公共财政管理Word文档格式.docx

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6.按照（），公债可分为中央公债和地方公债。

A.公债发行地域分类

B.举债主体分类V

C.公债偿还期限

D.公债是否允许上市流通解析：

按照举债主体分类，公债可分为中央公债和地方公债。

7.（）直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。

A.课税对象

B.税率V

D.税制

解析：

税率直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。

8.按照（），公债可分为短期公债、中期公债和长期公债。

B.举债主体分类

C.公债偿还期限V

按照公债偿还期限，可分为短期公债、中期公债和长期公债。

9.20世纪80年代税制改革的目的是（）。

A.增加税收收入

B.保持税收收入不增不减V

C.减少税收收入

D.增加政府收费

20世纪80年代的税制改革的目的一般不是要立即增加税收收入，而是保持税收收入不增不减，或藏富于民。

10.纳税人缴纳税收与归还银行贷款或偿还债务等的行为在性质上的根本区别是（）。

A.强制性V

B.无偿性

C.固定性

D.广泛性解析：

纳税人缴纳税收与归还银行贷款或偿还债务的行为在性质上的根本区别是强制性。

纳税是每个公民的义务，由法律明确规定，而归还银行贷款或偿还债务是个人与他人合意的行为。

11.税收影响人们对工作、储蓄、教育、消费等的决定，体现了税收的（）。

A.财政效应

B.行为效应V

C.一般均衡效应

D.公平效应解析：

税收影响人们对工作、储蓄、教育、消费等的决定，体现了税收的行为效应。

12.商品课税是对商品和（）的流转额课征的一类税收。

A.服务

B.所得

C.财产

D.劳务V解析：

商品课税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。

13.（）年，我国财政部正式明确提出实施公共财政管理。

A.1994

B.1980

C.1999V

D.1998

1999年，我国财政部正式提出实施公共财政管理，一些重大的改革措施相继出台

14.土地增值税和房产税属于（）。

A.特种财产税V

B.财产转让税

C.所得税

D.消费税

特种财产税是对个人所有的土地、房屋、资本以及其他财产的分别课税，如土地增值税、房产税等。

15.在公共财政管理中，受益者是特殊个人或群体时，一般采用（）的形式更符合效率原则。

A.征税

B.公债

C.收费V

D.罚款解析：

受益者如果是特殊个人或群体，一般采用收费的形式，以更符合效率原则。

16.政府所征收的累进的个人所得税、财产税、遗产税等体现了财政管理的（）作用

A.配置资源V

B.公平收入分配

C.稳定经济

D.与国际接轨解析：

政府所征收的累进的个人所得税、财产税、遗产税等体现了财政管理的配置资源作用

17.迄今为止，我国（）起系统的公共财政框架。

A.已经建立

B.仍未建立V

C.正在建立

D.装备建立解析：

迄今为止，我国仍未建立起系统的公共财政框架，公共财政管理尚处在不全面、水平较低的发展阶段。

18.1980年，我国着手财政管理体制的重大改革，实行“划分收支，分级包干”体制，打破了长期以来财政统收统支的格局。

这又被称为（）的管理模式。

A.分税制

B.“分灶吃饭”V

C.一级政府一级财政

D.财政包干解析：

我国实行的“划分收支，分级包干”体制也叫“分灶吃饭”

