行政事业单位内部控制工作方案文档格式.docx

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各中央部门应于2022年4月20日前完成其下属单位内部控制报告的审查和汇总，并向财务部（财务部）提交其行政机构内部控制报告的文件和电子版本。

其他各级部门应当按照同级财政部门的规定按时完成本部门所属单位内部控制报告的审核、汇总及报送工作。

（三）行政机构。

各单位应当按照上级行政主管部门的规定按时完成本单位内部控制报告的编制及报送工作。

四、其他事项

（一）关于内部控制工作联系点制度。

为进一步推进行政事业单位内部控制建设，请各地区、各部门积极探索建立本地区（部门）内部控制联络点制度，选择所属单位内部控制工作成绩突出的先进单位作为本地区（部门）内部控制工作的联络点。

通过对联络点内控工作的总结和提炼，形成经验、做法和典型案例，并与其他单位分享

经验和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区（部门）全面实施好《指导意见》和《单位内部控制规范》。

（二）内部控制报告的监督检查机制。

各地区、各部门应当加强对本地区（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。

为进一步做好行政事业单位内部控制基础评价工作，贯彻海宁市财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础评价的通知》（海财财财[2022]100号）的要求，并按照海宁市财政局发布的《加强财务内部控制实施方案》精神，推动我街内部控制的有效建立和实施，认真做好我街内部控制基础评价工作，并结合本街道实际情况，制定以下实施方案。

一、指导思想

贯彻依法治国基本方略，全面推进依法行政，有效防范和控制机关事务和管理中的各种风险，建立健全机关事业内部约束机制，加强机关惩戒防范体系建设。

注重落实权责一致、有效制衡，体现分权、分岗、分级授权的要求，确保政策、执行、监督相互协调、相互制约。

以推进机关内控组织体系、机关内控制度、机关内控实施体系和机关内控信息化建设为目标，与依法行政、廉政建设和政府管理密切相关，努力提高机关工作质量，提高机关管理水平，确保机关事业单位廉洁高效。

二、基本原则

1.全面性原则。

内部控制贯穿于决策、实施、监督、改进和反馈的全过程，贯穿于各种业务流程和环节，覆盖街道机关各部门、机构和岗位，全体干部职工参与。

2.制衡性原则。

分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

3.权利和责任平等的原则。

在决策、执行、监督和反馈过程中，各部门各岗位人员行使的权力与承担的责任是一致的。

4.重要性原则。

内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。

5.适应性原则。

内部控制应与职责划分、业务范围、风险水平和人员构成相适应，并根据新形势及时调整和完善。

6.有效性原则。

内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

三、工作目标

1.推进机关内部控制制度体系建设。

内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。

要结合本单位实际研究制定科学、合理的内部控制基本制度、专项风险控制管理办法及各单位内部操作规程等内控制度，深入梳理预算管理、政府采购、资产管理、项目建设、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和控制节点，分析存在的业务风险和廉政风险，按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位（职责）分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。

2.推进内部控制实施体系建设。

建立公正有效的内部控制评价机制。

科学确定评估和评价的重点和标准，量化特殊风险内控方法和操作程序中的风险，设定合理的分数，包括内控制度的实施、自查自纠、风险事件应对、风险管理等，将专项检查处理和整改落实情况纳入各部门考核评价范围和指标体系，逐步形成科学合理、公正公正的考核评价指标体系；

建立严格的检查和问责机制。

坚持问责，严格问责，组织开展定期和不定期检查，通报检查结果，表扬好的部门和个人，通报不称职的部门和个人，追究内部控制部门失职、渎职和干部职工违法行为的责任；

加强成果应用。

将部门和个人内控制度的落实与“优”、“先”的考核、干部的提拔使用挂钩，全面提高管理效能。

3.加强机关内部控制信息化建设。

根据市局布署，逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。

建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制，对机关资金运行全过程等主要业务的内部控制有效性进行监控，对机关内部控制各项业务进行管理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部控制的信息化、程序化和常态化。

