所得税业务单选Word格式文档下载.docx

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）。

//企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

//企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

//企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

//企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

//////A//所得税业务省局题库//中等。

无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ 

）年。

//5 

//10 

//15 

//20

新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ 

）。

//15% 

//20% 

//25% 

//30%

下面有关企业所得税税率说法正确的是（ 

//企业所得税的税率为25％ 

//非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％

//符合条件的小型微利企业适用税率为15％

//国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％ 

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ 

//股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 

//转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 

//利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

//境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

关于合伙企业合伙人缴纳所得说问题,下列说法错误的是（ 

）：

//合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

//合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

//合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。

//合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。

//////D//所得税业务省局题库//中等。

某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　　）万元。

//0 

//7.75 

//9.75 

//35.50

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。

//修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

修理后固定资产的使用年限延长1年以上

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

//修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ 

//盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

//通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

//外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

//融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（ 

//登记机关所在地 

//登记注册的住所地

//实际管理机构所在地 

//登记注册的管理地

某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D 

//100 

//200万元 

//75万元 

//37.5万元

国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。

该企业2008年应纳企业所得税为（ 

）万元。

//25 

//6.25 

//26.25 

//31

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（）。

//不予扣除 

//准予扣除//审批扣除//分期扣除

//////B&

NBSP;

//所得税业务省局题库//中等。

久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ 

//2.4万元 

//3.6万元 

//24万元 

//36万元

某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（ 

//2008年1月1日2008年12月31日

//2008年3月1日2008年12月31日

//2008年3月15日2008年12月31日

//2008年3月16日2008年12月31日

根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ 

//非居民企业

下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（ 

//经营租赁方式租出的固定资产 

//以融资租赁方式租出的固定资产 

//未使用的固定资产（机器设备）

//单独估价作为固定资产入账的土地

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ 

）的规定计算。

//按企业财务、会计处理办法 

//按税收法律、法规 

//按上级机关的指示 

//按有资质的中介机构

企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ 

）年内，逐步过渡到规定的税率。

//三 

//五 

//二 

//十 

企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（ 

）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

//历史成本 

//入帐价值 

//计税基础 

//交易价格

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ 

//股息所得 

//投资所得

//转让所得 

//其他所得 

以分期收款方式销售货物的，按照（ 

）日期确认收入的实现。

//合同约定收款 

//发出商品 

//实际收到货款 

//预收货款

按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ 

）的部分，准予扣除。

//1% 

//1.5% 

//2% 

//2.5%

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产按照（ 

）计算的折旧，准予扣除。

//直线法 

//年限总和法 

//产量法 

//加速折旧法

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ 

）重新确定计税基础。

//评估价格 

//购买价款//交易价格 

//公允价值

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（ 

）支出。

//广告性质 

//非广告性质 

//宣传性质 

//、公益性捐赠

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

//5‰ 

//3‰ 

//12% 

某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：

税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。

//50 

//35//24.80//19.80

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ 

//基本养老保险费 

//失业保险费//生育保险费//人寿保险费

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ 

//股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

//利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

//特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

//接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（ 

）条件的企业。

//工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元

//工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元

//工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元

//其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元

中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（ 

）万元。

//37.5 

//22.5 

//12.5 

//7.5

企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ 

//将资产用于市场推广 

//将资产用于股息分配 

//将资产用于生产另一产品 

//将资产用于对外捐赠 

某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（ 

）元。

//110000 

//100000 

//117000 

//0

税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（ 

）上相类似的企业。

//生产经营内容和方式 

//生产经营方式和规模 

//产品品种和经营规模 

//规模、产品、营销等

下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

//国有企业 

//外商投资企业 

//私营有限责任公司 

//私营合伙企业

企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ 

）确定收入额。

答案解析：

企业所得税法实施条例第十三条规定：

企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

//公允价值 

//重置价值 

//历史价值 

//原始价值//////A&

企业的下列收入中，不属于免税收入的是（D）。

//国债利息收入 

//符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

//符合条件的非营利组织的收入 

//银行存款利息收入

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ 

）扣除。

//全额 

//加计 

//减半 

//加倍

某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损500万元，2007年度盈利300万元，2008度盈利700万元。

该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ 

//125//145 

//175//160

甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元，当年会计利润为500万元。

请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。

//60 

//150 

历史成本，是指企业取得该项资产时（ 

）的支出。

//实际发生 

//估价 

//预付 

//核定//////A//所得税业务省局题库//中等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

//50% 

//60% 

//70% 

//80% 

下面哪项收入不计入应税收入（）。

//转让财产收入 

//财政拨款收入

//租金收入 

//接受捐赠收入

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

// 

成本//计税基础//公允价值 

//购买价款

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）是公益性社会团体应符合的条件之一。

//依法登记，具有法人资格 

//以发展公益事业为宗旨，以盈利为目的 

//部分资产为该法人所有 

//经营与设立目的无关的业务

2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

//75 

//95

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。

//进先出法 

//后进先出法 

//加权平均法//个别计价法

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业参加（），按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

//人身保险 

//财产保险 

//大病保险 

//分红型保险

某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为（D 

//45 

//32.5

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（ 

//纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

//企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以开业之日起满十二个月为一个纳税年度。

//企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度

//企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

境内某化工厂2008年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。

购置并使用环境保护专用设备100万元。

//65 

//15//////C//所得税业务省局题库//中等。

根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（ 

//企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除 

//企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入5‰的限额内据实扣除 

//企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除 

//企业转让各类固定资产发生的费用，不得扣除 

亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的投资损益为（ 

//0万元 

//-30万元 

//60万元 

//90万元//////B//所得税业务省局题库//中等。

合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（ 

）给员工的工资薪金。

//实际计提 

//实际发放 

//、计划发放 

//应该支付//////B//所得税业务省局题库//中等。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

//10% 

//20%

以下哪个是企业所得税纳税人（）。

//个人独资企业//合伙企业 

//一人有限责任公司//居民个人

甲公司2008年度的销售（营业）收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ 

）万元予以税前扣除。

//200 

//50

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

其合理方法不符的是（）//可比受控价格法 

//再销售价格法 

//成本加成法 

//交易净利润法

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ 

）%的部分，准予扣除。

//20 

//40 

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ 

）收入。

//加倍 

//加成 

//减计

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