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D.取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
5、执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别，下列说法中不正确的是（）。
A.对于基于责任方认定的业务注册会计师提出结论的对象可能是责任方的认定，而对于直接报告业务提出结论的对象不能是责任方的认定
B.在基于责任方认定的业务中，被审计单位不但对鉴证对象负责，同时也可能对鉴证对象信息负责，而对于直接报告业务仅需要对鉴证对象负责
C.在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息，而在直接报告业务中直接说明鉴证对象
D.基于责任方认定的业务一般是有限保证的业务，而对于直接报告业务通常是合理保证的业务
7、在下列各情况中，注册会计师可以根据委托人要求按特定形式出具审计报告的是（）。
A.委托人的要求没有违反业务约定
B.委托人的要求没有违反中国注册会计师审计准则的规定
C.委托人同意在审计报告中限定审计报告的用途
D.已获取委托人出具的专项声明
8、注册会计师在执行鉴证业务过程中，应获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证据。
下列关于证据的叙述不正确的是（）。
A.注册会计师虽然不是鉴定文件记录真伪的专家，但应对鉴证业务文件记录的真伪进行辨别，以确定证据的信息的可靠性
B.职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供的信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉
C.如果在执行业务过程中识别出的情况使其以为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，以评价文件记录的真伪。
D.鉴证业务通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作证据的信息的可靠性
9、会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。
以下说法中，正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过一年
B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取三项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查
10、以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
11、下列关于鉴证业务的说法不正确的是（）。
A.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
12、在中天华信会计师事务所承担的下列各种业务中，属于直接报告的鉴证业务的是（）。
A.上市公司甲公司2007年度财务报表审计业务
B.非上市的乙公司2007年12月31日内部控制有效性的审核
C.小规模公司丙食品公司2007年度财务报表的审阅业务
D.拟上市公司丁公司2008年度盈利预测审核业务
13、B会计师事务所正在考虑承接甲、乙、丙、丁四家公司的相关鉴证业务，并特别考虑鉴证对象信息与相应的鉴证对象之间的适当性。
在以下列示的各组鉴证对象及其信息中，你认为鉴证对象信息适当的是（）。
A.甲公司的鉴证对象：
2007年度经营成果；
鉴证对象信息：
2007年12月31日的资产负债表
B.乙公司的鉴证对象：
2007年末内部控制有效性；
乙公司管理层出具的2007年末内部控制有效性的认定报告
C.丙公司的鉴证对象：
2007年末设备的生产能力：
2007年末的生产设备
D.丁公司的鉴证对象：
2007年度运营情况：
2007年末净利润与未分配利润
14、挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。
会计师事务所的下列与项目负责人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（）。
A.对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人
B.将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员
C.清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责
D.项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间
15、周琳作为Y公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。
在事务所安排的下列复核计划中，你不认可的是（）。
A.由项目经理复核非签字注册会计师的工作
B.由专家复核助理人员在专家指导下的工作
C.由已工作三年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作
D.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作
16、以下质量控制程序中，不属于项目负责人职责的是（）。
A.确定项目组成员是否恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对审计过程中获知的信息保密
B.对项目组有疑难问题或有争议的事项进行适当的咨询
C.在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价
D.定期选取已完成的审计业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行
17、下面有关鉴证业务的叙述正确的是（）。
A.注册会计师的审计意见应保证预期使用者依靠财务报表作出正确决策的可依赖程度
B.注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式
C.注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D.在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度
18、在中原公司委托中天华信会计师事务所对其2007年度财务报表实施审计的同时，N银行海淀分行第三分理处作为中原的债权人按照其与中原公司签署的借款协议委托中天华信会计师事务所向其提交经监盘确认的存货汇总表和相应的存货监盘报告。
对于中天华信会计师事务所从N银行承接的业务的下列说法中，你认为正确的是（）。
A.该业务属于基于责任方认定的鉴证业务
B.该业务鉴证对象为中原公司的存货汇总表
C.该业务属于直接报告的鉴证业务
D.注册会计师在存货监盘报告中以消极的方式提出结论并提供合理保证
19、2008年底，正是会计师事务所承接鉴证业务的高峰时期。
假定中天华信会计师事务所正在考虑承接甲公司的下列鉴证业务均要求将鉴证报告致送全体股东。
根据下面列示的相关情况，中天华信会计师事务所可以作为鉴证业务承接的是（）。
A.鉴证对象信息为甲公司按照其与全体股东签订的分利协议编制的本年度营业收入及营业成本明细表
