版中小企业财务管理制度及流程Word文件下载.docx

版中小企业财务管理制度及流程Word文件下载.docx

《版中小企业财务管理制度及流程Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《版中小企业财务管理制度及流程Word文件下载.docx（33页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号.

二、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。

第五条利润及利润分配管理

公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；

下一年度公司实现利润弥补上年度亏损后的净赢余按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净赢余的80%进行分配。

第六条纳税管理

一、合理进行税务筹划，税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行

二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

三、合理合法减轻税收负担。

四、纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。

第七条财务人员报告制度

财务部应按期向董事会上报以下各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告

一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。

二、年度工作计划和年度工作总结。

三、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。

四、公司财务制度实施细则、内部控制管理办法及其它各种补充规定。

五、审计报告。

六、成本费用分析报告。

七、财务分析。

八、其他需要报告的事项。

第八条工资薪酬管理

一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批。

二、年终奖金的发放报公司董事会审批。

未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。

三、工资奖金发放前，财务应对行政部编制的工资、奖金发放表进行复核。

四、行政部编制工资、奖金发放表。

五、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。

六、员工离职时，行政部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款项。

七、如有借支款项等应扣款项，由行政部在其离职时从应发工资中扣除。

八、工资、奖金的发放，采取银行代发或转账形式。

九、一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。

十、行政部于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务管理中心。

十一、工资、奖金发放推迟，由财务部和行政部负责解释。

第九条会计档案管理制度

一、会计档案由以下四部分组成：

（一）会计凭证：

包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

（二）会计账簿：

包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；

（三）会计报表：

包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；

（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；

（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；

（六）其它会计资料：

银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

二、会计档案的管理

公司财务部为负责本公司的会计档案工作，并负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。

三、会计档案的整理

会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。

四、会计档案保存要求：

一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。

二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。

五、按会计法规定进行会计档案的保管

六、会计档案的查阅

一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；

其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。

申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；

一联由档案管理员编号后留存装订。

二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；

其中，机密级以上档案的调阅，须经会计总监批准。

三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单”，经会计档案管理负责人签章同意后，方可查阅。

查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。

四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。

向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。

五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。

六、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检察其完整性。

七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。

八、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

九、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监督整个销毁过程。

第十条罚则

一、财务人员未按照国家相关会计制度和准则及公司规定及时编制会计报告，或者所提供会计信息的出现重大错误，处责任人100元/次的罚款。

二、擅自编制会计报告及未经批准对外提供会计报告的，处责任人500/次的罚款。

三、员工离职时，行政总未应通知财务部而未扣回借款的，由责任人按实赔偿，并处责任人200元/次的罚款。

四、会计档案损失、泄密，对责任人罚款100-500元/次；

造成经济损失的，由责任人全额赔偿。

第一条为了有效地控制采购成本，商品采购和物流费用的支出，以降低采购成本，提高公司经济效益，特制定本制度。

第二条商品采购中财务管理与控制的重点：

招标与采购的合同价格监控、商品价格管理、货款支付管理、商品价格信息管理、其他成本日常管理。

一、供应部在签订采购合同前，将采购合同审批单送财务部门审核，财务部心应对采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。

二、供应部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务部进行审核；

财务部应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。

三、鉴定中心在审核商品采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。

对商品价格与市场价格相差较大（超过5%）的采购合同行使否决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实鉴定中心中心核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对鉴定中心核价人处以双倍罚款。

第二条商品价格信息管理

一、鉴定中心应安排专人负责商品信息咨询管理工作，包括建立商品价格咨询台账或价格电子信息库。

二、商品信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向公司报告主要材料价格行情。

三、采购和招标价格审核由商品价格信息员负责，商品价格信息员应在商品采购合同评审表上签署市场价格情况。

第三条商品款支付管理

一、财务管理中心应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部门验收人员和成本控制中心采购员签字确认；

审核入库单内容是否和票据、合同内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。

二、财务部在审核商品采购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、合同是否相符并签名。

在支付商品款时，一律按照商品款支付流程办理，在相关部门和公司领导签署同意付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支付。

四、商品采购款支付原则上采用银行转账或其他转账方式结算，不得使用现金方式支付。

。

五、采购款（金额在500000元以内）的付款流程

采购申请付款财务部审核分管副总审核总经理审批财务支付

财务部审核内容：

采购申请单、入库单、发票及明细附件是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致。

六、采购款（金额在500000元以上）的付款流程

供应部申请付款财务部审核分管副总审核总经理审批

董事会通过财务支付

采购申请单、入库单、发票及明细附件、合同是否齐全，金额、数量、规格型号是否一致，是否按合同规定付款。

第四条罚则

一、供应部经合同评审流程表签定合同的，给公司造成损失的，依法赔偿并追究供应部负责人法律责任。

二、在合同审核时，对商品价格与市场价格相差较大而评审签署无意见的，鉴定中心负责人每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元，如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

