内部审计工作计划样本Word文档下载推荐.docx

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不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质做好审计人员的教育培训。

只有审计人员综合素质提高了审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询帮助他们更有效地管理医院。

内部审计查出问题的过程是解决问题的过程。

审计工作不能停留在揭露问题上要站在医院发展的前沿立足于纵观全局的基点上扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康树立起服务第一理念采取参与式的审计策略。

尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:

主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;

为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点强化审计经济监督在市场经济条件下医院被推向市场医院的生存不再取决于上级主管部门的意志而是取决于市场对医院的接纳程度取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务市场决定着医院的生存和发展。

医院要开展正常的经营活动向广大患者提供医疗服务必然会消耗一定的人力、财力和物力因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程同时也是成本的形成过程。

医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担而且会减少医院的收益影响医院的长期发展;

成本问题解决不好医院的效益就没有保障竞争力也会变得低下。

因此内部审计要把医疗服务成本作为基本审计及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题找到损失浪费的主要表现、症结所在做好综合分析针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议促进医院有效节约与合璎利用资源降低成本从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高我院计算机信息系统要联网使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。

通过借助计算机审计技术能及时地获得相关信息资料缩短审计时间节约审计成本,从而提高审计效率。

我们科室要把握时代的脉搏坚持以科学发展观为指导立足自身,立足内部充分发挥应有的作用就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。

行政内部审计工作计划

一、财政收支审计

根据省审计厅要求我县今年安排12个财政收支审计项目包括：

1、本级预算执行审计7个即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定今年将结合其他专业审计加大任中审计力度共安排任中经济责任审计项目11个即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。

离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个对县物价局、水利局进行财务收支审计。

3、县局项目5个对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的__年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

市局全年安排投资审计项目6个即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。

银行内部审计工作计划

一、指导思想：

认真贯彻落实_______大精神以科学发展观为统领继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想牢固树立“审计为发展服务”的科学理念切实履行监督职责发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

（一）继续深化经济责任审计。

认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》做到凡“离”必审。

同时加强任期内经济责任审计使审计关口前移变审计发现型为预防型。

进一步规范经济责任审计行为尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

（二）继续深入开展财务收支审计。

以自主创新为动力在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计努力深化审计内容不断改进审计方法。

积极开展食堂、房屋出租等情况的审计逐步规范核算行为提高资金使用效益。

（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程搞好内审人员后续教育工作。

（四）认真抓好跟踪审计。

以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点实行跟踪审计回访制度。

督促检查单位自觉执行审计意见和建议促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1.坚持以人为本以法治审的原则。

加强审计队伍建设提高审计人员的素质努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针做到认识到位;

强化管理、夯实基础、质量到位;

突出重点、落实责任成果到位。

开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。

3.坚持求真务实讲求实效的要求坚持一切从实际出发实事求是以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题做到原则性和灵活性的和谐统一。

4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风把它贯穿到审计业务的全过程力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用都严谨细致以避免审计风险的产生。

财务内部审计工作计划

一、实习时间

_______年x月x日——_______年x月x日

二、实习地点

校内：

案例讨论室、管理学院机房

三、实习内容

在一周的实习里我们首先了解审计的整个基本流程主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。

这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。

但是不同的审计内容审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有

1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;

2、对银行存款余额的函证对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;

3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。

应收账款与应付账款的审计过程类似应收账款获取明细账后需要分析应收账款的账龄然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。

而应付账款除了函证之外还要对应付账款的借方余额进行重分类调整并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类检查应付账款长期挂账的原因。

存货的审计过程由于存货的内容比较多有委托代销商品、分期收款发出商品等因此在审计的时候除了先核对明细账之外还要对不同的类别的存货进行进行检查。

然后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查最后完成存货的审定表。

固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似先对固定资产的减值准备进行检查然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表最后完成固定资产审计程序表。

管理费用的审定过程比较简单但是管理费用所涉及的内容比较繁杂因此审计的过程也比较麻烦容易出现很多小问题。

在审计过程中需要先根据管理费用的明细账和凭证完成管理费用检查情况表然后完成审定表。

主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表并检查相应的原始凭证以及是否过入总账还有收入的确认时间是否正确。

最后完成主营业务收入的审定表调整金额并列出调整分录完成主营业务收入审计程序表。

主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同需要检查的原始凭证也都几乎一致。

要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间对错误的处理进行调整并完成相应的审定表再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。

营业税金及附加的审计与所得税的审计主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整需要联系之前所做的审计过程进行相应的调整如:

对虚增的销售业务的调整对退货有关的税金的调整对于补提折旧造成所得税差异的调整等。

最后根据实际检查审定的情况完成所得税审定表。

四、实习心得

经过一周的实习实训让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作可以说审计是对一个人的耐力与细心的高度考验从报表中审出问题在对问题进行调整分析最后写写出审计报告每一个过程都是那么的复杂与繁琐让我认识到审计工作的重要性和谨慎性。

从大一到现在做了很多的上机实习课每一次都有不一样的体会不仅因为实习的课程不同了也因为随着年岁的增长看到的东西也有所不同了通过这次审计的上机实习课我也学到了不少的东西。

首先我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。

审计的理论课更侧重于讲授整体的理论体系对于实践方面会碰到的问题基本不提及因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出以及各账审定表处理的先后顺序。

在学校里老师可以教会我们很多的理论知识但是一旦出了学校拥有较强的自学能力就必不可少。

自学能力是指一个人独立学习的能力也是一个人获取知识的能力。

它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。

自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要要素。

在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识更要学会怎样去学习这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。

然而要有良好的自学能力就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力

其次要加强实践能力改变自己的思维方式。

由于之前一直学习的是会计的知识在很多方面我们会过分的强调会计分录的重要性然而在不同的环境下所注重的重点必将有所不同。

从这次上机实习课中我看到了自己定式思维模式的严重性不懂得变通发现问题是解决问题的前提希望在以后的实践中自己的思维方式能更加的活跃、变通。

正所谓“穷则变变则通通则达”很多时候我们是被自己的思维方式所禁锢的而不是环境禁锢了我们的行动。

第三做事之前要先了解“游戏规则”磨刀不误砍柴工。

第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度和审计约定书的内容但是我们太急功近利了直接就开始做练习。

然而在做到后面的折旧的计提、坏账准备的提取时对于一些数字的出现就不懂得是怎么来的但是这一些在企业的会计制度中都有涉及到。

其实每一件事情都有它自己的运行规则只有我们了解了它的运行规则才会事半功倍处理起来也更加得心应手。

五、实习建议

经过这次上机实习让我对审计工作有了新的理解也让我学习到了很多课堂上学习不到的实践操作能力。

由于是第一次接触这个操作系统我们对这个实训操作系统不了解自己打字的速度不快学校上网电脑网速不够快有时会出现突然死机的情况导致我们在实际操作的时候出现一些问题耽搁了实训的进度。

这次实习采用的是模拟系统和实习资料相结合的方式这让我们在学习理论知识的同时通过上机操作部分对审计工作有了更深一层的理解。

通过实际写出管理建议书审计业务约定书等审计文件以及在模拟系统中学习后利用实习资料案例进行练习能很好的学以致用希望以后能继续采用这种实习方式。

总之在这次的实训暴露出自己的很多问题在以后的工作和学习中我会不断的警示自己并改善自己的以便在以后工作中能够胜任会计这个岗位提高自己的职业能力水平。