注册税务师CTA模拟试题及答案9篇.docx
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注册税务师CTA模拟试题及答案9篇
2021注册税务师（CTA）模拟试题及答案9篇
2021注册税务师（CTA）考试真题及答案9篇第1篇
本期向税务机构应纳消费税为（）万元。
A．1513.9
B．1518.20
C．1518.21
D．1519.28
正确答案：
C同上
付款人对其提示承兑的汇票，应当自收到承兑的汇票之日起（）日内承兑或者拒绝承兑。
A．4
B．3
C．2
D．1
正确答案：
B解析：
参见《中华人民共和国票据法》第四十一条。
如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则（）。
A．教唆者不构成犯罪
B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处分
C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处分
D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处分
正确答案：
C根据《刑法》的规定，对于教唆犯，应当按照其在共同犯罪中所起的作用处分。
但是如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则可以从轻或者减轻处分。
以下表述中，符合现行消费税税率有关规定的是（）。
A．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3%；最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位o．1元，最高为每征税单位250元
B．现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3%，最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元
C．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档；最低5%，最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元
D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5%，最高为45%；定额税率为8档，最低为每征税单位0.3元，最高为每征税单位250元
正确答案：
B
某外商投资企业2003年购置30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。
该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30%，地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2006年应缴纳所得税（）万元。
A．0
B．3
C．4.5
D．7.5
正确答案：
C
现行营业税是按（）设计税目税率的。
A．行业
B．产品
C．地
D．纳税人性质
正确答案：
A解析：
现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了4档税率。
某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率33%，2002年度发生以下经营业务：
（1）承当远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。
发生运输业务的直接本钱、费用（不含职工工资费用）6300、46万元。
（2）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日-10月31日）取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28、8万元、维修费12万元。
（3）将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承当运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
（4）全年发生管理费用共1200万元（不含业务招待费50万元）:
发生经营费用共600万元（含广告费250万元）:
实发工资总额共428万元（工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元），提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74、9万元，但未取得（工会经费拨缴专用收据》
（5）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，由于该国与我国签订了防止双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
（6）1—11月已预缴企业所得税110万元。
根据上述资料，计算并答复以下85～90问题：
第85题该企业应交营业税、城建税、教育费附加合计为（）万元。
A．277.1
B．307.12
C．301.536
D．506
正确答案：
B
2021注册税务师（CTA）考试真题及答案9篇第2篇
如果听证后海关依然对李某作出罚款10000元的行政处分，向李某送达行政处分决定书，并且告知救济权利，则李某（）。
A．可以向B市人民政府申请复议
B．可以向B市海关所在地的人民法院提起行政诉讼
C．可以向B市海关的上一级主管部门提起行政复议
D．应当在知道行政处分决定书之13起60日内提起行政复议
E．应当自接到行政处分决定书之日起15日内提起行政诉讼
正确答案：
BCD（解析）此题考核行政复议和行政诉讼的提起。
海关是实行垂直领导的行政机关，所以只能向其上一级主管机关提起行政复议。
所以选项A错误。
李某应当在接到行政处分通知书之日起60日内提起行政诉讼。
正确计算2006年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。
正确答案：
33．计算应补缴企业所得税
（1）调整增加数=1．66+9+5．6225+1．966+64+7+6+9=104．2485（万元）
（2）调整减少数=50+90=140（万元）；
（3）税前会计利润数=10000-7200-60+2000-900-800-600-160+100—60+90（投资收益）=2410（万元）
（4）应纳税所得额=2410+104．2485-140=2374．2485（万元）
