注册会计师考试《税法》模拟试题七附答案Word格式.docx

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甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，8月1日至8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（　　）万元。

{A}.2.18

{B}.3.31

{C}.4.14

{D}.2.57

第5题题目分类:

位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2月将其位于B市的一座办公楼（取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（　　）元。

{A}.5825.24

{B}.6000

{C}.9523.81

{D}.10000

第6题题目分类:

某酒厂3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。

{A}.9625

{B}.9875

{C}.10875

{D}.22045

第7题题目分类:

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。

当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。

已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。

{A}.3.1

{B}.5.58

{C}.4.81

{D}.1.6

第8题题目分类:

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。

超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（　　）万元。

{A}.880

{B}.616

{C}.400

{D}.480

第9题题目分类:

某居民企业度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。

假设无其他影响管理费用因素，该企业度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。

{A}.260

{B}.257.3

{C}.277.3

{D}.280

第10题题目分类:

某商业企业年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。

该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

{A}.4.5

{B}.9

{C}.18

{D}.12

第11题题目分类:

中国公民吴某在3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。

则吴某3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

{A}.5500

{B}.6800

{C}.7000

第12题题目分类:

刚毕业的小章进入北京市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小章每月发生租金支出2500元。

根据个人所得税的相关规定，小章每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为（　　）元。

{A}.800

{B}.1100

{C}.1500

{D}.2200

第13题题目分类:

位于市区的甲企业7月销售产品缴纳增值税和消费税共计100万元，被税务机关查补增值税20万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

{A}.6

{B}.8.75

{C}.7

{D}.8.4

D,

第14题题目分类:

烟草公司8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（　　）。

{A}.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

{B}.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

{C}.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

{D}.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元

第15题题目分类:

下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，不正确的是（　　）。

{A}.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

{B}.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格

{C}.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费

{D}.出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

第16题题目分类:

下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（　　）。

{A}.每污染当量

{B}.每吨

{C}.超标分贝

{D}.累计分贝数

第17题题目分类:

下列各项中，减征20%资源税的是（　　）。

{A}.深水油气田资源税

{B}.页岩气资源税

{C}.低丰度油气田资源税

{D}.三次采油资源税

第18题题目分类:

某物流企业度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施，当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。

该土地应缴纳的城镇土地使用税为（　　）元。

{A}.400000

{B}.200000

{C}.280000

{D}.120000

第19题题目分类:

10月，农村居民张某经批准占用耕地3000平方米，其中2000平方米改成果园，1000平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。

已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。

张某当年应缴纳耕地占用税（　　）元。

{A}.5000

{B}.10000

{C}.35000

{D}.40000

第20题题目分类:

某企业拥有原值为2000万元的房产，7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元（不含增值税）；

9月1日将其中10%的房产按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元（不含增值税），其余房产自用。

已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（　　）元。

{A}.209600

{B}.185600

{C}.126400

{D}.28800

第21题题目分类:

甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，8月双方经过协商，甲企业以自有房产抵偿该笔债务，乙企业因此取得该房产的产权及房屋产权证，签订了产权转移书据注明房产价格为200万元，并支付给甲企业差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%。

下列表述中正确的是（　　）。

（上述金额均不含增值税）

{A}.甲企业应缴纳契税90000元

{B}.甲企业应缴纳印花税900元

{C}.乙企业应缴纳印花税900元

{D}.乙企业应缴纳契税100000元

第22题题目分类:

纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）日内申报缴纳车辆购置税。

{A}.30

{B}.45

{C}.60

{D}.90

第23题题目分类:

我国甲居民企业向A国乙企业投资。

从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。

乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（　　）万元。

（不考虑预提所得税）

{A}.0

{B}.5

{C}.10

{D}.50

第24题题目分类:

下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（　　）。

{A}.批准延期内免予加收滞纳金

{B}.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

{C}.延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月

{D}.延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准

第25题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

多项选择题>

下列各项中，属于税法的基本原则的有（　　）。

{A}.税收公平原则

{B}.税收效率原则

{C}.法律不溯及既往原则

{D}.实质课税原则

A,B,D,

第26题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（　　）。

{A}.以清包工方式提供的建筑服务

{B}.提供的劳务派遣服务

{C}.电影放映服务

{D}.提供交通运输服务

A,B,C,

第27题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的有（　　）。

{A}.企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额

{B}.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

{C}.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

{D}.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

B,C,

第28题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（　　）。

{A}.在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

{B}.纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额

{C}.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

{D}.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

B,C,D,

第29题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

甲企业为增值税小规模纳税人，2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（　　）。

{A}.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元

{B}.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元

{C}.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元

{D}.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

B,D,

第30题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

{A}.经认定的技术先进型服务企业

{B}.小型微利企业

{C}.高新技术企业

{D}.科技型中小企业

A,C,

第31题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（　　）。

{A}.某增值税一般纳税人经税务机关核定可按3日作为城建税的纳税期限

{B}.跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税

{C}.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地

{D}.某县运输公司到市区提供运输服务，应按5%的税率征收城建税

A,C,D,

第32题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（　　）。

{A}.船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税

{B}.无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨

{C}.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

{D}.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

第33题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

以下关于资源税纳税环节的表述，符合税法规定的有（　　）。

{A}.资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳

{B}.以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

{C}.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

{D}.纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税

第34题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（　　）。

{A}.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

{B}.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

{C}.直接转让土地使用权的

{D}.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

第35题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的有（　　）。

{A}.购置的新能源汽车

{B}.农用三轮运输车

{C}.排气量250毫升的摩托车

{D}.购置挂车

A,B,

第36题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列属于印花税购销合同列举范围的有（　　）。

{A}.电网与用户之间签订的供用电合同

{B}.采煤单位和用煤单位间的供应合同

{C}.以货易货合同

{D}.预购合同

第37题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

{A}.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕

{B}.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕

{C}.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

{D}.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料

第38题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类:

下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（　　）。

{A}.合法原则

{B}.公平公正原则

{C}.信赖保护原则

{D}.处罚与教育相结合原则

A,B,C,D,

第39题（解答题）（每题6.00分）题目分类:

解答题>

P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。

粮食白酒最高销售价格2万元/吨（不含增值税）；

粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨（不含增值税）。

3月份发生以下经济业务：

（1）销售粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。

（2）用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。

（3）用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。

（4）甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。

（5）以2万元/月（含增值税）租金将6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。

（其他相关资料：

假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣）

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算甲酒厂上述第

（1）笔业务应纳的消费税。

（2）计算甲酒厂上述第

（2）笔业务应纳的消费税。

（3）计算甲酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税。

（4）计算甲酒厂上述第（4）笔业务应纳的消费税。

（5）分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。

第40题（解答题）（每题6.00分）题目分类:

某企业度有关资料如下：

（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；

（2）企业作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：

由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；

乙合同约定：

由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元；

（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；

（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；

（5）该企业作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：

技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。

（1）计算该企业业务

（1）应缴纳的印花税；

（2）计算该企业业务

（2）应缴纳的印花税；

（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；

（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；

（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。

第41题（解答题）（每题6.00分）题目分类:

某房地产开发公司注册地在甲市，3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。

发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票；

发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。

（3）6月项目实现9