《金融会计学》问答题集锦.docx

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《金融会计学》问答题集锦

问答题。

（共16题）

1.简述金融会计核算对象的具体内容。

答：

金融会计的具体对象就是会计要素，即资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润。

也就是金融业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。

2.简述金融会计的特点。

答：

银行会计作为一门专业会计，具有明显的专业会计特点，具体表现在以下几个方面：

（1）反映情况具有综合性和全面性：

（2）业务处理和会计核算的统一性：

（3）监督和服务的双重性；

3.简述银行账务组织的综合核算和明细核算的区别与联系。

答：

银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

明细核算是按账户进行的核算，反映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行的核算，反映各科目的总括情况。

两个核算系统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持总分核对，以保证数字相符。

明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。

两者相互联系彼此制约，构成银行会计核算完整的账务组织体系。

4.如何开立存款账户？

答：

存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。

申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。

申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。

申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。

申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。

申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发的开户许可证。

开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。

银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证，存款人可根据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。

5.存款业务核算的基本要求是什么？

答：

在组织和办理存款业务的核算过程中，银行必须做到：

（一）切实维护存款单位和个人的合法权益各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。

银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权。

除按照国家法令和有关规定办理扣款外，谁也不得随便停止存款单位和个人使用存款。

（二）正确使用账户，加强柜面监督存款账户是银行办理存款业务的工具，又是各单位之间进行经济往来的基础，必须加强管理。

要经常检查账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，严禁将账户出租、出借或转让给其他单位和个人使用。

对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、盗窃，以确保储蓄存款的安全。

（三）准确及时地进行核算，提高服务质量银行办理各种存款业务，要做到手续简便、迅速及时、方便群众。

同时，要记好账、算好账，防止串户，以免影响单位正常使用资金，防止透支和扩大银行信用。

要按照规定正确计算利息，以维护存款单位和存款人的经济利益。

认真做好对账工作，保证银行和单位账务一致。

6.支付结算的原则、纪律是什么？

答：

单位和个人办理支付结算以及银行会计部门在组织支付结算业务核算时，必须认真贯彻执行以下支付结算原则，以保证资金清算的顺利进行。

（1）.恪守信用，履约付款

（2）.谁的钱进谁的账，由谁支配

（3）.银行不垫款

7.支付结算的纪律是什么？

答：

支付结算纪律包括客户应遵守的结算纪律和银行应遵守的结算纪律两个方面。

（1）单位和个人办理支付结算，必须遵守以下纪律

不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算的债务。

（2）银行办理支付结算，应遵守以下纪律

不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。

8.支付结算的种类有哪些？

哪些适用于同城？

哪些适用于异地？

答：

我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度。

支付结算的种类有以下几种：

支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

其中支票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款适用于同城。

银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款适用于异地。

9.什么是支票？

使用支票办理结算其处理手续有哪几种情况？

怎样进行处理？

答：

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

分为现金支票、转账支票两大类情况。

现金支票的核算即签发现金支票取现的处理；转账支票的处理可分为持票人、出票人在同一银行机构开户的处理和持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理两大类情况。

其中第一种情况可从银行受理持票人送交支票的处理和银行受理出票人送交支票的处理两方面阐述。

第二种情况可从持票人开户行受理持票人送交支票的处理和出票人开户行受理出票人送交支票的处理两方面论述持票人开户行和出票人开户行的账务处理。

其中持票人开户行受理持票人送交支票的处理还会涉及到支票发生退票的情况。

10.什么是银行本票？

其处理方法如何？

答：

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票的处理手续主要从银行本票出票的处理手续；银行本票付款的处理手续；银行本票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行本票的处理和转账银行本票的处理两种情况。

11.什么是银行汇票？

银行汇票的处理分为哪几个阶段？

各阶段上的处理方法如何？

答：

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的处理手续主要从银行汇票出票的处理手续；银行汇票付款的处理手续；银行汇票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行汇票的处理和转账银行汇票的处理、汇票全额支付和有多余款项等情况。

