理财规划师ChFP考试基础知识复习重点_精品文档.doc

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2013年理财规划师ChFP考试《基础知识》复习重点

第一章理财规划基础

理财规划（FinancialPlanning）:

是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。

理财规划的定义强调：

1、理财规划是全方位的综合性服务，而不是简单的金融产品销售。

2、理财规划强调个性化。

3、理财规划经常以短期规划方案的形式出现，但理财规划是一项长期规划。

4、理财规划是动态规划，决定了理财规划服务不可能是一成不变的模式，通过不断调整计划。

5、理财规划通常由专业人士提供。

一、理财规划的目标

理财规划目标的两个层次：

实现财务安全和追求财务自由（是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作）。

财务安全主要有以下内容：

1、是否有稳定、充足的收入；2、个人是否有发展潜力；3、是否有充足的现金准备；4、是否有适当的住房；5、是否购买了适当的财产和人身保险；6、是否的适当、收益稳定的投资；7、是否享受社会保障；8、是否有额外的养老保障计划。

2、理财规划目标的具体内容:

（1）必要的资产流动性

（2）合理的消费支出（3）实现教育期望（4）完备的风险保障

（5）合理的纳税安排（6）积累财富（7）安享晚年（8）有效的财产分配与传承

二、理财规划的原则：

1、通观全盘，整体规划原则（整体规划原则既包含规划思想的整体性，也包含理财方案的整体性）

2、客户家庭类型不同核心策略不同（青年—进攻型、中年攻守兼备型、老年防守型）

3、建立现金保障原则（日常生活消费储备和意外现金储备）

日常消费储备主要是为了应对家庭主要经济收入创造者因为失业或者其他原因失去劳动以力，或失去收入来源，往往会对整个家庭生活质量造成严重影响。

意外现金储备是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、突发事件等发生的计划外开支而作的准备，用以预防可以发生的重大事故对家庭经济短期的冲击。

4、风险管理优于追求收益原则

5、消费投资和收入相匹配原则

6、开源与节流并举原则

7、未雨绸缪，早做规划原则

第二节 理财规划的内容与流程

一、生命周期理论与家庭模型概述

1、生命周期理论

（1）单身期（一般为2-8年，一方面尽可能多地获得财富，另一方面也为今后的理财积累经验）

（2）家庭与事业形成期（一般为1-3年，此时应该考虑高等教育费用的准备，以减轻子女未来接受高等教育时的资金压力）

（3）家庭与事业成长期（一般为18-22年，应设法提高家庭资产中投资资产的比重，逐年累积净资产）（4）退休前期（一般为10-15年左右，重要的应该准备退休金，并在资产组合中适当降低风险高的金融资产的比重，获取更加稳健的收益）（5）退休期（主要目标是安度晚年，享受夕阳红，并开始有计划的按排身后事）

二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第13页表1-1）

三、理财规划的主要内容：

1、现金规划（是理财规划的必备基础）2、消费支出规划3、教育规划

4、风险管理与保险规划5、税收筹划6、投资规划

7、退休养老规划8、财产分配与传承规划

四、理财规划的主要工具：

1、共同基金2、商业保险（保险的防预性最强）3、固定收益证券4、股票5、期货6、对冲基金7、私募股权基金8、外汇9、黄金10、法律11、个人信托

五、理财规划的流程

1、建立客户关系2、收集客户信息3、分析客户财务状况4、制定理财方案

5、执行理财方案6、持续财务服务

第三节 理财规划与理财规划职业

第一单元理财规划职业发展概况

一、理财规划职业发展现代意义上的理财规划最早出现在美国。

1、初创期起源于20世纪30年代的美国保险业

2、扩张期（1969年现代理财业发展的标志性年份）

3、成熟、稳定发展期

二、个人理财服务划分为三个层次：

大众银行大众理财、富裕银行贵宾理财、私人银行财富管理

国外理财主要理财规划师职业资格介绍

1、特许人寿理财师CLU2、特许理财顾问师ChFC

3、注册理财顾问师IFA4、独立财务顾问师CFP

三、理财规划职业在我国的发展

第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍

一、理财规划师国家职业资格认证发展

二、理财规划师国家职业资格特点

1、社会认可度高2、富有本土化色彩3、注重实务操作

三、理财规划师国家职业资格认证标准

第四节 职业道德与操守

第一单元道德与职业道德

一、道德与职业道德

1、道德：

是一定社会经济。

政治、文化和自然环境等诸要素及其相互关系的客观反映。

（1）天人合德

（2）伦理道德（3）社会公德（4）职业道德

2、职业道德：

是一个行业从业人员所应格守的道德标准，或者说是人们在其职业活动中应当遵循的行为规范和准则。

二、理财规划师职业道德的意义

对理财规划师职业的生存和发展具有至关重要的意义。

如果受人之托，而不忠人之事，整个社会将会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也就失去了存在的基础。

