给税务局的自查报告Word文档格式.docx

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以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!

2010年度自查报告

我公司与2011年4月12日至2011年5月10日对公司2009年1月—2011年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!

纳税人名称:

税务登记号:

纳税人识别号:

经济类型:

法人代表:

检查时限2009年1月—2011年12月

一、企业基本情况:

我公司系私营企业，经营地址:

主营:

注册资金:

人。

，在册职工工资总额。

2006年实现营业收入2006年度经营

性亏损元。

二、流转税（地税）:

1.主营业务收入:

我公司2009年1月—2011年12月实现主营业务收入元。

其中:

2.营业税:

我公司2009年1月—2011年12月缴纳纳营业税元。

3、城市维护建设税:

我公司2009年1月—2011年12月缴纳城市维护建设税元。

4、教育费附加:

我公司2009年1月—2011年12月缴纳教育费附加元。

5、堤防费:

我公司2009年1月—2011年12月年应缴堤防费元。

6、平抑食品价格基金:

我公司2009年1月—2011年12月应缴平抑食品价格基金元。

7、教育发展费:

我公司2009年1月—2011年12月应缴教育发展费元。

三、地方各税部分:

1.个人所得税:

我公司法人代表2009年度-2011年度工资收入元，我公司2009年度-2011年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

2.土地使用税:

无

3.房产税:

我公司2009年度-2011年度无房产税

4.车船使用税:

我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。

5.印花税:

我公司2009年度-2011年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。

帐本4本，每本5元贴花，共计元。

合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部分:

1、我公司2009年度-2011年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

2、我公司2009年度-2011年度交缴残疾人就业保障金元。

五、发票使用情况:

2009年度-2011年度我公司开具了发票,多少张，金额多少,

篇二:

税务自查报告

**市**税务局**税务所

现将自查情况汇报如下:

**市*****有限公司，税务登记号:

***************，经济类型:

私营有限责任公司，法人代表:

***，注册资金:

***万元，经营地址:

***市***镇**路**幢**号，主营:

销售:

钢材、金属材料、文化用品等，在册职工**人。

我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。

我公司于201*年12月20日起对我公司20**年1月—20**年11月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下（由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏。

）如有不妥，请理解和指正，谢谢～

一、20**年度实现营业收入3,575,297.13元，销售成本3,214,299.11元，税金及附加13,530.89元，期间费用403,062.81元，财务报表利润2,674.74元，企业实际支付职工工资265,800.00元。

2011年度企业所得税应纳税额为4,243.68元。

1、全年应纳增值税135,322.17元。

2、应纳营业税4,410.00元，当年已缴4,410.00元,已结清。

3、应缴城市建设维护税139,732.17×

7%=6,986.60元，当年已缴6,986.60元,已结清。

4、应缴教育费附加139,732.17×

3%=4,191.96元，当年已缴4,191.9元,已结清。

5、应缴地方教育费附加139,732.17×

2%=2,793.33元，当年已缴2,793.33元,已结清。

6、应缴印花税（276,4467×

80%+3575,297.13×

40%）×

0.03%+帐本4×

5=1,112.50元,当年已缴977.44元，次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元。

7、2011年企业实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00×

2%×

40%=2,126.40元，当年已缴1,050.00元，未缴应补缴1,076.40元。

8、应缴残保基金265,800×

1.5%=3987.00元，已缴残保基金

4,693.50元。

当年多缴残保基金706.00元。

9、应缴企业所得税，本年缴纳2010年前年度所得税3,858.99元，预交2011年三季度所得税122.16元。

二、20**年度营业收入1,766,135.98元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加2,902.60元，期间费用391,464.07元，报表利润55.17元,企业实际支付职工工资263,000.00元。

1、全年应纳增值税27,026.05元。

2、应纳营业税3,808.00元，当年已缴3,808.00元,已结清。

3、应缴城市建设维护税30,834.05×

5%=1,541.70元，当年已缴1,505.47元,次年1月补缴36.33元,已结清。

4、应缴教育费附加30,834.05×

3%=925.02元，当年已缴903.22元,次年1月补缴21.80元,已清。

5、应缴地方教育费附加30,834.05×

2%=616.68元，当年已缴602.14元,次年1月补缴14.53元,已结清。

6、应缴印花税（,1627,660×

80%+2,061,379×

5=658.00元,已缴印花税662.65元,多缴纳4.65元。

7、2012年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000×

40%=2,104.00元，已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交2011年776.00元，2011年未缴应补缴300.40元。

