TOPBOSS.docx

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TOPBOSS

2.3.1如何制定决策

由上图可知制定决策分为：

1.BOSS竞赛规则（如下图）：

说明决策项目、TopBOSS模型示意图、竞赛胜负决定标准

2.角色说明：

此竞赛中共有六个角色。

各角色间，除了总经理可以更改所有决策外，各部门经理都只能更改属于自己那部门的决策值。

－总经理

－企划经理

－行销经理

－生产经理

－采购经理

－财务经理

3.观念名词解释：

＊资产负债表：

资产负债表（balancesheet）又可称为财务状况表（statementoffinancialposition），是将企业某一特定时日的资产、负债及业主权益帐户汇总集中，用以显示企业当日财务状况的报表。

因此资产负债表所报导者只是谋一特定时日各帐户的状况，属于静态报表。

组成要件：

资产（asset）：

公司所拥有或可控制的资源，预期可以提供公司未来的利润。

负债（liability）：

公司的义务，反应他方对资产的请求权。

特征为未来可能会让资产减少，或是需要再提供产品及服务。

业主权益（equity）：

为资产减掉负债，是业主对企业资产的拥有权。

＊损益表：

损益表（incomeorearningsstatement）是将企业某一会计期间的所有收益及费用帐户汇总集中，用以显示该期间经营成果的报表。

因损益表所报导的内容为某一期间的资料，属于动态报表。

组成要件：

收入：

公司提供顾客商品或服务，得到的资产流入。

费用：

产品或服务给予顾客时，流出或是消耗的资产。

＊现金流量表：

现金流量表（statementofcashflows）是以现金流入与流出为基础，用来汇总说明企业在一个特定期间内的营业活动、投资活动及融资活动的会计报表。

其目的在于提供一企业在某一期间的营业、投资及融资活动所产生的现金收入及支出的攸关讯息，可帮助投资人及债权人了解：

1.评估企业未来产生净现金流入的能力。

2.评估企业偿还负债及支付股利的能力，以及需要对外融资的程度。

3.评估纯益与营业活动现金收支的差异原因。

4.评估企业在特定期间现金与非现金投资及理财活动的交易对财务状况的影响。

＊杜邦图：

杜邦图（DuPontchart）显示出存于负债、资产周转，以及利润边际等三者间的关系。

杜邦图的左半部包括公司的销售额和各种成本项目。

将各种成本项目的成本的金额加总后就能算出公司的总成本，将总成本自销售额中扣除，所得到的是税后净利。

再将税后净利除以销售额，就可以产生销售利润边际。

右半部是各项资产，将它们的金额加总算出资本总额后，再以销售额除之，就能得到总资产周转率。

2.3.2了解竞赛背景

总体经济资料（下列三项各期之实际值皆列于各期报表第一页）

季节波动幅度显示本竞赛中每期因季节性需求而产生的（标准）季节波动值。

通货膨胀幅度显示此次竞赛物价水准的变动状况。

物价水准的影响所及，包括价格决策、行销与研发决策之相对效果、产能折算（重置成本）之大小、各费用项之增减等。

经济成长幅度所列为本次竞赛中各期经济成长换数之预估换算公式（影响市场总需求量）。

公式为：

期初经济指数+预估成长增加系数期数

期中经济成长增加系数若为正，表持续成长，系数为负，表景气低迷。

产品生命周期显示此次竞赛产品生命周期成长的速度。

高成长表示速度较快；低成长表示速

成长幅度度较缓。

年利率显示本次竞赛正常借款（事前借款）之银行利率。

各期计算财务费用及利息支出时所用为季利率。

税率资料

投资抵减3.5%显示本次竞赛是否适用对设备投资奖励之节税规定。

税率水准显示本次竞赛设定之税率相对层级（以正常税率为基准分高、中、低三级）。

加速折旧显示本次竞赛帐面折旧提列是否采加速折旧。

1）   加速折旧：

是指虽然实际设备折旧为每期2.5%，但每期以3.125%的比例提列折旧。

2）   其影响在于增加帐面费用支出，税前净利减少，所得税亦少缴，而使现金流出减少。

产业背景资料

价格弹性显示各地区市场需求量个别对价格之敏感度。

1）   价格弹性大，意味价格些微变动，市场需求随之显著消长；

2）   价格弹性小，市场需求变动较不明显。

行销活动影响显示各地区市场需求受行销活动影响产生之变动程度。

1）   行销活动影响大，则增减行销费用支出，对市场销售量产生明显的效果；反之可推。

2）   此外，行销费用具小幅递延效果。

研究发展影响显示该产业研发活动活动之重要程度。

1）   研发费用影响项目包括两方面：

a.产品品质---品质良好与新颖被认为有助于提高需求量。

b.成本降低---提高材料使用效率可减少材料耗用，简化工作可节省人力、降低成本。

2）   研究发展费用对市场需求量之影响比行销活动更具大幅度递延效果。

维护费用影响显示该产量维护工作之重要程度。

维护费用支出可以：

a.稳定产品材料成本---可保持设备使用现有水准的效用、材料使用效率。

b.稳定人工成本---可提升设备之妥善率。

市场占有率显示产业是否具有显著之市场占有率递延情形。

递延效果1）某些产业中，当某些厂商产品占有市场，其他厂商很难界入，即品牌忠诚度较高，在此以市场占有率递延程度之大小来表示市场品牌忠诚度大小。

2）当市场占有率递延效果显著时，各公司的市场需求量多寡会受到上期市场占有率的影响；反之，在递延效果不显著时，各公司的市场需求量较不受上期市场占有率影响。

