税收征收管理法律制度Word格式.docx
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第6题单选
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（）。
A．依法享受税收优惠权B．委托代征权
C．税务检查权D．税务管理权
1答案：
D
解析：
根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。
海关属于征税主体。
2答案：
A
选项A：
属于征税主体的权利。
3答案：
B
本题考核征纳双方的权利与义务。
税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。
选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4答案：
C
选项ABD：
属于征税主体的职权。
5答案：
选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。
6答案：
属于纳税主体的权利。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务管理【更多习题】
根据税收征收管理制度的规定,属于纳税人享有的权利的（ ）
A．税务管理权B．税收立法权C．委托代征权D．税收监督
根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。
A．机动车销售统一发票B．商品房销售发票
C．商业零售发票D．铁路客票
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
该法定期限为（ ）。
A．自领取营业执照之日起30日内
B．自领取税务登记证件之日起30日内
C．自领取营业执照之日起15日内
D．自领取税务登记证件之日起15日内
某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将（ ）报告税务机关。
A．开立银行账号的时间B．开立基本存款户的时间
C．开立的基本存款账户D．开立的全部银行账户
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A．3年B．5年C．10年D．15年
甲公司2017年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。
A．2017年8月5日B．2017年8月10日
C．2017年8月15日D．2017年8月30日
纳税主体的权利包括：
1、知情权。
2、要求保密权。
3、依法享受税收优惠权。
4、申请退还多缴税款权。
5、申请延期申报权。
6、纳税申报方式选择权。
7、申请延期缴纳税款权。
8、索取有关税收凭证的权利。
9、委托税务代理权。
10、陈述权、申辩权。
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。
12、依法要求听证的权利。
13、税收法律救济权。
14、税收监督权。
专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。
如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；
国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。
依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；
（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
该公司2017年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税款征收与税务检查【更多习题】
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税的是（ ）
A．以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的
B．在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的
C．未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
D．假报出口,骗取国家出口退税款的
甲公司2017年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（ ）。
A．处以1000元以下的罚款B．没收经营所得
C．提请司法机关查封财产D．提请工商行政管理机关吊销营业执照
第3题多选
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A．追征税款权B．税务检查权C．依法计征权D．核定税款权
第4题判断
因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。
（ ）
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。
A．加收滞纳金B．责令提供纳税担保
C．取消税收优惠D．采取税收保全措施
下列不属于纳税担保的是（ ）。
A．质押B．扣押C．保证D．抵押
A抗税;
C违反税务管理基本规定;
D骗税行为。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；
逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A,C,D
税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。
税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
错
可以要求纳税和补缴税款，但不得加收滞纳金。
《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：
核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
本题考核纳税担保。
纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税务行政复议【更多习题】
第1题多选
当事人对税务机关作出的（ ）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．处罚决定B．加收滞纳金C．强制执行措施D．税收保全措施
第2题多选
纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A．税务机关为其确认征税范围
B．税务机关对其作出征收税款的决定
C．税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D．税务机关责令其提供纳税担保
纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A．确认纳税环节B．税收保全措施C．不予颁发税务登记证
D．停止出口退税权
当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A．税收保全措施
B．税收强制执行措施
C．税务机关的行政审批行为
D．纳税人对纳税期限有异议的
根据税收征收管理法律的制定,复议机构应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A．30B．15C．10D．7
A,B,C,D
A,B,D
根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。
纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。
B,C,D
根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
×
申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。
应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
根据税收征收管理法律的制定,复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
2017初级会计职称《经济法基础》第七章课后习题—税收法律责任【更多习题】
扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．15日B．10日C．30日D．60日
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A．税务机关B．纳税人C．海关D．扣缴义务人
纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。
A．追缴税款B．加收滞纳金C．处以罚款D．处以罚金
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。
A．税务管理B．税务检查C．税款征收D．宣传税收法律、行政法规
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
税收法律关系主体分为征税主体（各级税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人和纳税担保人）。
A,B,C
根据税收征收管理法律制度的规定，对于偷税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款。
但不能处以罚金，因为，罚金是司法机关的权力。
√
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；
纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对末履行的纳税义务应当承担连带责任。
选项D：
属于征税主体的义务。
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