基础会计学A文档格式.docx
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（1）1日购进材料一批，其中：
A材料20吨，每吨1
000元；
B材料20吨，每吨1500元。
运费共计4000元（按材料重量比例分配，下同）。
进项增值税税率17％（下同）。
进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。
（2）3日销售子产品1
000台，单价200元，销项增值税税率17％（下同）。
销项税款及货款均未收到，产品已发出。
（3）5日从银行提取现金80000元，备发工资。
（4）5日以现金发放工资80000元。
（5）6日从银行提取现金14000元，备发退休金。
（6）6日以现金发放退休金14000元。
（7）7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。
（8）9日购入设备一台，买价121
000元，以银行存款支付，设备已投入使用。
（9）10日购进A材料30吨，单价1000元；
B材料20吨，单价
1
300元。
供货方代垫运费5000元。
进项税款及货款均未支付。
材料已验收入库。
（10）12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。
（11）14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。
（12）15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。
（13）16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。
（14）17日支付电费10000元，其中：
生产用电7000元，行政部门用电3000元，电费均以银行存款支付。
（15）18日以银行存款支付电话费6000元。
（16）19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。
（17）20日支付下年度广告费7200元。
（18）21日取得罚没款26400元。
（19）22日以银行存款支付业务招待费6000元。
（20）23日以银行存款支付10日购料所欠款项。
（21）24日以银行存款支付厂部办公费1
800元。
（22）25日以现金支付车间办公费400元。
（23）26日交纳以前所欠税款37
800元及其他应交款7
700
（24）27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金200元。
（25）28
销售丑产品1000台，单价280元，销项税额47600元，款项已收到并存入银行。
（26）28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。
（27）29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1
800元（原预提利息费用1200元）。
（28）29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。
（29）30日以银行存款支付罚款金600元。
（30）31日结转本月入库材料的实际采购成本。
（31）31日根据本月发料单汇总：
A材料
B材料
子产品生产领用
60000元
50000元
丑产品生产领用
66000元
76000元
车间一般耗用
3320元
厂部一般耗用
2400元
合计
131720元
126000元
（32）31日预提应由本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。
（33）31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：
生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。
（34）31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。
其中：
子产品生产工人工资
38000元
丑产品生产工人工资
车间生产技术、管理人员工资
16000元
厂部行政管理人员工资
12000元
（35）31日按工资总额的14％提取职工福利费。
（36）31日摊销本月应负担的财产保险费1
800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。
（37）31日分配并结转制造费用（按生产工人工资比例分配）。
（38）31日本月投产的子产品1
500台全部完工，丑产品无完工产品。
结转完工子产品生产成本。
（39）31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。
12月1日库存子产品2000台，单位生产成本120元；
库存丑产品1
600台，单位生产成本162．50元。
（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）
（40）31日计算应交产品销售税金21
370元。
（41）31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。
（42）31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。
（43）31日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。
（44）31日按本月利润总额的33％计算提取应交所得税。
（45）31日结转所得税账户到“本年利润”账户。
（46）31日按本月税后利润的10％计提盈余公积。
（47）31日按本月税后利润的50％计提应付利润。
（48）31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户（“利润分配——未分配利润”账户的年初余额为200000元）。
（49）31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。
（50）31日将库存现金余额如数转存银行。
要求：
根据上述经济业务编制会计分录。
1.借：
物资采购---A
22000
----B
32000
应交税金---应交增值税（进项税额）
8500
贷：
银行存款
62500
2.借：
应收账款
234000
主营业务收入---子
200000
应交税金---应交增值税（销项税额）
34000
3.借：
库存现金
80000
4.借：
应付职工薪酬—工资
5.借：
14000
6.借：
管理费用
7.借：
应付账款
93600
8.借：
固定资产
121000
9.借：
物资采购-----A
33000
------B
28000
9520
70520
10.借：
183690
主营业务收入-----丑
157000
26690
11.借：
营业外支出
8000
12.借：
其他应收款-----张三
1000
13.借;
458640
主营业务收入-----子
392000
66640
14.借：
制造费用
7000
3000
10000
15.借：
6000
16.借：
物资采购----A
19600
3332
22932
17.借：
待摊费用
7200
18.借：
26400
19.借：
20.借：
21.借：
1800
22.借：
400
23.借：
应交税金
37800
其他应交款
7700
45500
24.借：
800
200
25.借：
327600
主营业务收入----丑
280000
47600
26.借：
应付职工薪酬—福利费
30000
27.借：
短期借款
100000
预提费用
1200
财务费用
600
101800
28.借：
24000
29.借：
30.借：
原材料------A
55000
-------B
60000
物资采购------A
31.借：
生产成本------子
110000
-------丑
142000
3320
2400
原材料-----A
131720
-----B
126000
32.借：
1400
2000
33.借：
累计折旧
36000
34.借：
生产成本-------子
38000
--------丑
16000
12000
应付职工薪酬---工资
104000
35.借：
5320
2240
应付职工薪酬----福利费
14560
36.借：
营业费用
2800
37.本月制造费用发生额=60360元.
60360
制造费用分配率=---------------------≌0.7942
38000+38000
子产品应分摊的制造费用=38000*0.7942
≈30180元
丑产品应分摊的制造费用=38000*0.7942
借：
30180
38.借：
产成品-------子
183500
生产成本-----子
39.借：
主营业务成本-----子
362333
-----丑
243750
产成品------子
------丑
40.借：
主营业务税金及附加
21370
41.借：
实收资本
42.借：
主营业务收入
1029000
营业外收入
本年利润
1055400
43.借：
693733
主营业务成本
606083
56080
8600
44.本月利润总额=1055400-693733=361667元
应交所得税=361667*0.33=119350.11元
所得税
119350.11
应交税金----应交所得税
45.借：
46.本月税后利润=361667-119350.11=242316.89
利润分配-----提取盈余公积
24231.69
盈余公积
47.借：
利润分配-----应付利润
121158.45
应付利润
48.借：
1442316.89
利润分配----未分配利润
1442316.89
49.借：
利润分配-----未分配利润
1371090.14
利润分配------提取盈余公积
624231.69
------应付利润
746858.45
50.借：
800
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