经济法基础常考题1299Word文档格式.docx

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六、假设条件

1．假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。

2．房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。

3．学费年增长率为4%。

4．A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。

5．目前美元兑人民币汇率为1:

6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:

6.3。

6．为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。

7．当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。

8．根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分视同遗产征税；

美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。

5年后不贷款购买现值600万元的别墅，届时将金融资产赎回，并出售现在的投资性房产（假设不考虑税），资金缺口（-）或节余额（+）为______元。

（答案取最接近值。

）

A．-130万元

B．-160万元

C．+2万元

D．-83万元

2、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。

A．甲纳房产税4.8万元

B．甲纳房产税2.4万元

C．乙纳房产税4.8万元

D．乙纳房产税2.4万元

3、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2010年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

4、下列税费中，应计入固定资产价值的是（）。

A．矿产资源补偿费

B．进口关税

C．房产税

D．车船税

5、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

6、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

7、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：

（1）支付地价款200万元；

（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；

（3）前期工程费180万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）建筑安装工程费1500万元；

（6）公共配套设施费200万元。

期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。

该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

（房地产开发费用扣除比例为5%）。

要求：

根据所给资料，回答下列问题：

当期应纳的土地增值税为（）万元。

A．736.5

B．726.5

C．676.5

D．696.5

多选题

8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

10、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。

A．企业兼并转让的房地产

B．出租土地使用权

C．用于贷款抵押期问的房地产

D．单位之间相互交换的房地产

11、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。

（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。

由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。

已知：

该地区计算房产余值的扣除比例为20%。

根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。

根据

（1）所提示的内容，2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。

A．3.6

B．4.8

C．9.6

D．19.2

12、进口设备关税的计算公式为：

进口关税＝（）×

人民币外汇牌价×

进口关税率、

A．离岸价

B．到岸价

C．离岸价+国外运费

D．离岸价+国外运输保险费

13、下列符合房产税法规规定的是______

A．房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人

B．房产税的征税对象不包括农村自建住房

C．外商投资企业目前不适用房产税

D．房产税的征税对象仅包括住房类房产

E．按照房产出租的租金计征的，税率为12%

14、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

15、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

16、某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋（原值1000万元）1月初出租给甲企业，年租金280万元。

房产原值减除比例为30%。

该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。

A．28.26

B．33.60

C．113.76

D．129.20

17、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

18、房产税的计税依据有（）。

A．房产余值

B．房产原值

C．房产租金

D．房产数量

E．房产市值

19、（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

20、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]5年后投资性房产价值：

2-答案：

[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×

12％＝2.4万元。

3-答案：

[解析]向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×

（1-20%）×

1.2%×

1500/2000=21.6（万元）

4-答案：

[解析]企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入管理费用。

5-答案：

A

[解析]房产税的纳税人具体包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。

其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

6-答案：

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；

纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。

7-答案：

C

[解析]增值率=2170÷

3830×

100%=56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

8-答案：

B,C,E

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

D

[解析]选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。

11-答案：

[解析]毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税。

2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×

3÷

12=4.8（万元）。

12-答案：

[大纲要求]熟悉[习题解析]本题考查重点是对“进口关税”的熟悉。

关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。

计算公式为：

进口关税＝到岸价×

进口关税率。

因此，本题的正确答案是B。

13-答案：

A,B,C,E

本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过，主要考查的知识点是房产税法的相关规定。

14-答案：

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

15-答案：

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；

④产权出典的，承典人为纳税人。

16-答案：

[解析]根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。

17-答案：

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

18-答案：

A,C

[解析]房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：

依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率12%。

19-答案：

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×

（10%+20%）=2510.66（万元）

20-答案：

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；

纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；

对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。