历年经济法基础试题856docxWord下载.docx

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D．公园附设的影剧院，免征房产税

7、根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。

A．营业税

B．契税

C．城市维护建设税

8、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

10、某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；

按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1001

B．500

C．930

D．1000

11、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

12、一批价值为人民币480元的工艺品货样，经海关审核认为其价格可以接受并且数量合理，该货样关税税率10%，增值税税率17%，海关应征（）。

A．0元关税，0元增值税

B．48元关税，89.76元增值税

C．0元关税，13.6元增值税

D．8元关税，89.76元增值税

13、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

14、

土地增值税四级超率累进税率表

本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；

教育费附加的征收率均为3%；

印花税定额税率每件5元。

取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。

A．1160

B．1400

C．11720

D．11875

15、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（）万元。

A．17.53

B．15.61

C．12.25

D．4.41

16、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A．原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

17、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

18、

（二）

某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元，4月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值300万元；

办公楼原值2000万元，6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金5万元，6月30日该培训中心正式入住，自7月1日开始每月1日支付租金；

该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元；

独立围墙原值250万元；

独立的作为材料库的地下建筑物原值700万元。

该企业2009年初占地面积7000平方米（含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米），其中300平方米为厂区内绿化小公园；

500平方米无偿给公安机关存放防爆器材。

该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库，2009年8月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值1000万元。

该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%；

房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米4元。

根据上述资料，要求计算该企业2009年的下列税额：

该企业办公楼应缴纳的房产税为（）万元。

A．19.2

B．19.6

C．20

D．20.4

19、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有（）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．转让房地产的成交价格不合理的

C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

D．提供扣除项目金额不实的

20、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

21、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

22、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超额累进税率

E．实行按次征收

23、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。

该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。

该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。

A．264

B．255

C．225

D．195

24、下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税

C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税

25、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。

A．纳税人购置新建商品房

B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房

C．纳税人购置存量房

D．纳税人委托施工企业建设的房屋

E．将原有房产用于生产经营的

简答题

26、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：

（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。

（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。

（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；

8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。

（属于主营业务收入）

（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。

（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、

（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：

计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。

（8）用于职工宿舍建造支出500万元。

请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。

（城镇土地使用税5元／平方米；

房产税计算余值的扣除比例20％）。

27、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

28、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中错误的叙述是（）。

A．准予进口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税或出口关税

B．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收关税

C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税单和优惠税率。

对原产于与我国签订有关税互惠的国家和地区进口的货物，一律按照普通税率计税

D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税

29、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

30、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（），

A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税

B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税都是直接计入到管理费用中的，增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125（万元）。

2-答案：

A

B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

3-答案：

【解析】选项A：

个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;

选项C：

房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;

选项D：

全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。

4-答案：

A,C,D

[解析]土地使用税应计入管理费用，土地增值税不计入管理费用。

5-答案：

B,C

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

6-答案：

D

[解析]本题考核房产税的税收优惠。

宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

7-答案：

A,C

[解析]纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。

房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；

其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

8-答案：

[解析]应纳税额=房产税计税余值×

适用税率=房产原值×

（1-原值减除率）×

适用税率=6000000×

（1-20%）×

1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

9-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

10-答案：

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=[（3000+100）×

10000÷

30000]×

90%=930（万元）

11-答案：

B,C,E

[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；

自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

12-答案：

[精析]根据海关对进出口货样的有关管理规定，进出口货样、广告品，经海关审核数量合理且每次价值在人民币400元以下的，予以免征进口税款；

每次价值超出400元的，对超出部分征收进口关税和进口环节税。

关税税额=（480-400）×

10%=8（元）关税税额10元以下免征，因此此处关税为0。

增值税税额=80×

17%=13.6（元）

13-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

14-答案：

暂无解析

15-答案：

[解析]2009年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产，缴纳房产税。

16-答案：

[解析]根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

17-答案：

18-答案：

[解析]应缴纳的房产税=2000×

2/3×

1.2%+2000×

1/3×

1.2%×

6/12+5×

6×

12%=12.8+3.2+3.6=19.6（万元）。

19-答案：

《土地增值税暂行条例》第九条规定，纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：

①隐瞒、虚报房地产成交价格的；

②提供扣除项目金额不实的；

③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

20-答案：

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

21-答案：

[解析]我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

22-答案：

A,B,D,E

23-答案：

[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；

其中评估价格=重置成本价×

成新度折扣率。

本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×

60%=2400（万元）。

所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷

2620×

100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×

30%=264（万元）。

24-答案：

A,B,C,D

题目考点为房产税税收优惠相关政策。

自2001年1月1日起按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。

25-答案：

A,B

[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；

将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。

26-答案：

（1）印花税：

27-答案：

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×

3÷

4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×

5%×

（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×

10%+（555+4000）×

20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

28-答案：

29-答案：

[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

30-答案：

B,D

[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之次月起缴纳房产税；

纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之月起缴纳房产税。