19.遗产税和赠与税、契税等属于（）。

A.特种财产税

B.财产转让税V

D.消费税解析：

财产转让税是对纳税人发生转让的财产课税，如遗产和赠与税、契税等。

20.按照（），公债可分为自由流通公债和非自由流通公债。

D.公债是否允许上市流通V解析：

按照公债是否允许上市流通，可分为自由流通公债和非自由流通公债

21.在当今世界各国，（）是最主要的公共收入形式。

A.税收V

B.非税

C.公债

D.政府收费解析：

税收是当今世界各国最主要的公共收入形式

22.按照（），公债可分为国内公债和国外公债。

A.公债发行地域分类V

按照公债发行地域分类，可分为国内公债和国外公债。

二、多项选择题（总题数：

17，分数：

51.00）

23.商品（劳务）课税主要包括（）。

3.00）

A.增值税

V

B.营业税

C.消费税

D.关税

课税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。

它主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。

24.社会保障支出的特点为（）。

A.动态性V

B.刚性V

C.适度性V

D.灵活性解析：

社会保障支出的特点为动态性、刚性和适度性。

25.依据课税对象性质的不同，税收收入主要来自（）

A.所得课税

B.商品课税

C.劳务课税

D.财产课税

依据课税对象性质的不同，税收收入主要来自所得课税、商品（劳务）课税及财产课税

26.所得课税主要包括（）。

A.个人所得税

B.公司所得税

C.社会保险税

D.工薪税V解析：

所得课税是对纳税人的所得额或利润额课征的一类税收。

它主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）等。

27.下列说法正确的是（）。

A.公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务V

B.公债遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征V

C.公债是公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入

D.公债是一种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展解析：

公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。

它有三层含义：

其一，公债是国家信用的主要形式，它遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征；

其二，公债是公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入；

其三，公债是一种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展。

28.我国计划经济体制下的财政是（）。

A.公共财政

B.财政管理

C.企业财务

D.国家财政

计划经济体制下的财政不是公共财政

29.属于行政规费的是（）。

A.执照费V

B.护照费V

C.商标登记费V

D.商品检验费V

执照费、护照费、商标登记费、商品检验费属于行政规费

30.税收管理的核心是实现（）。

A.公平征税V

B.税收效率V

C.平均财富

D.消除贫富差距解析：

税收管理的核心是实现公平征税和税收效率。

31.财产课税包括（）。

A.一般财产税

B.特种财产税

C.财产转让税

D.工薪税

财产课税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。

它包括一般财产税、特种财产税和财产转让税。

32.属于使用者费的是（）。

A.水费V

B.公立学校的学费V

C.公共汽车车票费V

D.公园门票费V解析：

水费、公立学校的学费、停车费、公共汽车车票费、公园门票费等属于使用者费。

33.属于司法规费的是（）。

A.诉讼费V

B.执行费V

C.遗产管理登记费V

D.停车费解析：

诉讼费、执行费、遗产管理登记费属于司法规费。

停车费属于使用者费

34.政府收费的特点包括（）。

A.直接有偿性V

B.排他性V

C.非规范性V

D.强制性解析：

政府收费的特点为直接有偿性、排他性和非规范性。

35.使用者费可划分为（）。

A.直接费V

B.公共事业特种费V

C.特许费V

D.间接费解析：

使用者费可划分为三种形式：

直接费、公共事业特种费和特许费。

36.公债的特点包括（）。

A.自愿性

B.有偿性

C.灵活性

D.稳定性

公债的特点为自愿性、有偿性和灵活性。

37.社会保障支出主要包括（）

A.社会保险

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会福利

社会保障支出主要包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利四大类。

其中社会保险支出包括养老、医疗、失业、工伤、生育、伤残、遗属等保险支出。

38.税收的特征有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.被动性

强制性、无偿性和固定性是税收的特征。

39.政府收费的形式有（）。

A.使用者费V

B.规费V

C.纳税

政府收费包括使用者费和规费两种形式。

三、简述题（总题数：

39，分数：

234.00）

40.简述税收的概念和特征。

6.00）正确答案：

（税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种方式。

税收具有以下三大特征：

（1）强制性。

税收的强制性体现在国家征税凭借的是政治权力，并且有法律法规加以规范和保护。

不论纳税人是否愿意，都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（2）无偿性。

税收的无偿性体现在国家征税后不需要任何偿还，也不需要向纳税人付出任何代价。

（3）固定性。

税收的固定性体现在国家征税是按照法律事先规定的标准征收的。

这既保证了国家财政收入的及时、稳定、可靠。

又可以防止征税机关侵犯纳税人的合法权益。

）

41.简述转移性支出。

（转移性支出是政府进行非市场性再分配，单方面拨转给受领者的支出，它不体现为政府直接对社会资源和要素的需求和消耗。

42.简述简化税制

（简化税制是指取消那些与经济发展不相适应的税种，合并重复设置的税种，建立简化、透明、高效的税制。

43.简述政府收费。

（政府收费是指政府提供特殊服务或规制某些经济行为而向相关主体收取的费用。

它是主要的非税收收入形式之一，用以弥补财政收入的不足，缓和财政资金供求矛盾。

它有助于揭示公众对公共产品的真实偏好，提高公共资源的配置、使用效率，促进公共部门不断改进公共服务的质量。

44.简述公债。

6.00）

正确答案：

（公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。

45.简述自由流通公债。

（所谓自由流通公债，是指可以在金融市场上自由买卖或转让的公债。

46.简述社会保障支出。

（社会保障支出是政府向由于各种原因暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临贫困的社会成员提供保障其基本生活的支出。

