房地产税收制度习题Word下载.docx

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7.房产税的课税对象是（　）。

A.房产

B.土地增值额

C.房产人

D.负税人

8.下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（　）。

A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人

C.产权出典的，以出典人为纳税人

D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人

9.甲企业自用写字楼房产原值为2000万元，按规定应缴纳的房产税可能是（　）万元。

A.16.8～21.6

B.21.6～24

C.24

D.100

10.房产税的纳税期限为（　）。

A.按月计征，分期缴纳

B.按年计征，分期缴纳

C.按年计征，一次缴纳

D.按月计征，一次缴纳

11.下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（　）。

A.损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定后

B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

12.土地使用税的计税依据是（　）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际建设的房屋使用面积

C.纳税人实际建设的房屋建筑面积

D.纳税人自己测定的土地面积

14.下列关于税收的表述中，正确的是（　）。

（2004年试题）

A.房产税的课税对象是房产

B.房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税

C.农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D.城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

15.土地使用税采用的税率是（　）。

A.四级超额累进税率

B.四级超额累退税率

C.分类分级的幅度定额税率

D.比例税率

16.县城的城镇土地使用税的年幅度税额为每平方米（　）元。

A.0.4～8

B.0.4～12

C.0.6～12

D.0.9～18

17.（　）是耕地占用税的征税对象。

A.占用耕地从事其他农业生产的行为

B.占用耕地从事其他非农业建设的行为

C.占用耕地从事其他非农业建设的单位

D.占用耕地从事其他非农业建设的个人

18.耕地占用税的计税依据是（　），按照规定税率一次性计算征收。

A.纳税人非实际占用的耕地面积

B.纳税人实际占用的耕地面积

C.纳税人实际占用的非耕地面积

D.纳税人实际占用的建设用地面积

19.经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的（　）。

A.50％

B.60％

C.70％

D.80％

20.对单位或者个人获准征收或者占用耕地超过两年不使用的加征规定税额（　）倍以下的耕地占用税。

A.1

B.2

C.3

D.5

21.下列不属于耕地占用税免税范围的包括（　）。

A.部队军事设施用地

B.炸药库用地

C.医院用地

D.农村居民占用耕地新建住宅

22.土地增值税以（　）为计税依据。

A.纳税人继承房地产所取得的土地增值额

B.纳税人出租房地产所取得的土地增值额

C.纳税人转让房地产所取得的土地增值额

D.纳税人赠与房地产所取得的土地增值额

23.土地增值税的课税对象是（　）。

A.无偿转让房地产所取得的土地增值额

B.赠与转让房地产所取得的土地增值额

C.继承转让房地产所取得的土地增值额

D.有偿转让房地产所取得的土地增值额

24.纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（　）日内缴纳耕地占用税。

A.10

B.15

C.30

D.60

25.土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（　）金额后的余额。

A.增加项目

B.扣除项目

C.排除项目

D.剩余项目

26.土地增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（　）。

A.应纳税额=土地增值额×

30％

B.应纳税额=土地增值额×

40％-扣除项目×

5％

C.应纳税额=土地增值额×

50％-扣除项目×

15％

D.应纳税额=土地增值额×

60％-扣除项目金额×

35％

27.土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（　）。

28.土地增值额未超过扣除项目金额50％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（　）。

29.土地增值额超过扣除项目金额200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（　）。

30.某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。

（2008年试题）

A.330

B.350

C.440

D.870

31.下列不属于土地增值税扣除项目的是（　）。

A.取得土地使用权时所支付的金额

B.土地开发成本、费用

C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D.与转让房地产无关的税金

32.土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起（　）日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A.7

B.10

C.15

D.30

33.对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（　）以上的，应进行土地增值税的清算。

A.55％

B.65％

C.75％

D.85％

34.契税的税率为（　），各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。

A.1％～5％

B.2％～5％

C.3％～5％

D.3％～6％

35.按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签定之日起（　）日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。

C.20

36.减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买（　）的，免征契税。

A.私有住房

B.公有住房

C.商品住房

D.二手住房

37.自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

38.下列不需交纳契税的是（　）。

A.以土地、房屋权属作价投资

B.房屋买卖

C.继承土地、房屋权属

D.房屋赠与

39.销售不动产的营业税税率为（　）。

A.1％

B.3％

C.5％

D.7％

40.某市房地产项目转让收入3000万元，其应该缴纳的两税一费合计为（　）万元。

A.60

B.90

C.150

D.165

41.教育费附加的税率在城市一般为营业税的（　）。

42.企业所得税实行比例税率，其税率是（　）。

A.10％

B.18％

C.25％

D.33％

43.《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其（　）为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