8、应缴残保基金263,000.00×

1.6%=4,208.00元，已缴残保基金2,160.00元。

未缴应补缴2048.00元。

2011年多缴纳706.00元。

实际2012年未缴应补缴1342.00元。

9、应缴企业所得税，本年缴纳2011年年度企业所得税1,060.92元。

三、20**年11月底营业收入1,766,135.98元，销售成本1,437,752.14元，税金及附加2,902.60元，期间费用391,464.07元，报表利润55.17元,企业实际支付职工工资263000.00元。

1、全年应纳增值税5,713.14元。

2、应纳营业税3,251.00元，当年已缴3,251.00元,已结清。

3、应缴城市建设维护税8,964.14×

5%=448.21元，当年已缴456.71元。

4、应缴教育费附加8,964.14×

3%=268.92元，当年已缴274.02元。

5、应缴地方教育费附加8,964.14×

2%=179.28元，当年已缴182.68元。

6、应缴印花税（913,724×

80%+583,533×

5=309.32元,已缴印花税221.40元,应补缴87.92元。

7、2013年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×

40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元。

8、应缴残保基金78,100.00×

1.6%=1249.60元，已缴残保基金800.00元。

未缴应补缴449.60元。

9、应缴企业所得税，本年缴纳2012年年度企业所得税991.29元，预交三个季度所得税982.87元。

四、自查后发现问题:

（一）、20**年度实际支付工资265,800.00元，应缴工会经费265,800.00×

20**年企业实际支付工资263,000.00元，应缴工会经费42,000×

40%=2,104.00元，已缴工会经费2,880.00元,多缴应补缴补交2011年776.00元，2011年度还有300.40元未缴。

20**年企业实际支付工资78,100.00元,应缴工会经费78,100.00×

40%=624.80元,已缴工会经费1,100.00元，多缴纳475.20元。

三年多缴工会经费174.80元

（1,076.40-776.00-475.20）元。

（二）、20**年应缴残保基金应缴残保基金

265,800×

1.5%=3987.00元，已缴残保基金4,693.50元。

2012年应缴残保基金263,000.00×

20**年多缴纳706.00元。

实际20**年未缴应补缴1342.00元。

20**年应缴残保基金781000.00×

1.6%=1,249.60元，已缴残保基金800.00元。

三年应补缴工会经费（-706.00+2048.00+449.60）=1,791.60元未缴。

（三）、20**年应缴印花税

（276,4467×

5=1,112.50元,当年已缴977.44元，次年1月补缴212.30元,多缴印花税77.24元，20**年应缴印花税（,1627,660×

20**年应缴印花税（913,724×

三年应补缴印花税（-77.24-4.65+87.92=6.03元）。

五、我公司于20**年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。

**市*****有限公司

二〇一*年**月**日

篇三:

税务局自查报告

纳税自查报告

,,,,,,,,,,,报送时间:

2012年11月6日

纳税人（公章）:

法人代表签章:

经办人:

填写说明:

1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。

2、纳税人名称:

填写税务登记证上的纳税人名称。

3、纳税人识别号:

填写税务登记证上的纳税人识别号。

4、法人代表:

填写法人代表名称。

5、办税人员:

填写办税人员名称。

6、自查类型:

纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检查自查、其他自查。

7、自查情况报告:

填写自查情况，可以添加附页。

8、自查应补税情况:

填写自查应补税情况。

主要包括:

税种名称、征收品目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额。

9、调帐记录:

填写自查问题帐簿调整情况。

10、此报告一式三份，税务机关两份，纳税人留存一份。

11、此报告请于年月日前报送至邹平县地方税务局稽查局综合科。

篇四:

如何应对税务自查

税务自查，是指企业的主管税务局（或稽查局）通知企业进行自己检查，而后回报税务机关的一种检查方式，根据企业的自查结果进行相应的补税处理。

税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会，可以让纳税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓励纳税人认真开展自查并积极缴纳税款。

企业自查阶段发现了涉税问题，企业根据税务机关审核的补税表去征税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，通常不涉及罚款。

