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其他为不同的。

P60对，以查证报表指标的真实性和正确性。

员在审计过程中自始至终不受外来或内保持独立性而应回避的事项。

P4117、审计证据的特点有充分性和适当性。

P64/75/74在因素的影响和干扰。

P143、我国恢复注册会计师审计制度后的第适当性又包括相关性和可靠性。

P5920、审计方法的选用原则有哪些,?

应5、审计产生的前提条件是:

私有制?

一家会计师事务所是上海会计师事务18、审计人员对审计证据的鉴定的主要与审计单位的特定目的相适应?

应与被财产所有者与财产经营者相分离。

P1/2所。

包括对审计证据的真实性、相关性和重审计单位的具体条件和实际需要相适应6、审计的职能有经济监督、经济评价和4、我国第一家社会审计组织—正则会计要性的鉴定。

P61?

应与审计主体的性质和任务相适应?

经济鉴证三大职能。

P7师事务所是谢霖创办的。

P419、审计证据的取舍标准有?

金额大小应与审计方式或审计工作的地点相适7、审计的独立性表现在:

不参与被审5、独立审计准则的总纲是什么,?

问题性质的严重程度。

P61应。

P65单位的经济活动?

与被审单位在经济上6、在国务院领导下主管全国审计工作的20、社会审计的总目标是对被审计单位第六章内部控制制度及评审没有利害关系?

与被审单位的主要负责部门是审计署。

P32会计报表的合法性、公允性及会计处理1、世界各国审计界描述内部控制制度时人在伦理上没有亲密关系。

也就是说，7、中国注册会计师协会依法接受监督指方法的一贯性发表意见。

P52普遍采用的方法是流程图描述法。

审计要保持其独立性，必须做到组织独导的部门是财政部和审计署。

P3621、审计证据是指在审计过程中，采用2、内部管理控制制度有统计分析、质量立、经济独立和工作独立。

P148、我国第一部国家审计准则于1996年各种方法和技术所取得的反映被审计事分析、生产控制、员工培训计划、管理8、审计的作用有:

制约作用、促进作用12月9日开始实施。

P44项的各种证明文件和资料。

书面证据是组织机构和组织人事控制等。

P90和证明作用。

P119、我国的国家审计机关分为国务院和地指审计人员所获取的各种以书面形式存3、对内部控制制度的设计和执行是否有9、审计是由独立的专职机构和受委托的方两级。

P32在的证实经济活动的一类证据。

P56、57效而实施的审计程序是符合性测试。

P99专业人员，以被审单位的经济活动为对10、我国注册会计师只有加入会计师事22、审计证据可靠性的判断标准是?

书4、审计人员在对被审计单位的内部控制象，进行审核检查，收集和整理证据，务所或审计事务所才能执业。

P39面证据比口头证据可靠?

外部证据比内制度进行符合性测试以后，要对内部控确定其实际情况，对照法规和一定的标11、财政部领导下的审计机关，不利于部证据可靠，已获独立的第三者确认的制的有效性作出评价。

P113准，以判断被审单位经济活动以及反映审计工作开展。

P32内部证据比未获独立的第三者确认的内5、建立和健全内部控制制度，不是审计经济活动有关资料真实性、合法性和效12、会计师事务所独立于其他机构或部部证据可靠?

审计人员自行获取的审计机关的责任而是被审计单位管理当局的益性的经济监督、评价和鉴证活动。

P15门，具有法人资格。

P36证据比由被审计单位提供的审计证据可责任。

P84第二章审计的分类13、一般准则规定注册会计师对审计进靠?

内部控制较好时的内部证据比内部6、内部控制一般应实现以下目标:

保1、审计按其主体进行分类可分为国家审程中知悉的商业秘密应当保密。

P42控制较差时的内部证据可靠?

不同来源证业务活动按照适当的授权进行?

保证计、社会审计和内部审计。

P2014、作出了在国务院设立审计署的决定或不同性质的审计证据能相互印证时，所有的交易和事项以正确的金额，在恰2、审计按按其内容进行分类可分为财政的时间是1982年。

P32审计证据更为可靠。

当的会计期间及时记录于适当的账户，财务审计、经济效益审计和财经法纪审15、成立中国注册会计师转会的时间是第五章审计方法使会计报表的编制符合会计准则的相关计。

1995年。

P361、按照会计业务处理程序进行审查的方要求?