A.转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额

B.转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额

C.转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D.财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额

44.印花税的税率采用（　）两种。

A.定额税率和累进税率

B.比例税率和定额税率

C.累进税率和累退税率

D.特殊税率和一般税率

45.国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》（国办发[2008]131号）规定，将个人购买普通住房不足（　）年转让的，由按其转让收入全额征收营业税，改为按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税。

C.5

D.7

二、多项选择题

1.税收的本质决了它具有（　）的特征。

D.一致性

E.有偿性

3.按税率和税基的关系划分，税率主要有（　）三类。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.定额税率

E.非固定税率

4.（　）是减轻纳税人负担的措施。

A.附加

B.加成

C.减税

D.免税

E.规定起征点和免征额

6.下列应免征房产税的有（　）。

A.职工自用住房

B.军队自用的房产

C.房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

D.名胜古迹自用的房产

E.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

7.下列关于土地使用税的纳税人的说法，正确的是（　）。

A.土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位，不包括个人

C.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税

D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

E.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

9.土地使用税在（　）征收。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村

10.根据国务院令第483号《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，即（　）。

A.大城市1.5～30元

B.大城市1.2～24元

C.中等城市1.2～24元

D.小城市0.9～18元

E.县城、建制镇、工矿区0.6～12元

11.下列土地符合免征土地使用税的包括（　）。

A.国家机关自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙自用的土地

D.公园开展出租经营用的土地

E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

12.耕地占用税实行定额税率，具体分（　）四个档次。

A.以县为单位（下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，10～50元／㎡

B.人均耕地在1～2亩（含2亩）的地区，8～40元／㎡

C.人均耕地在2～3亩（含3亩）的地区，6～30元，㎡

D.人均耕地在3亩以上的地区，6～30元／㎡

E.人均耕地在3亩以上的地区，5～25元／㎡

13.耕地占用税减税范围中，可以按规定税额减半征收的包括（　）。

A.农村居民占用耕地新建住宅

B.对民政部门所办福利工厂，确属安置残疾人就业的

C.国家在“老、少、边、穷”地区采取以工代赈办法修筑的公路，缴税确实困难的，由省、自治区财政厅（局）审查核定，提出具体意见报财政部批准后

D.不属于直接为农业生产服务的农田水利设施，但确属综合性枢纽工程的

E.对定居台胞新建住宅占用耕地，如确属于农业户口的

14.下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售

B.因国家建设需要而被政府征用的房地产

C.提供扣除项目金额不实的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的

E.隐瞒、虚报房地产价格的

15.下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是（　）。

A.中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B.产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人

C.土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人

D.有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人

E.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人

16.（　）是契税的征税对象。

A.发生产权转移变动的土地

B.未发生产权转移变动的土地

C.发生产权转移变动的房屋

D.未发生产权转移变动的房屋

E.未发生产权转移变动的土地、房屋

17.下列关于契税的计税依据，表述正确的是（　）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格

D.征收机关认为有必要时，也可以直接或委托房地产估价机构对房屋价值进行评估，以评估价格作为计税依据

E.在房地产交易契约中，无论是否划分房产的价格和土地的价格，都以房地产交易契约价格总额为计税依据

18.下列属于免征契税范围的包括（　）。

A.事业单位承受土地、房屋用于教学的

B.社会团体承受土地、房屋用于出租经营的

C.城镇职工，多次购买公有住房的

D.因不可抗力失去住房而重新购买住房的

E.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的

20.城市维护建设税是随（　）附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。

A.增值税

B.财产税

C.消费税

D.流转税

E.营业税

21.下列关于城市维护建设税的税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7％、5％、1％三个档次，具体是（　）。

A.纳税人所在地在城市市区的，税率为7％

B.在县城、建制镇的，税率为5％

C.在县城、建制镇的，税率为3％

D.不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5％

E.不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1％

22.教育费附加是随（　）附征专门用于教育的一种特别目的税。

B.消费税

C.营业税

D.城建税

E.企业所得税

25.印花税的税率形式有（　）税率。

A.定额

B.差额

C.累进

D.差额累进

E.比例

26.下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（　）。

A.对个人出租住房取得的所得税按5％的税率征收个人所得税

B.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

C.对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税

D.对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税

E.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税