经济法基础常考题119Word文档下载推荐.docx

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C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

6、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。

目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。

A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加

B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税

C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种

D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税

E．土地增值税

7、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

8、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

9、下列有关检验检疫证单作用的描述，正确的是（）。

A．检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证

B．一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证

C．普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证

D．检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件

10、在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．房产税

11、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

12、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为（）。

A．2107.5万元

B．2017万元

C．2114万元

D．2400.56万元

13、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（）。

A．销售商品的商业企业收到．光征后返的增值税时，计入当期的补贴收入

B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出

C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附加

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金

E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

14、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为（）。

A．6.48万元

B．10万元

C．9.4万元

D．6.6万元

15、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

16、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

17、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超额累进税率

E．实行按次征收

18、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中错误的叙述是（）。

A．准予进口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税或出口关税

B．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税

C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税单和优惠税率。

对原产于与我国签订有关税互惠的国家和地区进口的货物，一律按照普通税率计税

D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税

19、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

B．提供的扣除项目金额加倍

C．最高一档税率

D．房地产评估价格

20、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B．以分期收款方式转让房地产的

C．纳税人采取预售方式出售商品房的

D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

21、下列情形中（）应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

A．开发小区先行转让部分房地产的

B．预售商品房的

C．赊销旧房地产的

D．合作建房分别出售的

E．自建商品房投资的

22、下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有（）。

A．教育费附加

B．矿产资源补偿费

C．住房公积金

D．土地增值税

23、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

24、位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2011年相关使用情况如下：

（1）办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元；

（2）室外游泳池占地400平方米；

（3）绿色餐馆占地300平方米；

（4）附设的小超市占地200平方米，主要业务有：

销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。

2012年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2011年12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；

该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于2012年1月30日办理了申报缴纳手续。

已知：

从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；

税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题：

根据营业税法律制度的规定，该生态园附设小超市10月份从事的下列业务中，应当征收营业税的是（）。

A．销售明信片取得收入2000元

B．散销有机农产品取得收入30000元

C．销售大宗有机农产品并送货上门取得收入80000元

D．提供照相服务取得收入1500元

25、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。

A．21.53元

B．55.50元

C．67.75元

D．135.50元

26、2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。

A．0.47

B．1.15

C．1.64

D．1.70

27、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

28、根据中央与地方的收入划分，以下不属于地方固定收入的是（）。

A．城镇土地使用税

B．增值税

C．城市维护税

D．固定资产投资方向调节税

29、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起

B．自行新建房用于生产经营的，从建成之月起

C．自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起

D．委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

30、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

31、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

32、（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

33、下列各项中，不征房产税的是（）。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租赁的房屋

D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的

34、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。

A．0.04

B．0.10

C．6.10

D．6.00

35、下列可以成为房产税纳税人，缴纳房产税的有（）。

A．出租房屋的政府机关

B．自用房产的外商投资企业

C．产权出典人

D．产权未确定的房产代管人

36、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税

37、土地增值税规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（）。

A．房地产开发成本

B．房地产开发费用

C．取得土地使用权所支付的金额

D．转让房地产的税金

E．房价之外收取的代收费用

38、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

39、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。

A．农户出让承包土地使用权

B．个人转让国有土地使用权

C．单位转让地上的建筑物及其附着物

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

40、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

41、按计征方式划分，关税的分类不包括（）。

A．自主关税

B．从量关税

C．混合关税

D．选择性关税

42、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

43、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。

A．联营一方以土地作价入股进行投资

B．合作建房出地的一方分房自用

C．将房屋产权赠与亲友

D．个人之间交换自有居住用房

简答题

44、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。

（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；

8月通过公益机构向养老院捐款550万元。

（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；

经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。

（4）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。

另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。

（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。

（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。

（企业采用公允价值模式计量）

（说明：

当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

计算2011年企业会计利润；

45、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。

A．事业单位转让自用的房产

B．税务机关拍卖欠税单位的房产

C．居民个人转让普通住宅

D．因为国家建设需要而被政府征用的房产

E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

46、纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收（）。

A．出售旧房及建筑物的

B．提供扣除项目金额不实

C．转让房地产成交价格高于评估价格，又无正当理由

D．转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

47、下列项目中，属于由国家税务行政主管部门颁发的税收行政规章有（）。

A．《税收征收管理法》

B．《纳税担保试行办法》

C．《税务行政处罚听证程序实施办法》

D．《土地增值税暂行条例》

48、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

49、关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，下列表述正确的是（）。

A．进口关税免征；

进口环节增值税免征

B．进口关税免征；

进口环节增值税68元

C．进口关税30元；

D．进口关税30元；

进口环节增值税73.1元

50、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C．房产税一般按月、季、半年预征

D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

51、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的是（）。

D．个人所得税

52、下列项目中，属于由国家税务行政主管部门颁发的税收行政规章有（）。

53、二审法院在对上一诉案件审理过程中，发现该案一审陪审员甲某是被告乙某的姐夫，一审中甲某并未自行回避，双方当事人也没有申请回避。

二审法院应当如何处理（）

A．裁定中止诉讼

B．裁定撤销原判，发回重审

C．报上级人民法院处理

D．视为当事人放弃申请回避的权利，继续审理

54、房产税适用的税率有（）。

B．1.2%

C．3%

D．4%

55、税率是税收制度的中心环节，一般分为______。

B．定额税率

C．累进税率

D．统一税率

E．临时税率

56、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列（）可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

57、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。

2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。

2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容，回答下列各题。

若该房产的可扣除项目为11800万元，则该企业出售该物业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．2330

B．2460

C．3280

D．4100

58、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元