四、工作内容

内部控制制度体系分为三个层次，即基本制度、专项风险内部控制办法和各部门内部控制操作规程。

（一）制定基本的内部控制制度

内部控制基本制度，是开展内控建设的基础和架构，应界定内部控制的概念，明确内控制度的适用范围及控制目标，提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部控制的种类，确定内部控制组织管理架构，明确内部控制方法和主要内容，对内部控制职责进行分工，并要做好内部控制检查和结果运用。

要结合各自实际情况做好相关设计，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进行分类，研究制定各项风险内部控制办法，为推进内控机制建设打好基础。

（二）制定特殊风险内部控制措施

各部门根据市内控基本制度的要求，结合本部门实际进行专题研究，做好专项风险防控管理办法起草工作。

要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险控制措施，紧密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全覆盖。

要注意把握以下几点：

1.建立权力界限明确、分工合理、权责一致、协调配合、有效制衡、高效运行的责任制，体现分权、分岗、分级授权的要求，使决策、执行和监督相互协调、相互制衡。

2.结合行政绩效管理要求进行研究设计，理顺和细化管理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监督机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进行控制。

3.坚持问题导向，结合业务和流程找出关键节点，识别分析存在的风险，综合运用不兼容的岗位（职责）分离控制、授权控制、集中管理、流程控制、，信息系统管理和控制系统的有效预防和控制。

（三）制定内部控制操作规程

各部门按照基本内控制度和专项风险防控管理办法的要求，认真梳理业务流程，研究提出本部门内各业务环节和岗位的风险防控措施，制定内部控制操作程序。

建立符合基本内控制度要求、与各类特殊风险内控方法相融合、有机结合、覆盖本部门所有业务流程的内控制度。

1.明确本单位及岗位职责。

要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位、不越位，达到“过程留痕、责任可追溯”的基本要求。

2.梳理本单位内部业务流程，划分职责范围。

各单位在明确单位和岗位职责后，应梳理本单位业务流程，将业务流程细化到岗位，并对各业务流程的上下游岗位职责、部门职责、领导职责和职责边界进行汇总和表达。

本单位内部操作规程的重点是区分各岗位和环节的职责，明确工作流程中各岗位和环节的职责边界。

各业务上下游环节的职责应有效衔接，避免职责不清、缺位。

3.查找制定风险防控措施。

各单位应根据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的.风险点，确定需要进行重点控制的流程节点，制订有针对性的防控措施。

对不同岗位可按不同风险类型制定具体防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部控制办法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。

同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。

4.科学绘制业务流程图。

对于一个完整的业务流程，它应该以流程描述和流程图的形式进行标准化。

业务流程应简化，并以图表的形式反映出来，以显示本单位各岗位之间以及与其他单位或外部部门之间的业务联系。

内部操作规程应以操作手册的形式编制，高度注重实用性和可操作性，使首次接触本工作或轮岗的人员能够直观、准确地了解业务流程，尤其是流程中的关键控制环节，尽快进入角色。

五、方法步骤

根据相关市政部门的要求，马桥街将于2022年底完成内部控制制度的建立和实施。

（一）成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（2021年9月5日前完成）

1.成立内部控制领导小组（以本单位主要负责人为首），建立内部控制联合工作机制，明确内部控制领导部门（或岗位），制定并启动相关工作机制。

2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，确定权力清单。

3.初步梳理本单位业务流程，编制流程图（草图）。

（二）梳理业务流程，开展内部控制风险评估，建立健全单位各项内部管理制度（2021年9月中旬前完成）

梳理本单位各项经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。

在此基础上，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2022]21号）和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2022]24号）及《关于加强行政事业单位内部控制建设的通知》海宁市财政局下发的行政事业单位，建立健全本单位各项内部管理制度，并督促相关人员认真执行。

主要工作：

1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。

2.系统分析经济活动的风险，确定风险点，选择风险应对策略。

3.在此基础上根据《指导意见》规定建立健全单位各项内部管理制度。

包括单位层面内部控制制度与业务层面内部控制制度。

单位级内控制度包括：

集体讨论决策制度、关键岗位管理制度和会计机构管理制度。

业务层面的内部控制制度包括：

预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采购管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度和合同管理制度。

