新企业所得税习题集共34页.docx
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新企业所得税习题集共34页
新企业所得税习题集
其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。
不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?
尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写作技巧是远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。
这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。
日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。
一、单项选择题
唐宋或更早之前，针对“经学”“律学”“算学”和“书学”各科目，其相应传授者称为“博士”，这与当今“博士”含义已经相去甚远。
而对那些特别讲授“武事”或讲解“经籍”者，又称“讲师”。
“教授”和“助教”均原为学官称谓。
前者始于宋，乃“宗学”“律学”“医学”“武学”等科目的讲授者；而后者则于西晋武帝时代即已设立了，主要协助国子、博士培养生徒。
“助教”在古代不仅要作入流的学问，其教书育人的职责也十分明晰。
唐代国子学、太学等所设之“助教”一席，也是当朝打眼的学官。
至明清两代，只设国子监（国子学）一科的“助教”，其身价不谓显赫，也称得上朝廷要员。
至此，无论是“博士”“讲师”，还是“教授”“助教”，其今日教师应具有的基本概念都具有了。
1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。
不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?
尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写作技巧是远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。
这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。
日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业
答案：
D
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业
答案：
C
3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20%B25%C30%D33%
答案：
B
4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10%B12%C15%D20%
答案：
C
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10%B12%C15%D20%
答案：
B
6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20%B25%C30%D33%
答案：
B
7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六
答案：
C
8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日D十日
答案：
C
9．某企业于2019年销售了2019年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？
（）
A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D以上意见都不正确
答案：
C
10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2019年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？
（）
A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D以上意见都不正确
答案：
A
11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）
A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业
答案：
C
12．A公司2019年度取得以下收入：
销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2019年度取得的租金收入总额是多少（）
A100B200C300D400
答案：
C
13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。
A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值
答案：
A
14．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人
答案：
C
15．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业
答案：
D
16．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款
答案：
A
17．甲企业2019年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2019年度的销售收入为4000万元。
A60B100C240D20
答案：
D
18．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税B合理分配的材料成本
C企业所得税税款D销售固定资产的损失
答案：
C
19．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
A
20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A五年B三年C十年D不能弥补
答案：
A
21．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息B折旧C成本D管理费用
答案：
C
22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规
C按上级机关的指示D按有资质的中介机构
答案：
B
23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）
A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入
答案：
D
24．甲公司2019年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
A150B200C100D50
答案：
A
25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元
A100B150C110D183.33
答案：
B
26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A公平交易原则B独立交易原则
C方便管理原则D节约成本原则
答案：
B
27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A管理费用B利息C生产成本D损失
答案：
B
28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A分别B汇总C独立D就地预缴
答案：
B
29．某企业于2019年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）
A2019年1月1日至2019年12月31日B2019年5月5日至2009年5月4日
C2019年5月5日至2019年12月31日D以上三种由纳税人选择
答案：
C
30．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10B15C7D5
答案：
B
31．企业所得税法从（）起施行。
A2019年3月16日B2019年10月1日C2019年1月1日D2019年7月1日
答案：
C
32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三B五C二D十
答案：
B
33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A全额B加计C减半D加倍
答案：
B
34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其合理方法不符的是（）
A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法
答案：
A
35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A3月1日B4月1日
C5月1日D6月1日
答案：
D
36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
答案：
A
37．某企业于2019年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A2019年1月1日至2019年12月31日B2019年7月5日至2009年7月4日
C2019年7月5日至2019年12月31日D以上三种由纳税人选择
答案：
C
38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的机器设备D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：
A
39．某企业2019年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2019年度该公司应税前扣除为（）。
A500B50C100D250
答案：
C
40．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A三B五C二D十
答案：
D
41．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）
A2年B3年C4年D5年
答案：
B
42．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A国债利息收入
B财政拨款
C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D300万元的技术转让所得
答案：
C
43．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A居民企业适用税率为25％
B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C符合条件的小型微利企业适用税率为
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