效益。
2、如何理解财政支出效益的内容范围？
财政支出效益的内容范围包括三个层次：
1.财政支出内源性效益。
指财政支出本身所产生的效益，包括能直接产生可计量的经济效益的直接效益和不能直接产生经济效益，而存在社会效益的间接效益。
内源性效益又包括财政支出总规模所产生的效益；
财政支出项目间的组合效益；
以及具体财政支出所产生的效益。
2.财政支出的部门绩效评价。
是指对使用（管理）财政支出的公共部门（如教育、文化、农业等）进行的财政年度内的工作绩效评价。
它包括对部门资源配置的总体状况进行评价和对部门本身的工作绩效进行评价。
3.财政支出的单位绩效评价。
是指对资金具体使用单位进行的财政年度内的工作绩效评价。
其评价的重点是：
预算及相关决策的执行情况；
具体单位的资金管理机制是否完备，是否存在违反财政法规的现象；
资金使用的最终效益是否得到体现等。
四、财政支出效益评价方法（evaluatingsystemsofefficiencyofpublicexpenditures）
1、财政支出效益评价方法是什么？
财政支出效益评价方法
1.成本-效益分析法
2.成本-效用分析法
3.因素分析评分法
4.最低成本法（也称最低费用选择法）
1.成本-效益分析法。
是指将一定时期内的项目总成本与总效益进行对比分析的方法。
它更多地运用在公共支出的决策程序中。
它试图通过项目的成本计算，将不可比的项目转为可比，从而为决策部门提供一个量化的评估结果。
这一方法的要求是：
必须将项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化，同时，也将项目的成本，包括内部成本和外部成本全部量化，然后再比较其效果。
2.成本-效用分析法。
是指某一项目目标确定后，通过对可能产生的多种方案进行成本计算，以选择效率最高方案的方法。
在进行项目评价时，其效益不是采用货币计量，而是采用相应的数量单位（如速度、运输能力、负荷能力等）来量度。
3.因素分析评分法。
是指将影响投入（财政支出）和产出（效益）的各项因素罗列出来进行分析，并对投入产出之比进行计算据以评价的一种方法。
该方法是适用于评估如环境效益项目等无法用货币计量的指标。
4.最低成本法（也称最低费用选择法）。
这种评价方法与成本-效益分析法的主要区别是：
不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。
它适用于成本易于计算，而效益不易计量的支出项目的评价。
第三节财政的民主化和法制化
一、公共选择理论简介（abriefintroductionofthetheoryofpublicchoice）
1、什么是公共选择理论？
公共选择理论是运用经济分析方法来研究政府决策的方法和过程的一种理论。
它是詹姆斯·
布坎南和戈登·
图洛克在前人研究的基础上做进一步研究的成果。
布坎南于1986年获得诺贝尔经济学奖。
公共选择理论不是抛开市场因素只局限于政治领域，而是着眼于市场与政治的不足之处，试图使经济与政治得到相互弥补。
该理论开辟了研究非市场决策或公共决策问题的新的研究领域。
公共选择理论的主要贡献在于：
它证明了市场的缺陷并不是把问题转交政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为本身的局限和“政府干预失效”的问题作为研究重点，分析政府行为的效率，并寻求政府有效率工作的规则和约束体系。
2、公共选择理论的积极意义是什么？
公共选择理论是对西方市场经济发展中政府与市场关系实践的一种理论反思。
它对于我国在建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，正确处理政府与市场的关系，协调政治体制和经济体制的关系，转变政府的经济职能，避免政府干预失效，具有重要的启迪意义。
1.对合理解决政府与市场关系具有指导意义。
其基本思路是：
政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
2.对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。
3.对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。
4.对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
二、我国财政决策的民主化和法制化（thedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions）
1、如何完善我国财政决策的民主化和法制化？
完善我国财政决策民主化和法制化的过程主要包括两方面的内容：
1.完善我国财政民主化和法制化的程序。
2.完善我国财政的法制化建设。
完善我国财政民主化和法制化的程序包括四个方面：
（1）确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化目标；
（2）按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例；
（3）通过立法确定预算收入的筹资方式和制度；
（4）对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算；
完善我国财政的法制化建设包括三个方面：
（1）财政立法
（2）财政执法
（3）财政行政复议
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