4.制定八个专项内部控制办法（2021年9月底前）。

根据《海宁市财政局内部控制基本制度（试行）》中内部控制的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订《法律风险防控管理办法》、《政策制定风险防控管理办法》、《预算编制风险防控管理办法》、《预算执行风险防控管理办法》、《公共关系风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》、《信息系统管理风险防控管理办法》、《机关运转风险防控管理办法》八个专项内部控制办法。

5.制定内部控制操作程序（2022年10月底前）。

各单位根据基本制度、八项专项内控措施和上级工作部署，结合实际情况，在认真梳理职责和流程的基础上，联系海宁市财政局相关部门，查找风险，进行评估和评级，制定内部控制操作程序。

操作规程由本单位负责人审核，报主管领导批准，报内控领导小组审核。

（三）开展内部控制宣传教育（2021年9月底前完成）

对国家有关政策、本单位内部控制制度、本单位内部控制要实现的目标和措施、各部门及其人员在实施内部控制中的职责进行专项培训。

（四）建立内部控制管理系统，功能覆盖主要业务控制及流程（2021年10月中旬前完成）

内部控制管理体系的功能应充分反映本单位体系规定的经济和业务控制流程，至少包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、财务管理、财务管理等业务事项，建设项目管理和合同管理，并以文件形式发布各种内部控制制度。

（五）督导检查和验收总结（2021年11月底）

根据推进内控的方法和步骤，内控办公室将派专人对街道单位各阶段的工作进行监督、检查和汇报，并将结果纳入年终考核。

内控办对领导部门制定的内控专项措施和街道各部门、各单位制定的操作规程进行审核验收。

（六）进行内部控制基础性评价，撰写内部控制基础性评

价格报告（2022年10月底前完成）

内部控制领导小组根据《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》文件、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明对内部控制基础性评价工作进行评价打分并填报附件《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》，撰写内部控制基础性评价报告，针对存在扣分情况，提出改进方向和采取的措施。

六、工作要求

1.提高思想认识，转变工作理念，自觉投入内控建设工作。

要充分认识加强机关内部控制的重要性和必要性，增强开展机关内控工作的自觉性。

加强内部控制建设，是落实党的十八届五中全会精神建设法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建设主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。

各部门要牢固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及管理中的各类风险，提高工作效率。

2.加强组织领导，落实工作职责，顺利推进内控。

各部门负责人是内部控制工作的第一责任人。

要把内部控制的建立和实施作为一项重要工作，精心规划、精心安排，确保内部控制工作有序、有力、有效地推进。

各部门要按照街道内控领导小组的具体要求，统筹规划，处理好内控工作与日常工作的关系，按时完成各阶段的工作任务。

3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推进内控建设工作。

构建机关系统内部控制框架体系是一项需要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可根据部门工作实际，积极进行差别化探索和创新，形成完善的内部控制体系，实现内控工作的规范化和制度化。

各部门在内控小组领导下，加强组织协调，积极沟通配合，按实施办法的要求，将每一个细节落实到部门和工作人员，确保机关内部控制工作取得实效。

为促进县行政事业单位实施内部控制，提高行政事业单位内部管理水平，为确保财政部《行政事业单位内部控制规范》（以下简称《内部控制规范》）在我县的贯彻实施和有序推广，特制定本实施方案：

一、统一思想

《内部控制规范》将内部控制的基本原则与我国行政事业单位的实际情况相结合，注重加强机制建设，将制衡机制嵌入内部管理体系。

是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

实施内部控制规范，对于提高单位管理水平，规范财务秩序，贯彻落实中央八项规定和党政机关关于严格节约和反浪费的规定，建设服务型政府具有重要意义。

二、实施范围

自20XX年1月1日起，全县党政机关、人大、政协机关、行政机关、司法机关、检查机关、民主党派机关、人民团体和事业单位（以下简称单位）全面实施内部控制规范。

三、总体目标

通过实施内控标准，巩固县行政事业单位基础工作，确保经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，从而进一步推进金融信息管理的规范化、科学化，提高行政事业单位内部管理水平，有效预防舞弊和腐败，提高公共服务效率和效益的总体目标。