企业内部资料显示企业所采行的生产方式。

生产状况1）   生产方式分为一班制和轮班制（人工可为1~3班）。

一班制是指在当期产能下，仅以1班工人进行生产的方式，同时允许有限度的加班。

2）   最大生产量：

班次

最大生产量（加班限制）

备注

一班制

1

不超过1.5倍产能

仅有1班

轮班制

1

不超过1.35倍产能

超过即调整成2班

2

不超过2.5倍产能

超过即调整成3班

3

即3倍产能

设备已全天使用，不得加班

3）   增加或减少生产班次都会产生工作班次变换费用。

2.3.3了解产品形象

由此可了解各家产品目前在各市场上的品质与形象的不同。

2.3.4检讨前期决策：

2.3.5进行本期决策

决策依部门分为[财务部][行销部][生产部][企划部][采购部]五种，各有不同之决策项目。

除总经理外，各部门能对自己的部门决策修改，对其他部门之决策仅可浏览参考。

＊财务部：

有银行往来（借贷）、股利发放两项决策。

－银行往来：

正值表示借款，负值表示还款。

（1）   借还款均被假设于期初发生，完成借还款后再加减其他现金流出入。

（2）    

（3）   还款额以上期期末现金为限，同时超过负债总额时，程式会自动调整减少。

－股利发放：

（1）   竞赛成绩的计算，各期发放的股利均以折现方式换算，以评投资报酬率。

（2）   股利支出是现金流出科目，出现在损益表及现金流动表中。

在正常状况下，报表所列支出项与股利决策相同，但当业主权益在小于650万元时，为避免股本返回，会自动停止发放股利。

＊行销部：

有价格、仓储分配、行销费用（前三项各分北、中、南、外国市场）、研发费用四项决策。

－价格：

价格包括四处市场个别定价，共四项。

（1）   价格首先应能涵盖成本，为避免恶性降价，程式会对价格设最低限为3元。

（程式并设定价格最高限为9元，是假设9元以上时，产品将乏人问津）

（2）   其次，价格变动幅度与每公司相对价格高低，是决定该公司接获订单总额（市场潜量）大小的重要决定因子。

（3）   各市场对价格变动之敏感程度请参阅启始报表之环境背景一览表中价格弹性项目。

－仓储分配（计画生产量）：

区分四处市场个别分配额。

（1）   这项决策有两层意义，其一是先决定总计画生产量，其二是决定运送各处市场仓库之分配额。

为简化起见，乃以四处市场分配额之总和为总计画生产量。

（2）   总计画生产量受到产能及原物料存货量两项限制。

（而或有决策值与实际值不同的情形发生）

（3）   各仓储分配额之多寡，将直接影响该公司在各市场之最大可销售数量。

（4）   有关计画生产量、仓储分配量及销售量间的计算关系。

－行销费用：

行销费用亦包括四处市场个别决策。

（1）   行销费用决定该公司在各市场接获订单数额另一重要因素。

行销活动有小幅递延的效果，投入行销费用除对本期有效外，对次期亦有若干助益。

（2）   行销活动尚有所谓门槛效果，当各期累计行销费用达到某些定点后，其效果会增强。

（3）   有关本次竞赛各市场行销活动之重要程度，请参阅启始报表之环境背景一览表中行销活动影响项目。

－研发费用：

为公司整体性决策。

（1）   研究发展费用对市场开发有其一定影响力，换言之，研发活动可高产品品质、增加产品竞争力，亦是决定该公司市场潜量的另一要素。

（2）   此外，研发费用亦对提高材料使用效率、降低产品成本、简化工作、节省人工成本有其贡献。

（3）   对行销费用而言，研发费用较具大幅递延效果，亦即表示研究发展更为长期性工作。

（4）   就市场开发方面来说，研发费用支出亦有其门槛效果。

（5）   本次竞赛中，研发费用的重要程度，请参阅启始报表之环境背景一览表中研究发展项目。

＊生产部：

有维护费用一项决策。

－维护费用：

（1）   维护工作能使机器设备正常运转，保持材料使用水准，进而稳定材料成本。

（2）   维护支出的多寡亦对稳定人工成本有其作用。

（3）   在稳定材料及人工成本方面，维护支出较研发支出更具影响力。

＊企划部：

有设备投资一项决策。

－设备投资：

（1）   设备投资可增加机器设备资产额，并提高产能，平均支出预算每投资二十元可扩充一单位产能。

（2）   此外，在竞赛中，若订有投资抵减办法时，设备投资尚有节税的好处。

（3）   以上两点之细节均请覆阅损益表科目说明中相关项目。

＊采购部：

有购料数量一项决策。

－购料数量：

（1）   当期决策决定采购之物料被假设在期末送达，换言之，当期所购物料于次期始可动用。

（2）   然后，当上期物料存货不敷生产所需时，程式会自动产生紧急购料行动，即自本期之购料数量中挪用一部份，假设由原物料供应商紧急提供、在期中送达，其结果是增加相当之额外费用（其计算请覆阅损益表科目之补充说明），而且紧急采购之物料于期中耗尽，可供下期生产所用之物料仅余原购料决策值之一部分，其公式为：

期末原物料数量=购料数量决策值-紧急购料数量

（3）  原物市场由当期原物市场需求状况而定。

采购金额为：

市价×购料数量

2.4营运资讯

　点选任一页都有如下的图示：

点选后连接到市场景气情报

点选后连接到净利

点选后连接到股利支出

点选后连接到总市场占有率

点选后连接到北市场占有率

点选后连接到中市场占有率

点选后连接到南市场占有率

点选后连接到国外市场占有率

点选后连接到中北市场销售情报