B.鉴证对象信息为甲公司根据其与作为本公司最大股东的J公司签订的涉及双方商业机密的协议编制的利润分配表
C.鉴证对象信息为甲公司按照财政部颁布的会计准则编制的现金流量表，报告方式为注册会计师在股东大会上宣读审计结果，会后向各股东发出报告的电子邮件版本
D.鉴证对象信息为甲公司2007年末应收账款明细表，注册会计师在审计过程只能向甲公司财务部门及其职员获取证据，不得接触其他人员
20、标准的适当性和适用性都是影响鉴证业务质量的重要方面，但当鉴证业务的标准是（）时，注册会计师只需评价标准的适用性，无需对标准的适当性进行评价。
A.财政部颁布的《企业会计准则》
B.客户与银行签订的《借款协议》
C.客户自行制定的《费用报销制度》
D.董事会表决通过的《利润分配决议》
21、注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
所谓适当的标准应当具备下列除（）以外的特征。
A.相关性：
相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策
B.中立性：
中立的标准有助于得出无偏向的结论
C.完整性：
完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素
D.具体性：
注册会计师基于自身的预期、判断对鉴证对象进行评价和计量
22、在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（）。
A.项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核
B.小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核
C.项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行，以免影响项目组工作的正常进行
D.如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，项目负责人不得出具报告
23、项目负责人李某在接受审计业务后获知了某项信息，而该信息若在接受业务前获知，可能导致会计师事务所拒绝该项业务，李某应当（）。
A.立即终止审计业务
B.即刻和管理层协商，解除业务约定
C.立即将该信息告知会计师事务所，以使会计师事务所和项目负责人能采取必要的行动
D.若不涉及独立性问题，仍可接受该项业务
24、以下关于代编财务报表和财务报表审计表述正确的是（）。
A.代编财务报表和财务报表审计均涉及注册会计师、责任方和预期使用者三方关系人
B.注册会计师对代编的财务报表提供有限保证，而对财务报表审计提供合理保证
C.代编财务报表和财务报表审计都对注册会计师提出独立性的要求
D.代编财务报表报告不提出鉴证结论，审计报告应提出鉴证结论
25、在对上市公司、商业银行、非银行金融机构、国有大型企业财务报表审计实施项目质量控制复核时，下列内容中审计项目组的复核人员必须进行项目质量控制复核的内容是（）。
A.所复核的审计工作底稿是否反应了针对重大判断执行的工作
B.项目组作出的重大判断以及在准备审计报告时得出的结论
C.在审计中识别的已更正和未更正的错误的重要性及处理情况
D.项目组就特定审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
26、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A.定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高
B.客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高
C.历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高
D.时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高
27、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。
A.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B.对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
C.事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家
D.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函
28、下面有关鉴证业务的叙述正确的是（）。
A.注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表做出正确的决策
B.注册会计师对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供合理保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式
C.注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
D.在基于责任方认定业务中，预期使用者通过阅读鉴证报告才能获得鉴证对象信息
第二大题：
多项选择题
1、下列事项中符合会计师事务所承担鉴证业务的条件有（）。
A.鉴证对象适当
B.有可能获取到足够的证据但不一定能够保证适当
C.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程序相适应
D.使用的标准完全由客户提供，预期使用者无法获取该标准
2、拟承接的业务具备下列（）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。
A.使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
B.鉴证对象适当，该业务具有合理的目的
C.能够获取充分、适当的证据以支持其结论
D.结论以书面表述，与提供的保证程度相适应
3、对于以下导致被审计单位要求变更的业务，你认为适当的有（）。
A.企业为了公开发行股票需要进行审计，由于情况变化，该企业决定不再上市，因此要求将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务
B.某广告公司在与其客户就广告项目签约时，约定广告公司发生的与该项目有关的支出均由该客户承担。
根据这一约定，广告公司聘请注册会计师对其财务报表进行审计。
但在审计过程中，广告公司了解到注册会计师审计的目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表意见，而不是对客户关心的事项进行特别报告。
广告公司在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为对特定支出明细表执行商定程序业务
C.在审计实施过程中，注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。
为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务
D.在签订年报审计业务约定后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在会计账簿与报表，建议企业将约定的年报审计业务变更为提供代编财务报表的服务业务