四、组织领导

为做好内控规范的实施工作，县财政局建立了局长负责实施、分管领导牵头实施、局内相关单位，县直属单位和咨询委员会成员参与实施，对县行政事业单位内部控制规范的组织实施负总责。

各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。

五、实施步骤

全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段:

（一）组织和发布（20XX年5月）

20xx年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范（试行）》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。

（二）各单位内部控制标准建设（20XX年5月至20XX年10月）

各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。

具体要求如下:

1.准备阶段（20XX年6月底前完成）

一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。

2.施工阶段（20XX年10月底前完成）

各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下:

（1）流程梳理：

各单位根据本单位的经济活动，按照《内部控制规范》的要求，全面梳理本单位和业务层面现有的工作制度和业务内容。

在此基础上，根据相关法律法规和监管要求，进一步完善经济业务流程，形成规范的经济业务流程目录。

同时，对本单位的经济支出进行系统梳理，形成本单位经济支出分类目录。

（2）风险评估:

在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。

（3）内部控制诊断：

根据相关法律、法规和内部控制规范，对本单位现有内部控制制度进行诊断，了解现有内部控制制度是否符合相关法律规定，法规和监管要求以及现有内控制度控制措施的风险防控能力，诊断本单位现有内控制度的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。

（4）管控设计:

在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。

（5）制度建设：

根据本单位设计的控制措施，以文字、图表等形式，建立本单位单位层面和业务层面的内部控制制度框架。

（6）组织实施:

根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。

（7）信息化实施：

根据本单位内部管理需要，逐步建立本单位内控信息系统，在信息系统中固化内控基本要求，达到内控标准，并自动生成对本单位各项经济业务的机控约束，实现本单位内部控制的信息化实施。

（三）总结（20xx年11月-20xx年12月）

全县各行政事业单位在完成内部控制制度建设后，应当及时编制本单位内部控制制度建设总结报告，经县财政局会计单位负责人签字后，于20XX年10月底前报县财政局会计单位备案。

20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本（含工作方案、工作底稿、工作成果等），为单位更好地实施《内控规范》提供指导。

乡镇人民政府和县级直属行政事业单位的考核评价结果，应当纳入本单位财务管理绩效考核和20XX年度财务会计人员业务工作考核的重要内容。

六、工作要求

（一）努力学习

各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。

要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。

（二）加强领导

各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。

各单位作为实施《内部控制规范》的主体，应当建立健全以本单位“一把手”为组长的内部控制领导小组，承担主要责任，确定内部控制领导部门和参与部门，建立本单位内控部门联动机制，由领导部门负责组织实施，相关部门积极协调配合。

作为内部控制实施的第一责任人，各单位内控规范负责人应高度重视和全力支持，切实承担领导责任，确保内控规范实施的有效性。

（三）跟踪服务

为加强对县行政事业单位实施内部控制的指导，县财政局聘请高级会计师，注册会计师和县直属重点联系单位财务负责人组成“澧县行政事业单位内部控制规范实施咨询委员会”（具体成员名单见附件），负责内部控制规范培训、学习和咨询服务的政策指导和实施，落实重大事项例会和临时会议制度，帮助实施单位解决内部控制体系建设和实施中遇到的实际问题。

（四）按时推进

各单位应当按照本通知的时间节点和要求，按时推进本单位内部控制规范的实施，确保行政事业单位内部控制规范在我县有序实施。

内部控制建设的内容将纳入未来几年财务绩效管理和监督检查的重点。

（五）着力保障

内部控制标准是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。

财务部门和各单位应当为实施内部控制安排必要的专项资金，确保内部控制规范实施的需要。

（六）加强沟通

内部控制标准涉及本单位的制度建设、业务流程、考核和监督，要求本单位各部门、各岗位加强沟通、相互协调、共同管理。

它还需要单位之间、上级和下级之间的相互沟通和互动。

各县内控机构遇到的主要问题和困难，应以规范和指导的形式向内控机构报告，以确保各县内控机构遇到的主要问题和文件得到有效沟通。