47.简述课税对象。

（课税对象又称为课税客体，是国家征税的基本依据。

课税对象是指对什么东西课税，即课税的标的物，它可以是物品、事件、条件或活动。

它从总体上确定了一个税种的征税范围，是一种税区别于另一种税的根本性标志。

48.简述税率。

（税率是计算税款数额的尺度，是应纳税额与课税对象数额之间的比值，通常用百分比表示，主要包括比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。

它是最活跃、最有力的税收杠杆，直接关系到国家财政收入的多少及纳税人税收负担水平的高低。

49.简述使用者费。

（使用者费是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。

50.简述规费。

（规费是公共部门在履行社会经济管理职能过程中，提供特别行为或服务而收取的补偿费用。

它体现的是管理者与被管理者之间的关系。

包括行政规费和司法规费两种。

51.简述购买性支出。

（购买性支出指政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支出。

主要包括政府为履行经济职能用于基本建设的投资支出、教科文卫等社会服务支出以及一般政府服务支出。

52.简述财政补贴。

（财政补贴是政府根据特定需要向企业或个人提供的无偿补助。

）解析：

53.简述外援支出。

（外援支出是指政府财政用于各种援助其他国家或国际组织的项目上的支出。

54.简述债务支出。

（债务支出是指政府财政用于偿还国内公债和国外借款的还本付息支出。

55.简述税收管理的核心。

（税收管理的核心是实现公平征税和税收效率。

（1）公平征税。

第一，必须坚持同等税收待遇原则，纳税人在相同的经济条件下应被同等对待，缴纳同样多的税。

第二，必须坚持支付能力原则，纳税能力更强的纳税人应缴纳更多的税。

累进税率和比例税率就体现了这一原则。

第三，必须坚持受益原则，税收应该根据纳税人从政府提供的产品和服务中得到的收益，在纳税人之间分配，也就是谁受益，谁付款。

（2）税收效率。

税收效率要求征税既有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，又能够提高税务行政的管理效率。

税收效率意味着管理成本与遵从成本的最小化。

税收效率意味着税收超额负担的最小化。

56.政府采购的基本方式有哪些?

（政府采购的基本方式有五种：

（1）竞争性招标采购；

（2）有限竞争性招标采购；

（3）竞争性谈判；

（4）询价采购；

（5）单一来源采购。

57.政府收费有什么特点?

与税收不同，政府收费具有如下特点：

（1）直接有偿性。

是指缴费人可以从政府的服务或特许行为中直接获益。

而税收支付并不与获得的服务直接挂钩，而且不单独针对某个人。

（2）排他性。

是指缴费人所获得的服务与利益是排他的，谁缴费，谁获益。

（3）非规范性。

是相对于税收规范而言，政府收费具有很大的灵活性与变动性，缺乏完备的法律规范，并且政府收费的征收主体不是单一指定机构，而可能是政府各个部门，甚至是经授权的社会中介组织。

58.简述公债的特点、种类和作用。

（

（1）公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债务，是公共收入的又一重要形式。

它有三层含义：

第一，公债是国家信用的主要形式，它遵循市场等价交换原则，体现了有借有还的信用特征；

第二，公债是公共财政活动的一种特殊形式，它具有取得财政收入的实际能力，但却不列入公共预算收入；

第三，

公债是一种重要的经济杠杆，它不仅可以弥补财政赤字，还可用于宏观调控，促进经济稳定发展。

（2）与税收相比较，公债具有三个特点：

1）自愿性。

公债认购是建立在资金持有人自愿承受的基础上，政府举债是依据信用而不是政治权力，不具备强制性。

这也是公债与政府收费最大的不同之处。

2）有偿性。

政府在发行公债取得收入之后，它必须按期向认购者偿还本金并支付一定的利息。

3）灵活性。

公债的发行较为灵活，政府根据公共收支的状况，灵活确定是否发行公债以及发行多少。

（3）市场经济条件下的公债名目繁多，各有不同的性质和用途。

为了更有效地管理公债，必须对公债进行

分类：

1）国内公债和国外公债；

2）中央公债和地方公债；

3）短期公债、中期公债和长期公债；

4）自由流通公债和非自由流通公债。

（4）公债具有以下三大作用：

第一，增强政府宏观经济管理的能力。

政府通常运用财政政策与货币政策调节经济，但货币政策在实践中的运用相当复杂，而政府通过公债的卖出和买入却能直接地调节货币流通总量，并引导社会资金的流向．促进社会供求的平衡，进而影响国民经济各个方面，实现国民经济的稳定发展。