保证对资产和记录的接触、处理3、审计按其范围分类可分为全部审计和16、法定审计一般都具有强制性。

P25法是顺查法（正查法）。

P66均经适当的授权?

保证账面资产与实物部分审计。

P2317、财务审计的目的不是查错防弊。

2、与实现完整性审计具体目标而采用的资产的定期核对相符。

P854、审计按照工作进行的时间分类可分为18、注册会计师职业道德的基本要求有审计方法是:

7、授权可分不一般授权和特殊授权。

P87事前审计、事中审计和事后审计。

P22独立、客观和公正。

P413、与实现真实性审计目标而采用的审计8、内部会计控制包括授权控制、职责分5、审计按其是否受法律的约束来分类可19、审计人员素质包括政治素质和业务方法是:

工控制、会计记录控制、资产接触与记分为法定审计和非法定审计。

P25素质。

详见P394、在实际工作中，对有严重问题的、非录使用的控制、内部审计控制等。

P876、审计按其执行地点分类可分为报送审20、审计报告的类型有无保留意见、保彻底检查不可的专案审计，一般采用详9、内部控制制度描述方法有:

文字说明计和就地审计。

P24留意见、否定意见和拒绝表示意见四种。

查法。

财经法纪审计一般采用查询及函法、调查表法、流程图描述法。

P91-927、审计按其是否有确定的时间分类可分P50证、分析性复核等方法。

P68、6510、内部控制制度的了解和描述要经过为定期审计和不定期审计。

P2421、国家审计基本准则的核心内容包括5、在会计任凭的审阅中，审阅的重点是哪些步骤,?

了解内部控制制度?

描述8、我国审计监督体系中，最为严肃的一一般准则、作业准则、报告准则和处理原始凭证。

P72内部控制制度?

对描述的结果进行复类审计是财经法纪审计。

处罚准则。

P456、核对借方余额合计和贷方余额合计是核。

P95-969、我国国家审计机关的审计对象有国务22、审计职业道德是具有审计职业特征否相符是会计记录核对的账账核对。

P7411、进行符合性测试一般采用的方法有院各部门和地方各级人民政府的财政收的道德准则和行为规范，它是审计人员7、查询法在就地审计方式下，可以采用追踪法、实验法和观察法。

P100支活动;

金融保险机构、企事业组织，的职业品德，职业纪律，专业胜任能力的方法是口头询问，在报送审计方式下12、内部控制制度是指各级管理部门在以及其他与国家财政有关单位的财务收及职业责任等的总称。

P40采用函证的方法。

P66本单位、本部门内部因分工而产生的相支活动及其经济效益审计。

P2023、审计人员应如何保持其独立性,8、审计方法的选用，一般在重大问题的互制约、相互联系的基础上，采取一系10、社会审计的特点有独立性、委托性第四章审计目标和审计证据审计中采用详查法，一般问题采用抽查列具有控制作用的方法、措施和程序，和有偿性。

P211、具有较强证明力，是审计证据的主要法。

P65并予以规范化、系统化、制度化，由此11、审计的有偿性是指社会审计机构接部分的是:

9、按照会计业务处理的相反程序进行审所形成的一整套严密的控制机制，也称受委托承办的独立审计业务，要按照规2、审计人员发表审计意见，提出审计结计的方法是逆查法（倒查法）。

P67内部控制系统。

定向委托人收取费用，但是除有关法规论的重要基础是审计证据。

P5710、审计方法是为审计的目的和审计实13、内部控制制度的描述是指按照一定允许的情形外，社会审计机构不得以服3、按照审计证据的来源分为外部证据和际需要服务的。

的方法把内部控制的现状以书面的形式务成果的大小决定收费标准的高低。

P21内部证据。

P5811、审计人员在整个审计过程中都会运加以反映。

P9012、国家审计、社会审计和内部审计三4、按照审计证据的证明力分为基本证据用到分析性复核的方法。

P7613、内部控制制度的作用有?

保护资产者之间不存在主导和从属关系。

P22和辅助证据。

P5812、审计人员对函证结果不满意时，有的安全和完整?

