土地增值税合理化建议优秀word范文 15页.docx

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土地增值税合理化建议优秀word范文15页

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土地增值税合理化建议

篇一：

税收筹划建议书

篇一：

公司税收筹划建议书

税收筹划建议书

——郁金香花园开发项目

编制单位：

无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：

二oo八年八月二十八日目录

（一）建设单位基本情况......................................................................................................2

（二）开发项目概况：

.........................................................................................................2（三）税收筹划建议书的编制依据与原则..............................................................................2（四）税收筹划建议书的工作目标........................................................................................3二、经济指标分析.............................................................................

............................................3

（一）基本经济技术指标......................................................................................................3

（二）预期财务指标分析......................................................................................................4（三）纳税指标分析..............................................................................................................6三、本开发项目的纳税筹划.............................................................................

..............................8

（一）销售收入的筹划...........................................................................................................8

（二）成本费用的筹划...........................................................................................................9（三）营业税的税收筹划.....................................................................................................10（四）土地使用税的税收筹划..............................................................................................13（五）房产税的税收筹划.....................................................................................................13（六）土地增值税的税收筹划..............................................................................................13（七）企业所得税的税收筹划..............................................................................................15四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险.............................................................................

...19

（一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估.................................................19

（二）项目税务筹划实施中

应注意的问题.............................................................................19（三）不能享受二免三减半的所得税优惠政

策......................................................................20一总论

（一）建设单位基本情况

建设单位：

范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

工商注册号：

企独苏宜第004419号。

住所：

宜兴环科园百合场路。

所有制性质：

有限责任公司（外国法人独资）。

法宝代表人：

vahstaljohannesjoseph。

注册资金：

2710万美元。

经营范围：

从事房产的开发，经营本公司开发的房产。

营业期限：

201X年4月30日至2045年4月29日。

（二）开发项目概况：

项目名称：

江苏宜兴郁金香花园开发项目。

立项批复：

中宜环科委字（201X）125号。

建设规模：

用地面积242253平方米，总建筑面积207231平方米。

建设内容：

建设6幢高层住宅，29幢景观排屋，122幢独立住宅和相应的附属设施。

投资总额：

暂估75000万元。

贷款金额：

18000万元。

建设主体：

范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

（三）税收筹划建议书的编制依据与原则

我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（201X）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。

通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。

我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。

贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡算偏差的责任。

（四）税收筹划建议书的工作目标

通过对范思特（宜兴）房地产开发公司开发的宜兴郁金香花园项目财务评价，提出与税务筹划有关的建议，以协助贵公司管理层优化项目税务结构，降低税务风险。

二经济指标分析

（一）基本经济技术指标

按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售（普通标准住宅的界定必须以财税[201X]141号规定的为准），增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就将全部增值额按规定计税。

根据上述指标分析，贵公司的本开发项目不符合标准普通住宅的划分范畴，无法享受土地增值税的优惠政策。

（二）预期财务指标分析

1、经营收入预测

项目自实施后开始预售，房屋可销售面积为156,68.05ｍ2，其中独栋别墅43,225.56ｍ2，景观排屋50,546.84ｍ2，高层62,995.65ｍ2。

根据现阶段宜兴市商品房市场行情预测，该项目销售单价为：

独栋别墅1.5万元/ｍ2；景观排屋0.85万元/ｍ2；高层均价0.5万元/ｍ2，商铺、车库等配套设施由于管理层决定隶属于物业管理，故未在此进行收入预测。

可销售面积总收入预测表篇二：

对我单位纳税筹划几点建议

对我单位纳税筹划的几点建议

摘要：

纳税筹划是财务成本控制、提高税收收益的一种手段。

作者通过对各项税法的学习，结合自己多年的财务工作经验，对本单位在营业税、个人所得税、企业所得税三方面的纳税筹划提出合理化建议。

关键词：

地质勘查业；营业税；个人所得税；企业所得税；纳税筹划

中图分类号：

f810.42文献标识码：

a文章编号：

1001-828x（201X）05-0-02

在市场竞争日益激烈，企业通过“开源”即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下，要想与同行业先进企业同台竞争，就应该把策略重点放到“节流”，即企业内部财务成本的控制上。

作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。

山西省地球物理化学勘查院属于地质勘查行业，主要上缴的税种有：

营业税、个人所得税、企业所得税、印花税及各项附加。

笔者通过对各项税法的学习，结合自己多年的财务工作经验，对我单位在纳税筹划方面有以下几点建议：

一、营业税纳税筹划

我单位经营范围包括地球物理、地球化学勘查找矿、地质勘查找矿、煤田勘探、工程地质勘察、工程物探、工程测绘、大地测量、航空摄影测量、地质灾害勘查治理、地基与基础工程施工等。

在营业税税目注释中，“其他服务业”包括“测绘”、“勘探”，根据营业税税目税率表，似乎适用5%税率。

但在税目注释中，还标明了“航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探，不按本税目征税”。

仔细分析我单位的业务，勘探业务中，我们有大部分属于“钻井”勘探，应按“建筑业”的其他工程作业纳税，适用税率3%。

测绘业务中，实际包含航空测量业务，在税目注释中，应归属“航空运输业”的通用航空业务（航空摄影、航空测量、航空勘探等），适用3%税率。

细化以后，我单位在营业税金及附加方面就可节税2.23%。

5%-3%+（5%-3%）*11.5%=2.23%

11.5%为当地营业税附加税率之和。

以往我们把测绘这一块业务打捆核算，按5%税率上交营业税。

建议在“测绘”业务核算上，首先依据合同内容，分“航测”和“测量”开具发票。

其次在账务处理上细化收入，将按3%和5%上交营业税的营业收入分别核算。

我单位每年航空测量收入在1500万元以上，按年收入1500万元计算，通过此项纳税筹划，每年可节税33.45万元。

1500*2.23%=33.45万元

二、个人所得税纳税筹划

新个人所得税税法规定：

单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

新个人所得税税法解释还有：

下列不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

⑴独生子女补贴；⑵执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；⑶托儿补助费；⑷差旅费津贴、误餐补助。

经过分析我院发放工资内容，做出以下几种节税规划：

1.将“三险一金”纳入工资表

改变工资表结构，具体公式如下：

基础工资+职务工资+岗位津贴+“三险一金”=应付工资

应付工资-“三险一金”-3500=应纳税所得额。

应付工资+福利+?

?

-代扣款-税金?

?

=实发工资

应交个人所得税只依据“应纳税所得额”计提。

我单位原来未把“三险一金”纳入月工资表中，致使在计算个人所得税时少扣除。

目前我单位拥有职工