（5）应纳企业所得税=2374．2485x33％=783．502（万元）
账务处理：
（1）借：
以前年度损益调整783．502万元
贷：
应交税费——应交所得税783．502万元
（2）结转以前年度损益调整数=O．34+9+5．6225+1．966-783．502=-766．5735（万元）
借：
利润分配——未分配利润766．5735万元
贷：
以前年度损益调整766．5735万元
（3）结转增值税
借：
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3．74万元
贷：
应交税费——未交增值税3．74万元
（4）上缴各税
借：
应交税费——未交增值税3．74Zi元
应交税费——应交城建税O．3026万元
应交税费——教育费附加0．1212万元
应交税费——应交企业所得税783．502万元
应交税费——应交营业税O．3万元
贷：
银行存款787．9658万元
纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关（）不服的，应领先向复议机关申请、复汉，对复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A．不予批准延期缴纳税款
B．不予审批减免税
C．不予核准延期申报
D．不予抵扣税款
E．不予退还税款
正确答案：
BDE
卷烟在进口环节应缴纳的消费税（）元。
A．1.2e+006
B．120860
C．1.2568e+006
D．127580
正确答案：
A
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不管其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当（）。
A．免征
B．全额征收
C．减半征收
D．由地方税务机关酌情减免
正确答案：
A解析：
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不管其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当免征。
在以下表述中，符合确定增值税税率的根本原则的是（）。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率
B．增值税属于中性税种，主要呈现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率
C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次
D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承当调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率
正确答案：
CD解析：
A项应为“凡实行增值税的国家都尽量减少税率档次。
”B项中“采取多档次的税率”的税法是不正确的。
E项中“低税率”是增值税的一种类型，与税率档次不是同一概念。
以下关于车船使用税的说法中，正确的有（）。
A．按规定缴纳船舶吨税的船，免征车船使用税
B．凡用于生产经营的专用汽车，应当征收车船使用税
C．凡用于生产经营的专用汽车，由于用途特殊，应依法免征车船使用税
D．企业办的各类学校、医院，划分不清车船是否完全自用的，应征车船使用税
正确答案：
ABD解析：
凡用于生产经营的专用汽车应征收车船使用税。
2021注册税务师（CTA）考试真题及答案9篇第3篇
某农机生产企业（一般纳税人）在2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。
该企业本月应纳增值税为（）万元。
A．7.78
B．12.8
C．12.9
D．19.75
正确答案：
D解析：
农机的税率为13％，修理农机和购进农机备件适用17％的税率。
应纳增值税=300×13％+43÷（1+17％）×17％一150×17％=19.75（万元）
王某3月购精装房一处，付房款500万元（其中含装修费80万元）；4月份将原在__区的一处价值150万元的房产与甲企业在__区的价值80万元的房产交换，向甲企业收取补价70万元；8月将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。
已知当地的契税税率是4%。
王某应缴纳契税是（）万元。
A．62.8
B．22.8
C．60
D．20
正确答案：
D解析：
房产交换应当由支付补价的一方缴纳契税；以自有房产投入本人独资经营的企业，免纳契税；买卖装修的房屋，装修费用应该计入契税的计税依据。
应纳的契税=500×4%=20（万元）
以下选项中（）不属于有限责任公司经理的职权。
A．制定公司的根本管理制度
B．制定公司的具体规章
C．拟订公司内部管理机构设置方案
D．拟订公司的根本管理制度
正确答案：
A解析：
此题考核有限责任公司经理的职权。
制定公司的根本管理制度是董事会的职权。
按《企业效绩评价操作细则》的规定，以下指标中，用于评价企业开展能力状况的是（）。
A．速动比率
B．总资产报酬率
C．资本积累率
D．不良资产比率
正确答案：
C
以下个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（）。
A.董事费收入
B.个人兼职收入
C.教师自办培训班取得的收入
D.个人从事彩票代销业务取得的收入
E.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
正确答案：
ABCE
根据以上内容答复75～79题。
2003年5月某房地产公司欲向原告（某银行）借款2000万元，双方约定房地产公司以购置的一块位于__市心由其享有使用权的土地，以及今年在该土地上建造的建筑物作为抵押。
双方订立抵押合同后，在有关部门作了登记，原告在仔细了解了该土地的价值及投资情况以后仍不放心，遂要求房地产公司还必须找第三人担保。
房地产公司便商请被告（某投资公司）作担保，而投资公司也同意作担保。
同年6月1日，房地产公司与原告签订了借款合同，张某代表投资公司在保证人一栏写下了“愿与房地产公司负连带责任”的条款，并签字盖章。
房地产公司在获得借款以后，将资金挪作他用，因而在规定的还款期（第二年的6月1日）届至时不能还款。
原揭发现该土地上房地产公司设定了另外一个未登记的抵押后，为防止抵押实现受阻，遂直接请求投资公司归还房地产公司的欠款并支付迟延利息。
投资公司不同意，引发诉讼。
人民法院将
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