经济法基础常考题1299Word文档格式.docx

1、六、假设条件1假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。2房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。3学费年增长率为4%。4A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。5目前美元兑人民币汇率为1:6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。6为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。7当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。8根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不

2、必缴纳赠与税。5年后不贷款购买现值600万元的别墅，届时将金融资产赎回，并出售现在的投资性房产（假设不考虑税），资金缺口（-）或节余额（+）为_元。（答案取最接近值。）A-130万元B-160万元C+2万元D-83万元2、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。A甲纳房产税4.8万元B甲纳房产税2.4万元C乙纳房产税4.8万元D乙纳房产税2.4万元3、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的

3、收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为（）。A7.2万元B21.6万元C27万元D28.8万元4、下列税费中，应计入固定资产价值的是（）。A矿产资源补偿费B进口关税C房产税D车船税5、根据房产税暂行条例规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列说法，符合房产税规定的是（）。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B房产的租

4、金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税D纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税7、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：（1）支付地价款200万元；（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；（3）前期工程费180万元；（4）基础设施费200万元；（5）建筑安装工程费1500万元；（6）公共配套设施费200万元。期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融

5、机构贷款证明）。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。（房地产开发费用扣除比例为5%）。要求：根据所给资料，回答下列问题：当期应纳的土地增值税为（）万元。A736.5B726.5C676.5D696.5多选题8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税C购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房

6、屋使用或交付之次月起计征房产税E购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院10、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（）。A企业兼并转让的房地产B出租土地使用权C用于贷款抵押期问的房地产D单位之间相互交换的房地产11、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（

7、1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。根据上述资料，分析回答下列第6567小题。根据（1）所提示的内容，2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。A3.6B4.8C9.6D19.212、进口设备关税的计算公式为：进口关税

8、（）人民币外汇牌价进口关税率、A离岸价B到岸价C离岸价+国外运费D离岸价+国外运输保险费13、下列符合房产税法规规定的是_A房产税的纳税人是征税范围内房屋的产权所有人B房产税的征税对象不包括农村自建住房C外商投资企业目前不适用房产税D房产税的征税对象仅包括住房类房产E按照房产出租的租金计征的，税率为12%14、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格15、根据我国房产税暂行条例的规定，下列各

9、项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A房屋产权出典的由出典人缴纳B产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C产权属于国家所有的不缴纳D产权未确定的不缴纳16、某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋（原值1000万元）1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（）万元。A28.26B33.60C113.76D129.2017、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为0%，

10、该企业2001年度应纳房产税为（）万元。A16.80B240C600D2418、房产税的计税依据有（）。A房产余值B房产原值C房产租金D房产数量E房产市值19、（共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。A1860.22B2936.55C1420.44D2510.6620、下列政策符合房产税规定的是（）。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税-1-答案：B解

11、析 5年后投资性房产价值：2-答案：解析 以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额20万元122.4万元。3-答案：解析 向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000（1-20%）1.2%1500/2000=21.6（万元）4-答案：解析 企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入管理费用。5-答案：A解析 房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。6-答案：解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其

12、他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。7-答案：C解析 增值率=21703830100%= 56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。8-答案：B,C,E解析 A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。9-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。10-答案：D

13、解析 选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。11-答案：解析 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税。2009年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000312=4.8（万元）。12-答案：大纲要求 熟悉 习题解析 本题考查重点是对“进口关税”的熟悉。关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式为：进口关税到岸价进口关税率。因此，本题的正确答案是B。13-答案：A,B,C,E本题在2006年7月真题第二大题第29小题考查过，主要考查的知识点是房产税法的相关规定。14-答案：解析 我国现行

14、税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。15-答案：解析 根据我国房产税暂行条例的有关规定：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。16-答案：解析 根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。17-答案：解析 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产

15、税2 000万元 1.2%24万元。18-答案：A,C解析 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率12%。19-答案：解析 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）（10%+20%）=2510.66（万元）20-答案：解析 选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。