会计继续教育考试题目及答案Word格式文档下载.docx
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【正确答案】Y
2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：
减按2%征收增值税（）
1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
A、0.15
B、0.25
C、0.35
D、0.45
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——应交增值税（进项税额）
D、应交税费——应交增值税（已交税金）
【您的答案】A
1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。
A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额
B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额
C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额
D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
【您的答案】ABC
2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。
A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额
C、应纳税额＝当期销售额×
征收率-当期进项税额
D、应纳税额＝当期销售额×
适用税率-当期进项税额
【正确答案】AD
1、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
【您的答案】N
2、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。
【正确答案】N
【您的答案】Y
1、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。
A、10
B、20
C、35
D、50
2、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。
A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税
C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
【正确答案】A
1、购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）
B、税盘
C、发票章
D、纳税人领购发票票种核定申请表
2、税控系统的维护包括（）。
A、数据迁移
B、数据备份
C、打印定位
D、系统重置
【正确答案】ABC
1、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
1、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
2、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。
A、15
B、25
D、45
1、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。
A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单
B、每张发票只带一个销货清单
C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行
D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣
2、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。
A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具
B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具
C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可
D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票
1、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。
如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。
2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
1、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、5%
B、11%
C、13%
D、17%
2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。
1、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。
A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”
B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”
C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”
D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”
2、以下属于增值税的纳税人的有（）。
A、企业
B、事业单位
C、个体工商户
D、行政单位
1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。
2、增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%
2、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。
A、900
B、120
C、180
D、240
1、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。
A、投入产出法
B、成本法
C、权益法
D、参照法
【正确答案】ABD
2、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%
【正确答案】BC
1、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
2、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
1、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。
D、9%
2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。
D、4%
1、下列各项中，需要做进项税额转出的有（）。
A、购进货物用于简易计税方法计税项目
B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物
D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（）。
A、再生水
B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
C、翻新轮胎
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
1、不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。
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1、固定资产净值是（）。
A、原值-累计折旧
B、累计折旧+固定资产减值准备
C、原值-固定资产减值准备
D、原值-累计折旧-固定资产减值准备
2、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。
A、90
1、增值税扣税凭证，包括（）。
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书
C、农产品收购发票
D、农产品销售发票和完税凭证
2、下列各项中，关于差额征税的说法正确的有（）。
A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额
B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征
C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
【正确答案】BCD
1、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。
（）Y、对N、错
2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
1、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1.5%
C、2.5%
D、3%
2、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。
B、3%
C、5%
D、7%
1、下列说法中正确的有（）。
A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款C、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款
2、下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
1、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
2、纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；
先开具发票的，为开具发票的当天。
1、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。
A、1
B、5
C、7
D、13
2、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。
A、3
B、6
C、13
D、15
1、根据营改增相关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有（）。
A、纳税人跨县（市）提供建筑服务
B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
C、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
D、跨省销售货物的纳税人
2、其他个人出租住房的计算公式不正确的有（）。
A、应纳税款＝含税销售额÷
（1+5%）×
1.5%
B、应纳税款＝含税销售额÷
（1+3%）×
5%
C、应纳税款＝含税销售额÷
3%
D、应纳税款＝含税销售额÷
2%
1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额。
2、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。
1、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。
A、3个月
B、6个月
C、1年
D、2年
2、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年（）元。
A、4000
B、6000
C、9000
D、10000
1、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。
A、纪念馆
B、博物馆
C、文化馆
D、娱乐会所
2、境内的单位和个人销售的下列（）服务免征增值税。
A、工程项目在境外的建筑服务
B、为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
C、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
D、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关
1、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。
2、退役士兵创业就业适用扣减增值税的优惠政策。
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
B、4%
D、8%
2、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。
A、2016年4月30日
B、2016年5月30日
C、2016年6月30日
D、2016年7月30日
1、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。
A、旅客运输服务
B、贷款服务
C、餐饮服务
D、娱乐服务
2、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。
A、货物
B、服务
C、无形资产
D、不动产
1、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。
2、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照2%的征收率计税。
1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。
A、40%
B、50%
2、下列选项中说法不正确的是（）。
A、金融商品转让差额计税
B、金融商品转让全额计税
C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
1、下列选项中属于征收增值税的有（）。
A、企业出租不动产
B、个人出售不动产
C、企业提供仓储服务
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
2、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。
A、直接购买
B、接受捐赠
C、接受投资入股
D、抵债取得
1、可选择按照简易计税办法计税的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。
2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。
1、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。
A、0.3
B、0.1
C、0.5
D、3
2、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）
B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）
C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税
1、下列属于增值税纳税期限的有（）。
A、1日
B、7日
C、1个月
D、1个季度
【正确答案】ACD
2、下列属于不可以开具增值税专用发票的有（）。
A、向消费者个人销售服务
B、向消费者个人销售无形资产
C、适用免征增值税规定的应税行为
D、向企业销售服务
1、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。
2、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
1、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（）。
A、6%
C、17%
2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、6
B、12
C、24
D、36
【正确答
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