故税务自查要弱于税务检查，

更弱与税务稽查。

税务机关将在企业上报自查结果的基础上，进行评估分析，对自查不彻底、效果不明显的企业展开抽查和重点检查。

本文对国税机关组织的税务自查工作进行介绍并就企业如何应对税务自查进行相应提示。

第一阶段，企业的主管国税机关会依据一定的条件（税负率、毛利率、近两年未被检查等）对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。

第二阶段，即企业的自查阶段，企业财务或税务人员应结合本企业的实际情况，并对照自查提纲（后附国税自查工作的“通用自查提纲”）认真分析研究，掌握自查的重点，对如何开展税务自查工作有一个总体规划思路。

企业只有自身先严查，才能最大限度地确保不被税务机关复查。

在自查工作中发现员工的报销不合规行为，如假发票等问题，必须做好耐心的解释;

对自查阶段发现的其他涉税问题，也应及时向领导说明情况，灵活处理在自查工作中遇到的各种问题，避免承担与自身工作不相应的责任，发现的涉税问题经报告领导

批示后，最终均应在自查报告中体现。

当企业将企业近两年的进行重新自查后，企业将撰写自查报告并提交主管税务机关。

自查报告并无固定格式，但自查报告的好坏也能反映企业自查工作的重视程度，故一份质量好的自查报告能给税务机关以主动配合、态度积极的印象。

一般而言，自查报告主要分三个部分，第一部分是企业基本情况介绍，概述即可;

第二部分为企业就开展自查进行简介，自查中是否发现涉税问题;

如果有问题第三部分为此次自查工作的重点内容，即通过税务自查发现哪些问题并进行介绍，写明原因，以及涉及应补缴税款等情况，列示1.23等（在此注意，一般企业所得税要具体到年份，增值税要具体到月份，税款滞纳金不需列示）。

若企业经过自查确无涉税问题，可以提交自查无问题的报告。

第三阶段为企业提交自查报告及补缴税款计算表的阶段。

部分税务机关会根据自查工作安排，会指派税务自查辅导员对企业进行辅导，并对企业提交的自查报告及补缴税款表进行审核。

税务机关是“征收管理稽查”三分离的管理体制，故企业若需补缴税款须根据税务机关审核确认过的自查报告及补缴税款表去主管税务局征税大厅进行补税及滞纳金即可。

附件:

国税自查提纲

自查提纲（通用版）

自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。

自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。

其中，四个主要税种的自查提纲如下:

一、增值税

（一）进项税额

1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法:

是否有开票单位与收款单位不一

致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法:

是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;

是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费

抵扣进项税额;

是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;

是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;

是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括:

向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票;

扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）;

虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。

4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。

5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。

6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。

7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。

9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。

10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

（二）销项税额

1.销售收入是否完整及时入账:

是否存在以货易货交易未记收入的情况;

是否存在以货抵债收入未记收入的情况;

是否存在销售产品不***，取得的收入不按规定入账的情况;

是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况;

是否存在将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况。

2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况:

将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入;

将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或

少计应税收入。

3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:

发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。

4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况:

收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用;

将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。

5.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。

6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。

7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。

8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。

9.增值税混合销售行为是否依法纳税:

对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;

从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。

10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额;

对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。

11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。

12.免税货物是否依法核算:

增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定;

有无擅自扩大免税范围的问题;

军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;

福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定;

兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确,

二、营业税

重点检查是否存在以下问题:

（一）营业收入是否完整及时入账

1.现金收入不按规定入账。

2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。

3.收入长期挂帐不转收入。

4.向客户收取的价外收费未依法纳税。

5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。

6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。

（二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。

（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。

（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。

三、企业所得税

自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。

具体自查项目应至少涵盖以下问题:

（一）收入方面

1（企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2（企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

4（企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原

则确认计税的问题。

5（是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

6（取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

7（是否存在视同销售行为未作纳税调整。

8（是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

9（是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

10（是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。

（二）成本费用方面

1（是否存在利用虚***或虚列人工费等虚增成本。

2（是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3（是否存在将资本性支出一次计入成本费用:

在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;

达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

4（内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除;

是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提取数大于实发数。

5（是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调

整。

6（是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。

是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

7（是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

8（是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:

计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;

计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。

9（是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。

10（是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

11（专项基金是否按照规定提取和使用。

12（是否存在企业之间支付的管理费、企业