财务人员各岗位工作流程Word下载.docx
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29.
(1)日常性业务款项
30.根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
31.——→材料核算岗(材料采购)
32.——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
33.——→管理费用岗(管理部门用款)
34.——→销售费用岗(销售部门用款)
35.——→工资福利岗(工资兑现、福利)
36.——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
37.注:
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
38.
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
39.(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
40.
(2)打卡工资
41.根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
42.注:
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
43.
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
44.(3)业务员兑现
45.凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
46.(4)还贷及银行结算
47.收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
48.(5)交税
49.①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
50.②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
51.③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
52.(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
53.3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
54.4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
55.(三)工作要求
56.1、熟悉公司各类财务管理制度。
57.2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
58.3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
59.4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
60.5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
61.6、树立良好的窗口形象。
62.二、销售费用岗工作流程
63.
(一)部门日常费用
64.审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
65.借:
营业费用—相关明细科目(部门专项)
66.贷:
现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
67.注:
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
68.
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
69.(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;
计划外费用须有总经理批示的报告;
市内交通费、通讯费须经总经办登记;
固定资产须经行政事务部登记;
差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
70.(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
71.(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
72.(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
73.
(二)办事处费用
74.1、日常费用
75.审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
76.借:
营业费用——相关明细科目(部门专项)
77.贷:
78.2、购置固定资产
79.审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
80.借:
固定资产——相关明细科目
81.贷:
现金——→传出纳岗
82.注:
(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
83.
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
84.3、房租、仓租
85.审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
86.借:
营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)
87.贷:
88.4、运费
89.审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
90.借:
营业费用——运费—市外运费市内运费(部门专项)
91.应交税金——应交增值税—进项税
92.贷:
93.注:
(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
94.
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
95.5、途损
96.审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
97.借:
营业费用——途损(专项)
98.贷:
应收账款
99.注:
(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
100.
(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
101.(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
102.6、高开冲红
103.审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
104.借:
营业费用——高开冲红
105.贷:
银行存款现金——→传出纳岗
106.注:
(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
107.
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
108.7、返利
109.审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
110.借:
营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)
111.贷:
112.8、赞助费
113.审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
114.借:
营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)
115.贷:
116.注:
(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
117.
(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
118.(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
119.(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
120.(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
121.(三)广告费用
122.1、审核月度资金计划
123.每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
124.2、审核付款
125.
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
126.
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
127.借:
预付账款
128.贷:
银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
129.注:
(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。
130.
(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
131.(3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
132.(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;
户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;
宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
133.3、费用报账
134.
(1)媒体及宣传品
135.审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
136.审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
137.借:
营业费用——媒体宣传品(部门专项)
138.贷:
预付账款——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
139.注:
(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
140.
(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;
宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
141.(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
142.(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
143.(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。
144.
(2)宣传品发出
145.审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
146.借:
营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)
147.——招待费(部门专项)
148.管理费用——招待(部门专项)
149.贷:
营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉——→传主管岗复核
150.(3)推广会
151.审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
152.借:
营业费用—推广会(部门专项)
153.贷:
现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
154.注:
(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。
155.(四)管理性工作
156.1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
157.2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
158.3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
159.4、每季度提供需监测的广告明细
160.5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
161.6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。
162.7、参与制定和完善公司费用控制办法。
163.8、参与年度费用控制计划的制定。
164.(五)工作要求
165.1、熟悉公司各类财务管理制度。
166.2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
167.3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
168.三、管理费用岗工作流程
169.
(一)部门日常费用
170.审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;
如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
171.借:
管理费用—相关明细科目(部门专项)
172.贷:
现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
173.注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
174.
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
175.(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:
招聘费用须有人力资源部部长审核;
176.(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
177.(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
178.(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
179.
(二)资金付出
180.1、审核月度资金计划
181.每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
182.注:
研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。
183.2、审核付款及报账
184.
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
185.注:
付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
186.
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
187.借:
管理费用——相关明细科目
188.贷:
银行存款——→传主管岗复核
189.注:
(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。
190.
(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。
191.(三)特殊费用核算
192.1、办公用品入库与领用
193.
(1)入库:
审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
194.借:
低值易耗品---办公用品库
195.贷:
银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
196.
(2)领用:
月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
197.借:
管理费用/营业费用——办公用品(部门专项)
198.----清洁费
199.贷:
低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
200.注:
(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。
201.
(2)年末组织对办公用品进行盘点。
202.2、修理费
203.
(1)汽车维修
204.审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
205.借:
管理费用——修理费—相关明细科目
206.贷:
现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
207.注:
若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
208.
(2)零星维修
209.根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证
210.借:
管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
211.贷:
212.注:
(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
213.(3)维修物资
214.①入库:
215.借:
工程物资——专用材料—维修材料
216.贷:
217.②领用:
每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
218.借:
管理费用/制造费用——修理费(相关明细科目)
219.贷:
工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核
220.注:
(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。
221.
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
222.(3)年末组织对维修物资进行盘点。
223.3、研究开发费
224.审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
225.借:
管理费用——研究开发费
226.贷:
227.注:
(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
228.
(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
229.4、无形资产摊销
230.月末摊销无形资产——→编制记账凭证
231.借:
管理费用——无形资产摊销
232.贷:
无形资产——→传主管岗复核
233.注:
无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)
234.(四)财务费用
235.签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证
236.借:
财务费用——相关明细科目
237.贷:
238.注:
根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。
239.(五)贷款、还款
240.签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证
241.借:
银行存款借:
短期借款
242.贷:
短期借款贷:
243.注:
(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
244.
(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。
245.(六)其他应收款核算及管理
246.1、借款:
审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证
247.借:
其他应收款
248.贷:
现金——→出纳岗
249.注:
(1)前欠不清者,拒绝再借。
250.
(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
251.2、还款:
开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
252.借:
现金
253.贷:
其他应收款——→出纳岗
254.3、清理、催收:
255.
(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。
256.
(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)
257.注:
欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。
258.(七)管理性工作
259.