一个企业单位到底交多少税.docx

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一个企业单位到底交多少税

目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？

300万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本274万元，毛利26万元。

创业者一阵狂喜，赚了26万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手只有6.9万元！

是不是欲哭无泪。

具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。

假设你开了家公司，比如绿柠檬做洗衣连锁店，一年下来，经营状况如下：

1、厂房和门店是租的，占地面积2000平方，谈的都是税前租金，相关税费由租户负责。

厂房月租3万元（税前），年租金36万。

2、洗涤剂等原料是买回来的，花了含税80万元。

3、公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。

每年汽油费含税4万元。

3、雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。

4、水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了35万元。

5、设备维护和折旧9万元。

6、今年共收取服务费300万元（含税）。

我今年能挣多少钱呢？

是不是挣了300-36-80-4-110-35-9=26（万）？

当然不是，要先交税。

下面算一算要交多少税：

税项1：

租厂房的税费

（a）增值税：

36*5%=1.8（万）

（b）城建税：

1.8*7%=0.126（万）

（c）教育费附加：

1.8*3%=0.054（万）

（d）地方教育附加：

1.8*2%=0.036（万）

（d）房产税：

36*12%=4.32（万）

（e）土地使用税：

以古交市为例，工业用地税率分为五档：

6元、4元、2元，市区6元、城镇4元。

农村2元，按每年每平方米6元。

2000*6=1.2万

（f）印花税：

36万*1‰=0.036万

以上（a）~（f），租房税费合计：

1.8+0.126+0.054+0.036+4.32+1.2+0.036=7.572（万）

税项2：

车船税

720+480=0.12万

税项3：

印花税

加工承揽合同（不含增值税价）的0.5‰：

300/（1+6%）*0.5‰=0.1415（万）

税项4：

增值税

300/（1+6%）*6%-80/（1+16%）*16%=5.95（万）

税项5：

城建税——增值税的7%

5.95*7%=0.42（万）

税项6：

教育费附加——增值税的3%

5.95*3%=0.18（万）

税项7：

地方教育费附加——增值税的2%

5.95*2%=0.12（万）

以上1~7项税费合计：

7.57+0.12+0.14+5.95+0.42+0.18+0.12=14.5（万）

下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。

税前利润=收入300/（1+6%）-房租36-成本80/（1+16%）-汽油等4-工资110-水电35-折旧9-税费（14.5-5.95）=11.5（万）

税项8：

企业所得税，税率25%

税前利润11.5*25%=2.88（万）

下面计算企业税后利润：

11.5-2.88=8.62（万）

要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。

分红需缴个人所得税。

税项9：

个人所得税，税率20%

8.62*20%=1.72（万）

企业主最后到手的钱为：

8.62-1.72=6.9万。

如果摊分到12个月的话，月收入是5750元。

以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按太原市的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。