三、招标和采购核价过程中，鉴定中心核价人审核报价部门材料价格超过市场价超过5%的，对上道程序责任人处以罚款500元/次的罚款。

核价查实有弄虚作假的，给予部门负责人10000元/张的罚款，当事人无论金额大小一律开除，给公司造成损失的，依法赔偿并追究法律责任。

四、未认真核对入库材料，致使入库单与实物和票据、合同有差异的，供应部门、仓库负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。

如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。

五、在每次支付材料款时，对达不到“付款条件”而没有签署不同意付款意见的，供应部、财务部每次罚款500元，经办责任人每次罚款1000元。

六、在支付商品款时，财务部未按照商品款支付流程而支付款项的，财务部负责人每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。

七、供应部未按计划进行采购致使公司损失的，或采购的规格、型号、质量采购计划要求为工程项目不相符的，供应部负责人、仓库负责人总监每次罚款500元，经办责任人每次罚款200元。

为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。

第一条商品的入库

（1）商品购进后，由鉴定中心严把质量关、价格关、，经检验质量合格、价格相符后，方能办理入库手续，经检验质量不合格或价格不相符问题的采购人员直接负责。

（2）商品入库验收时，发现短缺、毁损等数量的问题的，由采购人员直接负责；

验收入库后发现问题的，由保管员负责。

（3）商品经验收后，保管员应填制《入库单》，一式三联，第一联仓库留存，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联采购部留存，用以考核商品采购计划的执行情况。

（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

第二条商品的领用

1、商品销售出库的，由销售部根据发货合同开具提货单。

仓库保管员根据有财务部加盖收款证明的提货单开具出库单，商品的领用必须按《出库单》的要求严格填写，《出库单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

第三条商品的库存管理

（1）仓库必须建立收、发、退库责任制，严格执行验收，点数、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

（2）建立商品管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退凭证，做到真实可靠。

（3）仓库根据收、发、退登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。

（4）仓库门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。

（5）切实做好“防火、防霉、防锈、防爆、防潮、防盗、防鼠、防毒”等工作，库管员应经常巡查，发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。

（6）商品的摆放要讲究科学、合理、整齐、有序，商品前有商品的名称、商家及入库日期鉴定报告

第四条商品的盘点清查制度

（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《商品收发存月报表》、《出库清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。

每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，查明盘盈、盘亏数，运营中心、财务部应结合根据相关的管理规定出具处理意见并报总经理处理。

（2）建立商品定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、测量等方法点清数量。

盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库商品卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的商品，应切实查明原因，分清责任。

商品要求每季度清查一次。

（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织商品的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。

第五条罚则

（1）库管人员未按规定对出入库商品进行记录，导致账物不相符的，予以200-500元/次罚款。

（2）库管人员未对出入库原料及产品进行名称的核对，导致入库错误产品质量不合格的，予以500-1000元罚款，情节严重的予以辞退处理。

（3）库管人员存货保存不当、导致存货损坏的按商品相等价值进行赔偿，因库管人员存货保存不当丢失的按商品价值两倍赔偿。

监守自盗者开除并追究其刑事责任。

（4）盘点发现账实不符，未及时上报的对盘点人员予以1000元/次罚款。

加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。

第一条费用管理

公司财务部是公司费用管理的职能中心，各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责。

第二条费用支出的内容

本制度所称费用支出包括：

工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。

第三条费用审批的一般原则

一、授权审批制度

公司费用开支实行授权审批制度（见附表），所有费用都必须经财务总监审核，经有批准权的总经理（总经理不在时所指定的副总经理）、董事长批准后，由财务管理中心统筹安排支付。

二、公司费用开支审批权限和程序

公司费用开支审批权限和程序详见附表，一般程序为：

费用当事人申请→相关部门负责人确认→财务部审核→总经理。

三、员工费用由总经理（总经理不在时所指定的副总经理）行使审批权，总经理费用由董事长审批。

四、总经理“一支笔”审批制度

费用报销实行总经理“一支笔”审批制度（总经理不在单位由总经理授权副总经理审批后再由总经理补签），总经理费用由董事长审批。

第四条费用报销的一般要求

一、费用报销凭证

各中心在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。

二、报销发票内容

发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。

三、印章齐全

印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。

事业单位的收据，要有财务专用章。

事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。

四、票据遗失

从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。

但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。

五、费用说明清单

费用报销时须真实地填写“费用说明清单”（附表3），以便领导审批。

六、费用报销

各类费用原始单据应由经手人（或当事人）分类整理后，整齐地粘贴（一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。