保证会计及其它信息资13、事后审计是国家审计、社会审计和5、通过监盘审计方法所取得的证据是实权实施替代审计程序，以获取必要的审料的真实可靠?

有利于实现企业的经营内部审计的主要形式。

P23物证据和基本证据。

P57-58计证据。

P76方针和经营目标?

提高业务处理的工作14、我国审计监督体系是由国家审计、6、通过口头询问审计方法所取得的证据13、审计人员在审计过程中，必须对账效率?

有利于实现国家对企业的宏观控社会审计和内部审计三部分组成。

P22是口头证据。

P57薄中的承前和续后的合计数重新计算。

制。

P83-8415、财政财务审计的目的主要是判断被7、通过观察审计方法所取得的证据是P7614、内部控制的固有限制有?

内部控制的设审计单位的经济活动包括财政和财务收8、通过函证审计方法所取得的证据是书14、审计人员对被审计单位的重要审计计和运行受制于成本与效益的原则?

内部支活动的真实性、合法性和会计处理方面证据和外部证据。

P57-58项目进行盘点时，主要领导人不一定必控制一般仅针对常规业务进行控制?

即使法的一贯性。

P199、一般地说，审计具体目标必须根据被须在场，但原经管人必须在场。

P75是设计完整的内部控制，也可能因执行人员16、社会审计也称注册会计师审计，是审计单位管理当局的认定和审计总目标15、我国常用的审计方法中，属于一般的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指指由有关主管部门审核批准成立的会计

令的误解而失效?

内部控制可能因为有关1、对社会审计而言，当期档案自审计报进行。

P1913、经济效益审计按其对象有全面经济效人员的相互勾结、内外串通而失效?

内部控告签发之日起至少保管10年。

P1342、医务、福利部门人员的福利费应列入益审计和专题经济效益审计。

P266制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外2、对于国家审计机关而言，一般的审计管理费用账户,P2014、经济效益审计是指由独立的专门机构部压力而失效?

内部控制可能因为经营环档案由审计机关自行保管，重要的审计3、当法定盈余公积已达注册资本的50%和专职人员，对被审计单位或项目的生境、业务性质的改变而消弱或失效。

P85-86案件的档案应送交国家档案部门保管。

时可不再提取。

P216产经营活动，根据一定的标准和依据，第七章审计流程P1344、审计所有者权益时一般采用的方法是遵循既定的流程，运用相应的方法，对1、实质性测试通常采用抽样方式进行，3、审计人员撰写审计报告、表达审计意详查法。

其经济效益状况和影响效益的各种因素其抽样的规模根据内部控制的评价和符见的根据是审计工作底稿。

P1225、只要有异常的，没有附发票的应付账进行审查、分析和评价，以提高经济效合性测试的结果来确定。

P1134、对审计工作底稿应采用三级复核制款业务，就很有可能是虚构的业务。

益、改善经营管理的一种经济监督活动。

2、审计人员在审计终结阶段，应根据实度，三级复核都分别是项目负责人、部6、审计人员通过索取或者自己编制股本P264际性测试的结果和其他审计证据，对审门负责人和审计机构的负责人或专职的明细表，可以审查股本结构是否合理。

5、经济效益审计工作的具体内容有?

审计风险进行最终评估。

P110复核机构或复核人员。

P1257、应付账款通常不需要函证，如函证，查企业经济效益的真实性、合法性和完3、在审计工作结束后，引起复审的主要5、任何审计工作的内容都必须用审计工最好采用否定式函证。

P197整性?

全面考核企业经济效益的实现情原因有?

被审计单位对审计结论提出异作底稿来反映。

P1228、盈余公积在使用后，其余额不得低于况，分析形成经济效益的原因以及影响议?

审计机关对于审计小组的工作进行6、审计业务约定书是具有法定约定约束注册资本的25%。

P217经济效益的有利因素和不利因素?

评价检查，为保证审计质量而进行行复审?

力的书面合同。

P108第十一章收入、费用和利润审计企业经济效益的优劣，分别确认企业生法律诉讼引起复审。

P1187、注册会计师不能在实施必要的审计程1、销售收入内部控制制度的健全有效信产经营各环节经济效益的大小，以及综4、上一级审计机关在收到复审申请之日序前形成审计报告。

赖于凭证处理程序的正确合理。

P224合经济效益的优劣?

