注册会计师考试《税法》模拟试题七附答案Word格式.docx

1、甲企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点抵扣单位，8月1日至8月31日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A. 2.18B. 3.31C. 4.14D. 2.57第 5 题 题目分类:位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2月将其位于B市的一座办公楼（取得）出租，取得含税租金收入200000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。A. 5825.24B. 6000C. 9523.81D

2、. 10000第 6 题 题目分类:某酒厂3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。A. 9625B. 9875C. 10875D. 22045第 7 题 题目分类:某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则

3、该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。A. 3.1B. 5.58C. 4.81D. 1.6第 8 题 题目分类:某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（）万元。A. 880B. 616C. 400D. 480第 9 题 题目分类:某居民企业度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280

4、万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业度所得税前可以扣除管理费用（）万元。A. 260B. 257.3C. 277.3D. 280第 10 题 题目分类:某商业企业年均职工人数275人，年均资产总额3960万元，当年经营收入1440万元，税前准予扣除项目金额1350万元。该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 4.5B. 9C. 18D. 12第 11 题 题目分类:中国公民吴某在3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 5500B. 6800

5、C. 7000第 12 题 题目分类:刚毕业的小章进入北京市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小章每月发生租金支出2500元。根据个人所得税的相关规定，小章每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为（）元。A. 800B. 1100C. 1500D. 2200第 13 题 题目分类:位于市区的甲企业7月销售产品缴纳增值税和消费税共计100万元，被税务机关查补增值税20万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A. 6B. 8.75C. 7D. 8.4D,第 14 题 题目分类:烟草公司8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表

6、述中，正确的是（）。A. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元B. 烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元第 15 题 题目分类:下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，不正确的是（）。A. 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3计算保险费计入进口货物完税价格C. 作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费D. 出口货物的完税价格应

7、包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费第 16 题 题目分类:下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A. 每污染当量B. 每吨C. 超标分贝D. 累计分贝数第 17 题 题目分类:下列各项中，减征20%资源税的是（）。A. 深水油气田资源税B. 页岩气资源税C. 低丰度油气田资源税D. 三次采油资源税第 18 题 题目分类:某物流企业度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施，当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。该土地应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 400000B. 200000C. 280000D. 120000第 19 题 题目分类:10月，农村居民张某经批准占

8、用耕地3000平方米，其中2000平方米改成果园，1000平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。A. 5000B. 10000C. 35000D. 40000第 20 题 题目分类:某企业拥有原值为2000万元的房产，7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元（不含增值税）；9月1日将其中10%的房产按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元（不含增值税），其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（）元。A. 2096

9、00B. 185600C. 126400D. 28800第 21 题 题目分类:甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还，8月双方经过协商，甲企业以自有房产抵偿该笔债务，乙企业因此取得该房产的产权及房屋产权证，签订了产权转移书据注明房产价格为200万元，并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A. 甲企业应缴纳契税90000元B. 甲企业应缴纳印花税900元C. 乙企业应缴纳印花税900元D. 乙企业应缴纳契税100000元第 22 题 题目分类:纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A. 30B.

10、45C. 60D. 90第 23 题 题目分类:我国甲居民企业向A国乙企业投资。从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（）万元。（不考虑预提所得税）A. 0B. 5C. 10D. 50第 24 题 题目分类:下列关于延期缴纳税款制度的表述中，不正确的是（）。A. 批准延期内免予加收滞纳金B. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批C. 延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月D. 延期缴纳税款必须经县级及以上税务机关批准第 25 题 （多项选择题）（每题 1.50 分

11、） 题目分类: 多项选择题 下列各项中，属于税法的基本原则的有（）。A. 税收公平原则B. 税收效率原则C. 法律不溯及既往原则D. 实质课税原则A,B,D,第 26 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:增值税的一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计税的有（）。A. 以清包工方式提供的建筑服务B. 提供的劳务派遣服务C. 电影放映服务D. 提供交通运输服务A,B,C,第 27 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的有（）。A. 企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣

12、额B. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额B,C,第 28 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有（）。A. 在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰B. 纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额C.

13、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B,C,D,第 29 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:甲企业为增值税小规模纳税人，2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（）。A. 甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元B. 甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元C. 甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元D. 甲企业应缴纳进口环节

14、消费税1.86万元B,D,第 30 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（）。A. 经认定的技术先进型服务企业B. 小型微利企业C. 高新技术企业D. 科技型中小企业A,C,第 31 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:关于城建税的征收管理，下列说法正确的有（）。A. 某增值税一般纳税人经税务机关核定可按3日作为城建税的纳税期限B. 跨省开采油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税C. 代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的

15、纳税地点在代扣代收地D. 某县运输公司到市区提供运输服务，应按5%的税率征收城建税A,C,D,第 32 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:根据船舶吨税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A. 船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税B. 无法提供净吨位证明文件的游艇按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨C. 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日D. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款第 33 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:以下关于资源税纳税环节的表述，符合税法规定的有（）。A. 资源税在应税产品

16、的销售或自用环节计算缴纳B. 以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税C. 纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税D. 纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送加工时缴纳资源税第 34 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的C. 直接转让土地使用权的D. 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的第 35 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:根据车辆购置税的有关规定，下列选项

17、中，免征车辆购置税的有（）。A. 购置的新能源汽车B. 农用三轮运输车C. 排气量250毫升的摩托车D. 购置挂车A,B,第 36 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列属于印花税购销合同列举范围的有（）。A. 电网与用户之间签订的供用电合同B. 采煤单位和用煤单位间的供应合同C. 以货易货合同D. 预购合同第 37 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（）。A. 主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕B. 本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕C.

18、同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供D. 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料第 38 题 （多项选择题）（每题 1.50 分） 题目分类:下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有（）。A. 合法原则B. 公平公正原则C. 信赖保护原则D. 处罚与教育相结合原则A,B,C,D,第 39 题 （解答题）（每题 6.00 分） 题目分类: 解答题 P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨（不含增值税）；粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨（不含增值税）。3月份发生以下经济业务：（1）销售

19、粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。（2）用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。（3）用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。（4）甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。（5）以2万元/月（含增值税）租金将6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。（其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲酒厂上述第（1）笔业务应纳的消费税。（2）计算甲酒厂上述第（2）笔

20、业务应纳的消费税。（3）计算甲酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税。（4）计算甲酒厂上述第（4）笔业务应纳的消费税。（5）分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。第 40 题 （解答题）（每题 6.00 分） 题目分类:某企业度有关资料如下：（1）与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用；（2）企业作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元

21、；（3）当年6月，实收资本比上年增加3000万元，当年新设其他营业账簿10本；（4）自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元；（5）该企业作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为31。（1）计算该企业业务（1）应缴纳的印花税；（2）计算该企业业务（2）应缴纳的印花税；（3）计算该企业业务（3）应缴纳的印花税；（4）计算该企业业务（4）应缴纳的印花税；（5）计算该企业业务（5）应缴纳的印花税。第 41 题 （解答题）（每题 6.00 分） 题目分类:某房地产开发公司注册地在甲市，3月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：（1）1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。（2）自1月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票；发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。（3）6月项目实现9