12.什么是信用卡？

其处理手续有哪些情况？

各自如何处理？

答：

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡业务的核算主要从信用卡发卡的处理和信用卡付款的处理两大方面阐述。

其中会涉及到单位卡、个人卡的处理以及转账消费和支取现金等情况下，发卡行、特约单位开户行、取现行等银行行处的处理。

13.商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？

分别如何处理？

答：

商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

其中商业承兑汇票的处理从持票人开户行受理汇票的处理；付款人开户行收到汇票的处理；持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理等三方面阐述。

而银行承对汇票从承兑银行办理汇票承兑的处理；持票人开户行受理汇票的处理；承兑银行对汇票到期收取票款的处理；承兑银行支付汇票款项的处理；持票人开户行收到汇票款项的处理等几方面论述。

14.什么是委托收款？

什么是托收承付？

两种结算方式的异同点是什么？

答：

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托收款和托收承付两种结算方式的相同点主要从正常情况的核算程序、账务处理、款项划回方式相同这些方面阐述。

而不同点主要从两种结算方式的定义、适用范围、非正常情况的类型、付款期、金额起点、使用的凭证、银行在两种结算方式中所担负的责任等方面论述。

15.现金出纳工作的原则是什么?

答：

现金出纳工作必须坚持以下原则：

（1）钱账分管原则。

钱账分管原则就是指管钱的不管账，管账的不管钱。

从组织上做到分工明确、责任清楚，有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能，并便于相互核对和制约，确保账款相符和库款安全。

（2）双人经办原则。

双人经办原则就是指在日常现金及库款调运中，要坚持双人调款，双人押运；在日常库房管理中，要坚持双人管库、双人守库。

这样，可以相互复核，互相监督，防止差错事故的发生。

（3）收付分开原则。

收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办，收付两条线，不能由一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞弊现象的发生。

并且坚持现金收入业务应先收款后记账，现金付出业务应先记账后付款。

（4）换人复核原则。

换人复核原则就是指无论收款还是付款都必须换人复核。

收款人员收款后必须交复核人员复点。

付款人员配好款项后必须在复核人员复点后才能付款。

这样可以避免发生差错，不至于给银行信誉和财产造成损失。

（5）交接手续和查库原则。

就是指款项交换或出纳人员调换时，须办理交接手续，分清责任。

对库房管理除坚持双人守库、双人管库外还必须坚持定期或不定期查库，确保账款相符。

16.简述外汇分账制的基本内容。

答：

外汇分账制，也称原币记账法。

这是除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。

具体内容如下：

（1）外币与人民币分账核算；

（2）遇有买卖外汇涉及不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算；

（3）现汇和记账外汇分账核算；

（4）年终决算时，编制“汇总人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果。

五、业务题。

（共15题）

1.

（一）要求：

根据下列业务编制会计分录。

（二）资料：

某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：

a纺织品公司向某商店购买电器，计货款645600元办理转账。

b上海阀门厂申请短期贷款200000元，经信贷部门批准，同意贷款。

c大名百货公司提取差旅费现金8000元。

d长治自行车商行归还贷款60000元，办理转账。

e储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。

答：

会计分录：

a借：

吸收存款----纺织品公司645600

贷：

吸收存款----某商店645600

b借：

短期贷款----上海阀门厂200000

贷：

吸收存款----上海阀门厂200000

c借：

吸收存款----大名百货公司8000

贷：

现金8000

d借：

吸收存款----长治自行车商行60000

贷：

短期贷款----长治自行车商行60000

e借：

吸收存款----李明10000

利息支出360

贷：

吸收存款----李明10360

2.

（一）要求：

根据下列业务编制会计分录。

（二）资料：

某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：

a友谊五金交电商行存入销货收入款现金150660元。

b出纳员王新今日发生出纳长款l00元，查不出原因，先列账处理。

c昨日列账的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。

d本支行第三季度结算利息，其中：

轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为12000元、20000元、32500元，办理转账。

e本日收兑黄金若干，支付现金86500元。

答：

会计分录：

a借：

现金150660

贷：

吸收存