经济法基础试题2858Word文档格式.docx

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C．6万元

D．12万元

5、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元（其中印花税金2。

5万元）。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A．96．75万元

B．97．50万元

C．306．75万元

D．307．50万元

6、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

E．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

7、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

简答题

9、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。

2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。

库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。

当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。

双方协商后，提出两个方案：

方案一：

安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。

年租金收入为300万元。

双方签订房产租赁合同。

方案二：

安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。

双方签订仓储合同，年仓储费300万元。

请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。

（分析时不考虑土地使用税）。

10、企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（）。

A．增值税、消费税、营业税、资源税

B．增值税、营业税、土地增值税

C．消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加

D．已纳的企业所得税、消费税、营业税

11、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m

2

的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m

的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m

・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m

，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m

，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。

房屋的年纯收益为（）元。

A．38020

B．39570

C．40350

D．36280

12、在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的费用

C．所缴纳的契税和印花税

D．旧房的评估价格

13、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有（）。

A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为

B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构

C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构

D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织

E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业

14、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

15、目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是（）。

A．出售国有土地使用权

B．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售

C．存量房地产买卖

D．赠与房地产

16、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

17、符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

18、下列税种中，采用比例税率的有（）。

A．外商投资企业所得税

B．土地增值税

C．增值税

D．营业税

19、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：

（1）代理进口80批货物，共收取代理费100000元

（2）代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元

（3）该企业代理成本70000元

（4）收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元

（5）该企业期间费用600000元（不含税金）

（6）该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆（当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆）

（7）该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月（当地损耗率30%）

（8）该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失

（9）该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元

（机械出口退税率13%）

要求：

（1）计算该企业应纳营业税；

（2）计算该企业出口退税；

（3）计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；

（4）计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；

（5）计算该企业应纳的车船税；

（6）计算该企业应纳的房产税；

（7）计算该企业的期间费用；

（8）计算该企业应纳税所得额；

（9）计算该企业应纳所得税。

20、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

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1-答案：

A,B,C

[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。

因此A、B、C三项为正确答案。

2-答案：

A,B

[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

3-答案：

C,D

[解析]融资租赁房屋应从价计征，至于由谁来纳税，由税务机关根据实际情况确定；

个人所有的非营业用房，不管在哪，不管面积多少，一律免房产税。

4-答案：

B

本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10%o的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元（100万元×

10‰×

2）。

（注：

此项政策现行教材已取消。

）

5-答案：

C

解析：

扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．577元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．57/元，增值额与扣除项目比率＝1022．5÷

3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×

30%＝306．75元。

非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。

6-答案：

B,C

[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

7-答案：

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

8-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

房产产权出典的，承典人为纳税人。

9-答案：

根据《营业税暂行条例》的规定：

租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；

《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：

租赁业与仓储业的计税方法不同。

仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：

应纳税额=房产原值×

（1-扣除率）×

1.2%；

房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：

应纳税额=租金收入金额×

12%。

暂无解析

10-答案：

[解析]增值税属于价外税，税前是不能扣除的：

已缴纳的企业所得税，属于不得扣除的项目。

11-答案：

12-答案：

A,B,D

[解析]在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。

13-答案：

A,C,D

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。

14-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

15-答案：

[解析]土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：

（1）出售国有土地使用权；

（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；

（3）存量房地产买卖。

16-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

17-答案：

C,D,E

[解析]选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。

注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。

18-答案：

[解析]本题考核采用比例税率的税种。

根据规定，土地增值税采用超率累进税率。

19-答案：

[答案及解析]

20-答案：

[解析]准予扣除项目=600×

40%+22.2=262.2（万元），增值率=（400-262.2）÷

262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳土地增值税=137.8×

40%-262.2×

5%=42.01（万元）。