在分析经济效益的起30日内作出复审结论和决定。

P1188、非标准审计报告一般适用于非公布目2、为了确保与客户的结算价格符合企业基础上，提出进一步加强经营管理和提5、审计流程一般可分准备阶段、实施阶的的审计报告。

P128的定价政策的授权是价格授权。

P225高经济效益的建议和措施。

P264段、终结阶段。

P1049、审计工作底稿按其性质和作用可分为3、审查发现“产品销售收入明细账”中6、经济效益审计与传统审计的区别有哪6、国家审计和内部审计的审计流程，与综合类工作底稿、业务类工作底稿和备记有销售退回业务，但未查到退货凭证，些,?

审计的对象不同?

审计的目的不社会审计的审计流程基本相同。

P104查类工作底稿。

P124可能存在同?

审计的方法不同?

审计的时间不同7、整个审计工作中最为重要的阶段是实10、审计档案按其使用期限的长短和作4、审计人员审查销售发票时，不需要核?

审计结论的效力不同。

P269财经法纪施阶段。

P112用的大小不同可分为永久性档案和当期对的项目有:

项目财政财务审计经济效益审计审计8、审计责任和会计责任不能相互替代、档案。

P1335、企业所有者权益的多少，与收入的高被审计单位财严重违反被审计单位的业减轻或免除。

P10811、按照审计报告的使用目的，将审计低无直接的关系。

对象政财务的收支财经法纪务经营活动和管9、广义的审计流程一般可以分为准备阶报告分为公布目的的审计报告和非公布6、采用预收货款方式的，销售收入于合活动的行为理活动段、实施阶段、终结阶段。

P104目的的审计报告。

P128同规定将商品发出时确认。

P228评价和判断被维护国家10、审计准则对审计人员的工作提供指12、审计报告应具备的基本内容有标题、7、价格授权不是为了防止销售收入不入审计单位的会的财经法导，以保证审计工作质量。

P105收件人、范围段、意见段、签章和会计账，而是为了确保与客户的结算价格符计资料及其所纪，保护国提高企业的经济目的11、审计业务约定书应包括的内容?

签师事务所地址、报告日期。

P128合企业的定价政策。

P225反映的经济活家、集体和效益约双方的名称?

委托目的?

审计范围?

13、审计工作底稿是审计工作证据的载8、由于收入、费用项目的某些指标具有动的真实性、合个人三者会计责任与审计责任?

签约双方的义务体，是审计人员在执行审计业务过程中，相对稳定性，所以应较多地运用分析性法性的利益?

审计报告的使用责任?

审计收费?

违形成的全部审计工作记录和获取的资复核。

P230除前述外，还运检查、监盘、查询和函证、计算、方法用现代管理方法约责任?

应当约定的其他事项。

P108料。

审计报告是审计人员对被审计单位第十二章财经法纪审计分析性复核和数学分析法12、审计风险包括固有风险、控制风险经济活动的真实性、合法性、效益进行1、财经法纪审计的基础是财务审计。

事前、事中、事和检查风险。

P110审查评价，做出审计结论的书面文件。

P243时间事后审计事后审计后13、符合性测试是指在内部控制初步了审计意见书是国家审计机关根据审计报2、在财经法纪审计中，对一般性的违纪结论有一定的约束解和评价的基础上，对内部控制制度的告，对审计事项做出评价和向被审计单案件，可将权力下放给内部审计机构或的效有法律效力，具有强制性力，不具有的法状况及是否得到贯彻执行而进行的测位提出的财政、财务收支的管理意见的委托给社会审计组织，实施是委托审计。

力律效力。

试，其目的是确定被审单位的业务处理书面文件。

P122/126/127P246是否符合内部控制制度的规定，判断内14、审计档案的作用有哪些,?

为审计3、财经法纪审计的程序是准备、实施和第十四章内部审计部控制制度的遵循程度，进而确定内部结束后进行查考提供依据?

为审计工作终结阶段，即立案、查案和定案三个阶1、内部审计兼有内向性和外向性双重特控制制度是否可以信赖以及可以信赖的规范化积累资料?