这样企业主可支配收入每个月只有四千元。

你原以为全年有26万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。

在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：

14.5+2.88+1.72=19.1（万）

这样，企业主全年缴税就是36.56+2.01=38.57（万）

还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。

本案中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。

这个案例告诉我们，目前在我国，照章纳税的话，微利行业难有生存空间。

要做就要做暴利行业。

延伸阅读：

110万的雇员工资，有一半进了政府部门

员工月薪1万，扣除五险一金个税

实际到手7454元，但老板实际付出14410元

来源：

21早新闻综合新华社、央视财经、新浪微博

很多人都抱怨，说自己的工作累，上班苦，工资还低，你知道吗，其实你拿到手的工资，可是经过了几道税的关卡才到你手上的。

那这其中到底是经过了几层呢？

为什么工资其实不低拿到手的却很少？

月薪1万，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。

今天，小编要告诉你一个残酷的现实：

你到手的工资，其实还不到工资总额的六成。

而且，更残酷的是，接下来，可能还要少下去。

那么，谁"扣"了你的钱？

虽然都是"心疼肉疼"的事儿，但还是觉得不吐不快。

1、说多了都是泪

月薪1万，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。

近日，国务院副总理马凯表示，目前养老保险缴费水平偏高，"五险一金"已占到工资总额的40%至50%。

也就是说，你拿到手的工资，还不到工资总额的六成。

那么，剩下四成多差额都去哪儿了？

税前月薪1万，五险一金、个税就要6955.70元。

税前月薪1万元，每月五险一金以及个税加一起就要6955.70元，这看起来，好像有问题，有些人可能会问，再加上交纳的个税，难道税后就拿不到3000元。

这就是不了解五险一金除了个人缴纳的部分外，主要还要靠企业交纳。

（1）个人缴费－社保与公积金缴费明细：

养老8%：

800元；医疗2%：

203（200+3）元；失业0.2%：

20元；公积金12%：

1200元。

个人缴费合计：

2223元。

个税：

应纳税额总计：

4277元，缴纳个税：

322.70元。

（2）单位缴费－社保与公积金缴费明细：

养老20%：

2000元；医疗10%：

1000元；失业1%：

100元；工伤0.3%：

30元；生育0.8%：

80元；公积金12%：

1200元。

单位缴费合计：

4410元。

从上面的计算中，可以知道，到手收入：

10000－2223－322.70=7454.3元；单位用工支出总计：

10000+4410＝14410.00元。

雇主每月付出了14410元，职工个人拿到了7454.30元。

之间6955.70元的差额，究竟去了哪里？

下面再以图表作出说明。

其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元，上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元，上缴公积金管理机构；个人所得税322.70上缴税务机构。

你税前月薪为10000元时，实际拿到手的现金为7454元，占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%，已经超过一半了。

企业需要负担的金额，约为个人到手金额的两倍。

该惊叹了吧，是不是也算得让我们心惊肉跳。

当然，你可以和我辩论说，那些"五险一金"还是有相当一部分会回到我们手中的。

我不管过几十年后还能不能拿回自己的养老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的钱也已经早也贬值，那是毫无疑问的。

今天我们的收入，再加上个人拿工资去消费时再缴纳的商品税款，确确实实有一半以上被政府拿走了。

这一点，谁都无法否认。

2、被扣得多，别流泪，你可是在"好"企业

在不同的企业中"社保"的体现也不尽相同。

武汉市社会保障学会理事董登新在其认证微博中曾这样表示，从企业提供五险两金（五险：

养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，两金：

住房公积金和企业年金）的待遇，可以区分中国劳工等次:

（1）至多只有五险的劳工，他们一定是在中小企业工作；

（2）拥有完整五险一金的劳工，他们一定是在大企业或上市公司工作，这类就业也称为正规就业，或称体面工作；

（3）拥有丰厚的五险两金的劳工，他们大多是在垄断或暴利行业工作。

3、一比较，又吓你一跳

我国社保缴费率世界排名第一，缴费基数是邻国的4.6倍。

据清华大学教授白重恩的测算，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%;我国的社保缴费率在全球181个国家中排名第一，约为"金砖四国"其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。

4、泪啊，还是接着流

社保缴费上涨已成全国趋势。

天津市人力资源和社会保障局近日公布，2015年天津用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。

按此测算，社保缴费基数下限上调282元，上限则上调了1278元，涨幅分别为11%和10%。

这意味着，即便月工资不到2000元，企业和员工也得按照2812元的缴费基数下限缴纳社保。

我们梳理发现，除天津以外，福建、江西等地也上调了社保缴费基数的下限和上限。

广西、湖北等地社保部门介绍，近年来社保缴费基数年年都会上浮，一般会根据上一年的"社会平均工资"确定。

我国社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险，统称"五险"。

按照《社会保险法》《社会保险征缴暂行条例》等相关法规，社保缴费以上一年社会平均工资的60%至300%为缴纳基数。

相关专家表示，这就意味着社会平均工资增加，缴费基数也会随之上浮，上涨是普遍现象。

公开资料显示，2012年北京社保缴费基数下限为1869元，2014年已提高到2317元;浙江的缴费基数下限也从2012年的1908元提高到了2014年的2230元。

财政部发布的历年全国社会保险基金也呈连年上涨态势。