4、在X公司委托事务所执行的下列业务中，责任方不是唯一预期使用者的业务是（）。
A.委托A会计师事务所对其2007年度的纳税情况进行鉴证
B.委托B事务所对其流动负债进行审计，并向H银行提交审计报告
C.委托C事务所对其内部控制是否存在重大缺陷提出报告以便改进
D.委托D事务所对其经营成果进行审计并向股东会提交审计报告
5、不同的鉴证对象具有不同的特征。
不同特征的鉴证对象的评价和计量标准也不同。
在中天华信会计师事务所于2008年4月份已执行完毕的下列鉴证业务中，对评价和计量标准要求相对较高的两种业务是（）。
A.甲公司2007年度财务报表的审计业务
B.乙公司2007年度财务报表的审阅业务
C.丙公司2008年度经营成果预测的审核业务
D.丁公司2007年12月31日应收账款明细表审计
6、在合理保证的鉴证业务中，为了能够以积极方式提出结论，注册会计师应当实施下列（）。
A.了解内部控制
B.评估可能存在的重大错报风险
C.测试控制运行的有效性
D.对评估的风险作出应对
7、对任何类型的鉴证业务，如果注册会计师的工作范围受到限制，则应视受到限制的程度是否重大或广泛，做出下列（）决定。
A.出具保留结论的报告
B.出具无法发表结论的报告
C.出具否定结论的鉴证报告
D.解除已签订的鉴证业务约定
8、根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（）。
A.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
B.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方均可以向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.书面确认函必须是纸质的
D.书面确认函可以是电子形式的
9、会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。
考虑的主要事项包括（）。
A.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B.工作范围是否受到不适当的限制
C.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D.客户是否涉嫌洗钱或涉嫌其他刑事犯罪行为
10、以下有关职业怀疑态度的陈述中，恰当的有（）。
A.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
B.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当出具非标准的审计报告
C.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
11、在对上市公司、国有大型企业、商业银行、非银行金融机构的财务报表进行审计时，会计师事务所应当在出具审计报告前就（）问题实施项目质量控制复核，以便对相关的结论进行客观评价。
A.审计中发现的重大错误与舞弊
B.项目组作出的重大判断
C.在准备审计报告时得出的结论
D.助理人员所实施的工作
12、中天华信会计师事务所按照业务质量控制准则的规定，决定对其所承接的ABC上市公司2007年度财务报表审计业务实施项目质量控制复核。
复核范围应当包括（）。
A.在审计过程识别的管理层凌驾于内部控制情况以及采取的应对措施
B.做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断
C.在审计过程中识别的已更正和未更正错报的重要程度和处理情况
D.项目组就具体业务对会计师事务所独立性做出的评价
13、以下与会计师事务所对质量控制制度进行监控相关的说法中，正确的是（）。
A.会计师事务所应当对质量控制制度进行周期性监控，但监控的周期不得超过三年
B.监控的主要内容是本事务所指定的质量控制制度设计适当性和执行的有效性
C.会计师事务所应当记录通过监控所识别出的缺陷及其影响，是否采取行动以及采取何种行动的依据
D.对于监控中发现的缺陷，应确认缺陷是否属于系统性、反复出现的
14、为了保证业务质量，会计师事务所应当制定指导、监督与复核的政策和程序。
下列各项中，属于复核内容的有（）。
A.重大事项是否已提请进一步考虑
B.工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行
C.是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围
D.获取的证据是否充分、适当
15、中原公司委托中天华信会计师事务所对其2008年第一季度与A材料采购、验收、领用的相关内部控制执行的有效性进行鉴证，则鉴证对象信息可以是该期间（）。
A.A材料采购、验收、领用的全部业务活动
B.A材料采购、验收、领用的规章制度及相关业务活动的凭证
C.U公司出具的A材料采购、验收、领用的规章制度遵循情况的认定书
D.与A材料采购、验收、领用相关的业务人员和会计账簿
16、在承接鉴证业务时，鉴证对象的适当性是一个重要的考虑因素。
而注册会计师于何时发现鉴证对象不适当以及导致不适当的具体原因则决定了注册会计师的具体对策。
以下有关说法中，你认为正确的是（）。
A.如果在承接业务前得知客户基于保密原因而对鉴证业务工作范围施加重大限制，则应在鉴证业务约定中明确指出不能出具无保留结论的鉴证报告
B.如果在承接业务后发现由于鉴证对象不适当而对工作范围造成重大限制，应当视范围受限的具体情况出具保留或无法提出结论的鉴证报告
C.如果在承接业务前发现鉴证对象不适当，即使是两个能力相近的注册会计师在相似的条件下按照既定的标准也可能得出相似的评价和计量结果，则应拒绝接受该鉴证业务
D.如果在承接业务后发现鉴证对象不适当而很可能误导预期使用者，应当误导的重大与广泛程度出具保留或否定结论的鉴证报告
17、中天华信会计师事务所对鉴证业务标准的以下各种说法中，正确的是（）。
A.对公开发布的标准，注册会计师无须评价该标准本身的适当性，但应评价该标准对于所应用的鉴证对象的适用性
B.对客户提供的专门针对鉴证对象制定的标准，注册会计师无须评价其对鉴证对象的适用性，但应评价标准本身的适当性
C.无论标准是否为公开发布的，标准本身都必须使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中对鉴证对象做出合理一致的评价和计量
D.如果标准不是公开发布的，客户又拒绝在鉴证对象信息中以明确地方式加以表述，会计师事务所应当拒绝承接该鉴证业务
18、如果在本期或以前业务执行过程中发现客户（），或者存在其他严重影响审计关系的情形等，事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响，必要时，可终止该客户关系。
A.总经理可能涉嫌洗钱
B.没有制定相关的内部控制制度
C.对审计范围施加重大限制
D.产品市场占有率低
19、以下业务中，属于基于责任方认定鉴证业务的有（）。
A.中天华信会计师事务所受托对甲公司的IT系统运行有效性进行鉴证，甲公司没有编制IT系统运行有效性的报告
B.中天华信会计师事务所受托对乙公司管理编制并对外提供的盈利预测进行审核
C.中天华信会计师事务所受托对丙公司编制的内部控制有效性报告进行鉴证，预期使用者无法直接获得该报告
D.中天华信会计师事务所受托为丁公司按照计税基础编制的财务报表进行审计
20、会计师事务所对已
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