第二，弥补赤字，维持政府收支平衡，包括长期平衡与短期平衡。

发行公债来弥补赤字是社会资金使用权由企业或个人暂时转移给政府，一般不会增加市场中的货币流通量，进而引起通货膨胀。

而且，公债的发行或认购是建立在自愿原则的基础上，不会引起纳税人的不满和抵制。

第三，为一定时期内的特定公共投资项目筹集资金。

私人资金总是倾向投资于收益高、周期短、见效快的项目，因此，许多重要的公共基础设施需要由政府来投资。

政府通过发行公债筹集建设资金，支持能源交通等基础项目的建设。

59.简述公债管理的发展趋势。

（最近几年来，世界各国在公债管理上出现了一些趋势。

（1）保持一定公债发行规模，防止债务依存度（公债发行额/当年财政支出）偏高，债务风险增大。

（2）在不助长经济波动的前提下，促使公债利息成本最小化。

比如当长期利率较高时，多发行短期债券；

当短期利率较高时，多发行长期债券。

（3）调整债务结构，增大长期公债的比例，延长政府债务。

当然，这与利息成本最小化的做法会有冲突，但多数经济学家认为，利息成本最小化的债务管理政策并不是可取的政策。

60.简述公共支出包括的内容。

（按照公共支出是否直接对资源和要素形成需求为标准，我们可将公共支出分为购买性支出与转移性支出。

所谓购买性支出，指政府直接进入市场，购买商品或劳务的公共支出。

转移性支出是政府进行非市场性再分配，单方面拨转给受领者的支出，它不体现为政府直接对社会资源和要素的需求和消耗。

由于购买性支出主要体现了政府直接介入资源配置的范围与力度，转移性支出主要体现政府再分配的水平，因此，完善的购买性支出管理与转移性支出管理是公共财政管理基本职能得以全面履行的重要环节。

61.政府采购的特点是什么?

同时也是政

（政府采购不同于私人部门的采购活动，它是市场经济条件下政府责任的一种体现，府实施政策、调节宏观经济运行的一种手段。

其特点体现在以下六个方面：

（1）采购资金的公共性。

（2）采购目标的非市场营利性。

（3）采购行为的规范性。

政府采购具有法定程序和规范的采购方式，采购行为充分体现出公平、公正、公开。

（4）采购主体的特定性。

政府采购主体是依靠财政资金运作的各级国家机关、事业单位和团体组织。

（5）采购活动的政策性。

政府采购活动必须遵守相关政策的要求，体现政府的政策意图，不能按采购人员的个人偏好行事。

（6）采购范围广、规模大、影响力大。

62.转移性支出管理主要包括哪些内容?

（转移性支出管理主要分为社会保障支出管理、财政补贴管理和其他转移性支出管理。

社会保障支出管理是指政府向由于各种原因暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临贫困的社会成员提供保障其基本生活的支出。

包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利四大类。

特点：

（1）动态性；

（2）刚性；

（3）适度性。

财政补贴管理是指政府根据特定需要向企业或个人提供的无偿补助。

存在的原因：

（1）弥补市场失灵的需要；

（2）实施社会政策的需要；

（3）顺利改革的需要。

我国财政补贴的方式主要有五类：

价格补贴；

企业亏损补贴；

财政贴息；

税式支出；

其他补贴。

其他转移性支出管理包括：

外援支出；

债务支出；

其他支出管理。

63.我国财政管理体制经历了哪几个发展阶段?

（新中国成立以来，我国财政管理体制发展变革主要经历了三个阶段。

（1）1950—1979年：

计划型财政管理阶段。

1953年后，我国开始实行中央统一领导下的分级管理体制，此后多年一直实行该体制，直至改革开放。

这一阶段财政管理的基本特征是集中与计划，由于排斥公共财政体制，基本谈不上公共财政管理。

（2）1980—1998年：

计划型财政管理向公共财政管理过渡阶段。

1980年，我国着手财政管理体制的重大改

革，实行“划分收支，分级包干”体制，打破了长期以来财政统收统支的格