为下一次审计工作提段。

P251征的审计。

P296程度。

实际性测试是指收集直接证据所供情况?

为审计理论研究提供素材。

4、从实施审计的时间来看，财经法纪审2、内部审计人员由本单位负责人领导。

进行的更为深入的检查，其目的是为取P132计是事后审计。

P2443、单位内部审计的形式包括定期性审第九章资产审计得审计人员赖以作出审计结论的足够的5、财经法纪审计的结论与决定具有强制计、日常性审计、周期性审计和专题性审计证据。

审计流程是指审计人员在具1、审计人员对库存现金进行盘点，应采性.P250审计。

P309体的审计过程中所采取的行动和步骤。

取突出性盘点，盘点过程采用监督盘点6、财经法纪审计是一种突击性的事后审4、内部审计是指部门或单位内部独立的审计风险是指会计报表存在重大的错报的方式。

P143计。

P250审计机构和审计人员，依照国家或部门、或漏报，而审计人员发表不恰当审计意2、货币资金往往成为最容易发生贪污和7、财经法纪审计一般要追究直接责任人单位制定的法律、法规、政策、制度等见的可能性。

复审是指审计机关对原来挪用的资产，其审计的固有风险较高。

员的个人责任，同时也必须追究企业法标准，采用专门的程序和方法，对本部的审计工作进行全部或部分的复查，以P138人的直接责任。

P244门、本单位的财务收支活动及其经济活确定原来所做的审计结论的正确性。

3、为确保银行询证函的可靠性，回函应8、财经法纪审计审查是严重的违反财经动进行审核，查明其合法性、合规性和P112/113/104/110/117直接寄往审计机构。

P144法纪的行为。

P243效益性，并提出建议和意见，以加强经14、制度基础审计的流程是?

确定审计4、存货的计价测试一般采用分层变量抽9、在财经法纪审计中，一般情况下要先营管理，提高经济效益的一种经济监督的目标?

了解内部控制制度，并予以描样的审计方法。

P164经过立案才能进行审核检查。

P251活动。

P294述?

内部控制制度的初步评价?

符合性5、银行存款日记账由出纳登记，应收账10、财经法纪审计的流程是立案、查案5、内部审计的必要性（作用）有哪些,测试?

符合性测试结果的评价，并据以款明细账不可以由出纳登记。

和定案三个阶段。

P251?

有利于合理配置生产力各要素，提高决定实质性测试的水平?

实质性测试?

6、企业发生的所有经济业务不一定都会11、财经法纪审计有可能涉及到的专业生产经营效率?

有利于健全内部控制制实质性测试结果的评价?

撰写审计报直接涉及到货币资金。

经济监督部门有税务部门、财政部门、度，提高经营管理水平?

有利于保护公告。

P1067、审计人员通过审查销售发票，可以对工商行政管理部门。

P245共财产，维护部门、单位的合法权益?

16、简述在审计过程中实质性测试的主应收账款的完整性作出审查，但却无法12、财经法纪审计是指对严重违背国家有利于配合外部审计，完善我国审计监要工作有哪些,?

盘点实物?

检查凭证查出虚构应收账款，增加销售收的舞弊利益，严重违反财经法纪的单位和个人督体系。

P295?

核实账户记录的余额?

核对有关记录现象。

P152所进行的专案审计，也称法纪审计。

P2436、内部审计的特点有?

审计对象的确定?

对相关资产和负债的期末余额进行函8、肯定式函证所获取的证据比否定式函13、财经法纪审计的特征有?

财经法纪性?

审计范围的广泛性?

审计机构的相证?

对计算结果进行复算?

向有关人员证更加可靠，但否定式函证发费较少，审计以财经法纪和纪律作为审计的依据对独立性?

审计目的的内向服务性?

审其成本远比肯定式函证低廉。

P153?

财经法纪审计具有执法的严肃性和强进行查询?

其它必要的工作。

P113-115计时间的经常性和及时性?

审计结论的17、审计人员可不进行符合性测试而直9、货币资金审计的实质性测试的步骤有制性?

财经法纪审计的对象具有复杂性非强制性。

P303接实施实质性测试的情形有?