三、理财规划师职业道德规范的构成：

由两部分构成，包括职业道德准则和职业纪律规范。

第二单元理财规划师职业道德标准

一、正直诚信原则及相关具体规范二、客观公正原则及相关具体规范

三、勤勉谨慎原则及相关具体规范四、专业尽责原则及相关具体规范

五、严守秘密原则及相关具体规范六、团队合作及相关具体规范

第三单元理财规划师执业纪律规范

一、理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为

二、理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户

三、理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取了户的财产

四、理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益

五、理财规划师应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突

六、理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息

七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争

八、理财规划师应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺

第四单元违反职业道德规范的制裁措施

一、行业自律机构的制裁措施：

一般来说，非执业理财规划师如果违反职业道德规范，通常的制裁措施是取消其理财规划师资格，严重者可能终生无法再次参加理财规划师资格考试，或者终生无法执业。

对于理财规划师而言，通常的制裁措施主要包括：

警告、暂停执业、罚款和吊销执照等措施。

二、法律责任：

1、民事法律责任：

表现为违约责任和侵权责任

2、行政法律责任：

主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等

3、刑事法律责任：

是理财规划师的行为触犯法律后所应当承担的法律责任

第二章财务和会计基础

第一节 会计基础知识

会计是经济的语言，会计通过一系列的确认、计量和报告程序，为政府、投资人、债权人等提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量的重要信息。

第二单元会计提前及原则

一、会计核算的基本前提

会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。

会计核算的基本前提包括：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量、记账制度

二、会计核算主要原则

1、真实性原则、相关性、明晰性、可比性原则、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性

谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则等原则在个人理财中运用的较少。

第三单元会计要素与会计等式

一、会计对象

会计对象是指会计工作所要核算和监督的内容。

会计对象是指会计主体在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。

二、会计要素

会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体比，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。

1、资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，特征：

（1）资产的实质是经济资源。

（2）资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益。

（3）资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源。

（4）资产是可以用货币来计量的。

注意：

未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产；企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产；不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。

2、负债负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

特点：

（1）负债是过去或目前的会计事项所构成的现进义务；

（2）负债是企业未来经济利益的牺牲；（3）负债必须能以货币计量，是可以确定或估计的。

注意：

未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认；负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿。

或者借新债还旧债。

3、所有者权益来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

4、收入收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形面的经济利益的总流入。

特点：

（1）收入反映企业在一定时期所取得的成就。

（2）收入能引起企业资产的增加，或负债的减少，或二者兼而有之。

（3）收入能导致企业所有者权益的增加。

注意：

收入的来源包括三方面：

销售商品、措供劳务和让渡资产使用权，但对外投资的收益则不包括在收入要素中；收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在收入要素中。

5、费用费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。

企业在一定会计期间发生的所有费用分为制造成本和期间费用。

制造成本包括直接制造费用和间接制造造费用，直接制造费用直接计入产品的制造成本；间接制造费用运用一定的方法和程序分配计入产品的制造成本。

期间费用又分为管理费用、营业费用和财务费用。

注意：

费用和收入之间存在配比关系；费用中又能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期间费用，所以，一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。

6、利润

三、会计等式：

资产=负债+所有者权益

收入—费用=利润

四、记账方向

第四单元会计核算内容

一、会计确认

会计确认是财务会计的一项重要程序，它是指交易、事项中的一个项目应否和应在何时、如何当作一向要素加以记录和计入会计报表内容的过程。

确认的定义表明，确认需要解决“应否确认”、“何时确认”和“如何确认”问题，其中关键词是“应否”与“何时”。

二、会计计量：

是指用数量（主要是金额）对财务报表要素进行描述。

由两个要素组成：

一是计量单位、二是计量属性。

计量属性是指会计要素可用货币计量的各种特征，如历史成本、重置成本、可变现净值、未来现金流量的现值和公允价值。

三、会计记录：

是指已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐薄中的过程。

四、会计报告：

是指以恰当的形式汇总日常确认、计量、记录的结果（会计账簿记录的结果）进行再次确认，定期地向会计信息使用者通报企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的过程。

一般包括资产负债表、利润表和现金流量表以及报表附注。

第五单元财务会计报告

一、财务会计报告的概念和内容

1、概念：

是以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。

2、内容：

包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书

二、财务会计报告的作用

1、提供有助于投资者、债权人进行合理决策的信息

2、提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息

3、为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金