营改增测试题新辩析Word格式文档下载.docx

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5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。

A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人

6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

A、50B、80C、500D、1000

7、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

A、以提供直接收费金融服务收取的手续费

B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

C、以提供直接收费金融服务收取的经手费

D、以提供贷款服务取得的全部利息

8、生活服务业适用的税率为（）。

A、2%B、3%C、5%D、6%E、11%

9、一般纳税人提供（）可以选择适用简易计税方法计税。

A、文化体育服务B、教育医疗服务

C、旅游娱乐服务D、餐饮住宿服务

10、下列项目不免征增值税（）。

A、殡葬服务B、婚庆服务C、婚姻介绍服务D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是（）。

A立式空调B电梯C采暖设施耗材D装修建材

12、不动产进项税额分期抵扣比例为：

第一年（）%，第二年（）%。

A40、60B50、50C60、40D70、30

13、张某于2016年6月（未满2年），出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：

（）。

A25000元B7500元C7142.86元D23809.52

14、某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为（）。

A2083.33元B625元C595.24元D1984元

15、下列进项可一次性扣除的是：

（）。

A不动产在建工程的发生的进项

B债务重组转入的不动产进项

C施工现场修建的隔离墙的进项

16、某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：

A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税

B应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人

C2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人

D2017年初登记一般纳税人

17、某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为（）。

A975.73元B1005元C772.5元D0元

18、纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产，应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税。

A地税、国税C地税、地税

B国税、地税D国税、国税

19、纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（）。

A不征收增值税B文化体育服务

C娱乐业D旅游娱乐服务

20、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。

A、个体工商户B、社会团体C、企业D、个人

二、多选题

1、营改增试点实施之后，增值税税率包括（）。

A17%B11%C3%D6%E13%

2、下列属于36号公告规定的医疗机构的是（）。

A宠物医院B护理院（所）C临床检验中心D疗养院

3、2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣（）。

AA级一般纳税人

BB级一般纳税人

CC级2016年5月1日试点纳税人

DD级2016年5月1日试点纳税人

4、下列建筑服务可以简易计税的是：

（）。

A以甲供方式提供的建筑服务

B以清包工方式提供的建筑服务

C以包工包料方式提供的建筑服务

D老项目的建筑服务

5、36号公告中的个人是指（）。

A个体工商户B自然人C公民D其他个人

6、一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

B选择按简易办法征收的纳税人

C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的

D国家税务总局规定的其他情形

7、以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A小规模纳税人B银行C财务公司

D信托投资公司E信用社F保险公司

8、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。

A购进的旅客运输服务B贷款服务C餐饮服务

D居民日常服务E娱乐服务

9、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（）。

A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D财政部和国家税务总局规定的其他情形

10、增值税扣税凭证，是指（）。

A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书

C农产品收购发票D农产品销售发票E完税凭证

三、判定题

1、从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣。

2、房地产业主要涉及销售不动产税目和不动产经营租赁服务税目和不动产融资租赁服务税目。

3、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全部款项的当天。

4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

5、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日前的建筑工程项目都属于老项目。

6、建筑业试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合规定的发票。

否则，不得扣除。

7、生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

8、经济代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。

9、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额即为销售额。

10、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年10000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

11、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。

纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。

12、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；

未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。

13、试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日。

14、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。

15、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

（）

16、个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。

17、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。

18、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

19、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。

20、《试点实施办法》第三条规定的一般纳税人年应税销售额标准为500万元（含本数）。

财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

四、简答题

1、全面推开营改增的意义是什么？

2、本次营改增中，可以简易计税的情况有哪些？

五、计算题

2016年5月份某房地产开发企业（一般纳税人）发生如下业务：

1.销售自行开发的房地产项目，选择一般计税方法，开具增值税专用发票取得收入111万元，当期允许扣除的土地价款为22.2万元，以预收款方式取得二期项目房屋预售款33.3万元；

2.销售2016年4月30日前自行开发的房地产项目，选择按简易计税方法，开具普票取得收入52.5万元；

3.向个人出租2016年4月30日前自建的房地产收取租金12.6万元；

4.购买混凝土价值20万元（不含税），取得的增值税专用发票上的进项税金为0.6万元，全部用于简易计税方法的房地产老项目；

5.支付建筑商的建筑费用，价税合计88.8万元（其中66.6万元用于一般计税方法，22.2万元用于简易计税方法），取得的专用发票上的进项税金为8.8万元。

计算：

1.销项税额：

2.进项税额：

3.应纳税额：