对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，由中心总监审查签字后交财务管理中心审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。

七、销售方盖章的销售清单

如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。

邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。

第五条差旅费管理

一、出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”的办法（实报实销人员除外）。

总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。

当天往返的不报销住宿费。

二、出差审批规定

1、出差审批权限及报销手续的规定：

员工出差均须经总经理或董事长批准，总监以上人员出差由董事长批准，出差人返回单位一周内凭批准后的《出差申请表》和发票办理报销手续。

2、中心总监应根据工作需要确定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。

3、出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：

出差人申请→中心总监审核→主管副总审核→财务管理中心审核→总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。

三、差旅费用报销规定

1、员工的出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需自理，节约的按规定奖励给个人。

2、员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准的50%计发伙食补贴（不另计发当日伙食补助）。

3、出差人员住在亲友家，无住宿费依据的，按标准的30%计发住宿补贴。

因工作需要长期在家住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴。

4、出差乘坐交通工具的规定

（1）、乘坐车、船、飞机的标准：

项目

火车

轮船

飞机

汽车

高级管理人员

软席卧

二等舱

普通舱

按实报销

中级管理人员、高级员工

硬席卧

三等舱

总经理批准

空调大巴、公共汽车、大中小巴

其它员工

四等舱

同上

注：

高级管理人员含董事长、总经理、副总经理。

中级管理人员含各总门正、付职。

高级员工指受聘高级职称以上员工。

（2）、因特殊情况需要提高乘坐标准的，应事先经分管副总同意，并经财务总监、总经理批准方可报销。

（3）、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。

第六条出差交通费管理办法

长途交通费实行凭票据实报销的原则，具体规定如下：

一、员工乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4个小时以上的，或连续乘坐火车超过12个小时的，必须购买卧铺车票。

二、出差路程超过200公里以上的，可乘高速公路豪华客车。

三、双人（同性）出差住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费、伙食补贴计算的包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。

四、两人以上同行出差时，低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必须同住）。

一人单独出差携带重要资料的，经总经理及财务总监批准可按本人报销标准的1.5倍报销住宿费用。

副总以上领导可以住单间。

五、夜间乘坐轮船超过4小时的，须坐二等以上舱位。

第七条住宿费、伙食补助及市内交通费标准

员工长途出差，其住勤补贴实行包干，标准如下（见附表）：

第八条差旅费报销注意事项

一、员工趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。

扣除标准：

火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺计算。

轮船按三等舱位票价计算。

符合乘坐二等舱位的，按二等舱位票价计算。

如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间的出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间的市内交通费。

二、出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。

三、出差员工自带交通工具，不报销出差地市内交通费。

四、伙食补助不分途中与住宿，统一按抵达地计算。

五、员工参加在外地召开的各类会议，由主办单位统一安排食宿的，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。

凡会议主办单位出具食宿费自理证明的，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。

集团公司内部会议按会议统一安排，据实报销。

六、员工出差进行特别商务活动，住宿费需超过规定标准以及需异地租车的，须向总经理请示和财务管理中心备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但租车后扣除租车当日的市内交通补贴。

七、员工到公司内部单位出差，如由内部单位免费安排食宿的，不再享受出差食宿补贴、但享受市内交通补贴。

八、因工作原因需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。

九、因工作需要派驻外地的常驻人员，另行规定。

十、员工到公司内部所属单位出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时应全部结清，不允许签单，财务管理中心亦不能代为结账。

十一、公司司机出市外长途车，以实际天数按一般员工长途出差的住宿、伙食标准包干执行，非特殊情况不享受市内交通补贴。

十二、员工出差期间，要提高警惕性，保管好车票、单据，如发生遗失，需有相关证明人或担供有效证据，并经中心领导，财务管理中心审批，经总经理批准后，方能报销。

十三、公司员工随同高级别人员一同出差，其出差标准可按高级别人员相应标准执行。

公司员工随同副总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。

十四、出差员工必须在返回公司后一周内到财务部报账并退回余款，无故拖延不报的，财务部有权从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。

第九条业务招待费用管理

一、报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。

二、原则上杜绝无票费用开支。

如工作业务需要开支无票费用，1000元以上需事前先请示总经理同意后再执行。

对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。

每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理审批后，方可进行相应账务处理。

三、